蔬果公司财务制度

PAGE蔬果公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范蔬果公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于蔬果公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循、规范有序。4.准确性原则：财务数据准确无误，财务报表真实可靠，为公司决策提供坚实依据。5.及时性原则：及时处理财务事项，按时编制财务报表，为公司管理提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。2.编制公司年度财务预算、财务决算，并监督执行情况。3.筹集、使用和管理公司资金，合理安排资金结构，提高资金使用效率。4.负责公司成本核算与控制，制定成本管理办法，降低经营成本。5.参与公司重大经济决策，提供财务分析和决策支持。6.负责公司财务报表的编制与报送，定期进行财务分析，为公司管理层提供决策依据。7.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。8.负责公司财务档案的整理、归档和保管工作。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，审核财务报表，确保财务数据的准确性和及时性。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全。参与公司重大经济决策，提供财务分析和决策支持。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务环境。2.会计负责公司日常财务核算工作，按照国家统一会计制度的规定设置会计科目和会计账簿。审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责公司成本核算与控制，定期进行成本分析，提出降低成本的措施和建议。负责公司固定资产核算与管理，定期进行固定资产清查盘点。负责公司税务申报和缴纳工作，编制税务报表，进行税务筹划。协助财务经理做好财务分析和财务预算工作。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金出纳工作。严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保资金安全。负责现金日记账、银行存款日记账的登记工作，做到日清月结。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的书面凭证。2.公司取得的原始凭证必须真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。原始凭证如有错误，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。3.记账凭证应当根据审核无误的原始凭证编制，做到内容完整、摘要清楚、分录正确、编号连续。记账凭证必须附有原始凭证，除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。（三）会计账簿1.公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账、明细账应当按照会计制度的规定设置，日记账应当按照经济业务发生的时间顺序逐日逐笔登记。2.会计账簿应当按照连续编号的页码顺序登记。会计账簿记录发生错误或者隔页、缺号、跳行的，应当按照国家统一会计制度规定的方法更正，并由会计人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处盖章。3.公司应当定期对会计账簿进行核对，做到账证相符、账账相符、账实相符。（四）财务报表1.公司按照国家统一会计制度的规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。2.财务报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.公司应当定期向股东、债权人、税务机关等报送财务报表，并按照有关规定进行财务信息披露。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。2.公司筹集资金应当符合国家有关法律法规和政策规定，不得非法集资。3.公司应当对筹集资金的使用情况进行跟踪和监督，确保资金安全和有效使用。（二）资金使用1.公司资金使用应当遵循“统筹安排、合理使用、注重效益”的原则，确保资金用于公司生产经营和发展的需要。2.公司应当建立健全资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。重大资金支出应当实行集体决策制度。3.公司应当加强资金预算管理，根据年度经营计划和财务预算，合理安排资金支出，确保资金收支平衡。4.公司应当严格控制资金使用范围，不得将资金用于与公司生产经营无关的支出。（三）资金结算1.公司应当加强资金结算管理，严格执行国家有关现金管理和银行结算制度。2.公司应当建立健全资金结算内部控制制度，规范资金结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。3.公司应当定期对资金结算情况进行核对和清理，及时发现和解决资金结算中存在的问题。（四）资金监控1.公司应当建立健全资金监控体系，加强对资金收支情况的监控和分析。2.公司应当定期对资金使用情况进行检查和审计，及时发现和纠正资金使用中存在的问题。3.公司应当加强对银行账户的管理，严格控制银行账户的开立、变更和撤销。严禁出租、出借银行账户。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，不得提前或延后列支成本费用。2.公司按照受益原则进行成本费用分配，将成本费用合理分摊到各产品、各部门和各项目中。（二）成本费用核算方法1.公司采用制造成本法进行成本核算，将生产成本分为直接材料、直接人工和制造费用，期间费用分为管理费用、销售费用和财务费用。2.直接材料按照实际成本计价，根据领料单等原始凭证进行核算。直接人工按照实际发生的工资、奖金、津贴等进行核算。制造费用按照一定的分配方法分配计入产品成本。3.管理费用、销售费用和财务费用按照实际发生额进行核算，直接计入当期损益。（三）成本费用控制措施1.公司建立健全成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制责任。2.公司加强对成本费用的预算管理，制定成本费用预算指标，并将预算指标分解到各部门和各项目中。3.公司加强对成本费用的日常控制，严格控制各项费用支出，杜绝浪费和不合理支出。4.公司定期对成本费用进行分析和考核，及时发现和解决成本费用控制中存在的问题。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.公司根据生产经营需要，合理安排固定资产购置计划。固定资产购置应当按照规定的审批程序进行审批。2.固定资产购置应当进行市场调研，选择性价比高的供应商和产品。固定资产购置应当签订合同，明确双方的权利和义务。3.固定资产购置价款应当按照合同约定及时支付，确保固定资产及时投入使用。（三）固定资产折旧1.公司按照国家统一会计制度的规定，对固定资产计提折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。2.公司根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法。3.公司应当按月计提固定资产折旧，并计入相关成本费用。（四）固定资产清查1.公司应当定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。固定资产清查盘点每年至少进行一次。2.固定资产清查盘点应当编制清查盘点报告，对清查盘点中发现的问题及时进行处理。3.如果固定资产盘盈、盘亏或毁损，应当按照规定的程序进行审批，并进行相应的账务处理。七、税务管理（一）税务登记1.公司应当按照国家有关规定，及时办理税务登记手续，领取税务登记证。2.公司税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。（二）纳税申报1.公司应当按照国家税收法律法规的规定，按时申报缴纳各项税款。2.公司应当建立健全纳税申报制度，明确纳税申报流程和申报责任。纳税申报应当由专人负责，确保申报数据准确无误。3.公司应当定期对纳税申报情况进行核对和检查，及时发现和解决纳税申报中存在的问题。（三）税务筹划1.公司应当加强税务管理，合理进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应当在合法合规的前提下进行，不得违反国家税收法律法规的规定。3.公司应当定期对税务筹划情况进行评估和总结，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划效果。八、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务报表、银行对账单、发票、合同等与公司财务活动有关的资料。（二）财务档案整理1.财务人员应当按照国家有关规定，定期对财务档案进行整理和归档。财务档案应当分类存放，便于查阅和管理。2.财务档案的整理应当按照一定的顺序进行，确保财务档案的完整性和准确性。（三）财务档案保管1.公司应当建立健全财务档案保管制度，明确财务档案保管责任。财务档案应当由专人负责保管，确保财务档案安全。2.财务档案的保管期限应当按照国家有关规定执行。财务档案保管期满后，应当按照规定的程序进行销毁。（四）财务档案查阅1.公司内部人员查阅财务档案应当经财务经理批准，并登记查阅日期、查阅内容等信息。