民办非组织财务制度

PAGE民办非组织财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范民办非组织的财务行为，加强财务管理，保障组织的健康发展，确保组织的财务活动合法、合规、透明，提高资金使用效益，维护组织及相关利益者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于本民办非组织及其所属各部门、分支机构等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映组织的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖组织的各项财务收支及资产负债情况，确保财务信息完整。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，避免差错和虚假信息。5.及时性原则：及时进行财务核算、编制财务报表和报告财务信息，以便为决策提供及时有效的支持。6.公开性原则：按照规定向相关利益者公开财务信息，增强透明度，接受社会监督。二、财务管理职责（一）理事会职责1.审议并批准年度财务预算、决算方案。2.决定重大财务事项，如重大投资、资产处置等。3.监督财务工作的开展，确保财务制度的执行。（二）财务部门职责1.负责日常财务核算工作，包括账务处理、凭证编制等。2.编制财务预算、决算报告，定期进行财务分析。3.执行财务审批制度，审核各项费用支出。4.负责资金管理，确保资金安全和合理使用。5.保管财务档案，按照规定进行归档和保管。（三）其他部门职责1.配合财务部门提供相关财务资料，如业务数据等。2.严格执行财务制度，控制本部门费用支出。3.对涉及财务的事项及时向财务部门反馈和沟通。三、预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，各部门根据本部门工作计划和业务需求，编制下一年度预算草案，报财务部门汇总。2.财务部门对各部门预算草案进行审核、平衡，结合组织整体发展战略和财务状况，编制年度财务预算方案，提交理事会审议。3.年度财务预算方案经理事会批准后执行。（二）预算执行1.各部门严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报理事会审批。（三）预算调整1.当遇到重大政策变化、市场环境变动、不可抗力等因素影响预算执行时，可提出预算调整申请。2.预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容及对财务状况的影响，经部门负责人、财务部门审核后，提交理事会审议。3.理事会批准后的预算调整方案由财务部门负责组织实施。四、收入管理（一）收入范围1.捐赠收入，包括个人、企业、基金会等的捐赠款项。2.会费收入，按照章程规定向会员收取的会费。3.服务收入，开展各类有偿服务活动取得的收入。4.政府补助收入，获得政府部门的财政拨款、补贴等。5.其他收入，如利息收入、投资收益等。（二）收入确认1.捐赠收入在实际收到捐赠款项时确认收入。2.会费收入按照章程规定的收费时间和标准，在收到会费时确认收入。3.服务收入在服务完成并取得相关收款凭证时确认收入。4.政府补助收入按照政府部门规定的条件和时间，在收到补助款项时确认收入。5.其他收入按照相关会计准则规定的时间确认收入。（三）收入核算1.各项收入应按照不同来源和性质进行明细核算。2.财务部门应及时记录收入情况，确保收入数据准确无误。（四）收入票据管理1.统一使用财政部门监制的合法票据。2.建立票据管理制度，明确票据的领购（印制）、开具、保管、核销等流程。3.票据开具应真实、准确、完整，不得虚开、代开票据。五、支出管理（一）支出范围1.人员费用，包括工资、奖金、福利等。2.业务活动费用，开展各类业务活动所需的费用，如办公费、差旅费、会议费等。3.固定资产购置及折旧费用。4.税费支出。5.其他支出，与组织运营相关的其他合理支出。（二）支出审批1.建立分级审批制度，明确不同金额支出的审批流程和审批权限。2.一般费用支出由部门负责人审核后，报财务部门审核，再由相关领导审批。3.重大支出项目需经理事会审议通过后执行。（三）支出核算1.各项支出应按照实际发生额进行核算，遵循权责发生制原则。2.区分费用性支出和资本性支出，分别进行账务处理。（四）费用报销1.报销人员应按照规定填写报销凭证，附上相关发票、收据等原始凭证。2.财务部门对报销凭证进行审核，审核内容包括凭证真实性、合法性、完整性、准确性等。3.审核通过的报销凭证按照审批流程进行报销支付。六、资产管理（一）流动资产管理制度1.现金管理严格遵守现金使用范围规定，超过规定限额的支出应通过银行转账等方式支付。每日对现金进行盘点，确保账实相符。现金日记账应及时、准确记录现金收支情况。2.银行存款管理按照国家有关规定开立银行账户，不得出租、出借银行账户。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强银行存款收支的管理，严格执行银行结算制度。3.应收账款管理建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生时间、金额、客户信息等。定期对应收账款进行清理和催收，对逾期账款采取有效措施进行追讨。按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，经批准后核销。（二）固定资产管理制度1.固定资产购置根据组织业务需求和预算安排，编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，确保采购过程公开、公平公正。购置的固定资产应及时办理验收手续，登记固定资产卡片。2.固定资产折旧按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定程序进行审批，评估其价值，确保处置过程合法合规。处置固定资产取得的收入应及时入账，处置净损益计入当期损益。（三）无形资产管理制度1.无形资产确认符合无形资产定义和确认条件的，如专利、商标、著作权等，应确认为无形资产。无形资产应按照取得成本进行初始计量。2.无形资产摊销按照规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。摊销费用计入当期损益。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定程序进行审批，评估其价值后进行处置。处置无形资产取得的收入应及时入账，处置净损益计入当期损益。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.区分成本性支出和费用性支出，分别进行核算。2.按照权责发生制原则，准确核算各期成本费用。（二）成本费用控制措施1.制定成本费用预算，将成本费用控制目标分解到各部门。2.加强成本费用分析，定期对成本费用支出情况进行分析，找出存在的问题并提出改进措施。3.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。八、财务报告与财务分析（一）财务报告编制1.定期编制财务报表，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等。2.财务报表应按照国家统一的会计制度和相关会计准则编制，确保数据准确、内容完整。3.财务报告应附财务情况说明书，对组织的财务状况、经营成果、现金流量等进行分析说明。（二）财务报告报送与公开1.按照规定向理事会、业务主管单位、登记管理机关等报送财务报告。2.在组织内部公开财务报告，接受员工监督。3.根据需要向社会公众公开财务报告，增强组织透明度。（三）财务分析1.定期进行财务分析，分析指标包括偿债能力、营运能力、盈利能力等。2.通过财务分析，为组织决策提供依据，发现问题及时采取措施加以解决。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确监督职责和监督流程。2.财务部门定期对财务收支、资产管理等情况进行自查自纠。3.审计部门定期对组织财务状况进行审计监督，提出审计意见和建议。（二）外部监督1.接受业务主管单位、登记管理机关等部门的监督检查。2.按照规定聘请会计师事务所进行年度财务审计，出具审计报告。十、财务档案管理（一）档案范围1.会计凭证、会计账簿、财务报表等会计档案。2.预算文件、财务审批文件等财务管理相关档案。3.其他与财务活动有关的文件、资料。（二）档案保管1.设立专门的财务档案室，配备必要的保管设备。2.按照档案保管期限要求，对财务档案进行分类整理、装订成册。3.财务档案应