农业销售公司财务制度

PAGE农业销售公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范农业销售公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司持续、健康、稳定发展。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。准确性原则：各项财务数据及报表编制要准确无误，确保财务决策的可靠性。及时性原则：及时处理财务事项，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理和会计核算工作，制定和执行公司财务管理制度。编制财务预算、决算，分析财务状况和经营成果，为公司决策提供财务依据。负责资金筹集、使用和管理，合理安排资金，确保公司资金链稳定。加强成本费用控制，监督各项费用支出，提高公司经济效益。负责税务管理，依法纳税，合理税务筹划，降低税务风险。建立健全财务档案管理制度，妥善保管财务资料。2.财务人员配备根据公司业务规模和管理需要，配备相应数量的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法规和公司财务制度，遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公。3.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度。负责财务预算、决算的编制和执行，分析财务状况和经营成果，提出改进措施和建议。负责资金筹集、使用和管理，合理安排资金，确保公司资金链稳定。加强成本费用控制，监督各项费用支出，提高公司经济效益。负责税务管理，依法纳税，合理税务筹划，降低税务风险。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平和综合素质。协调与其他部门的关系，为公司提供财务支持和服务。会计负责公司会计核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，设置会计科目和账簿，进行会计凭证的编制、审核和记账。定期编制财务报表，如实反映公司财务状况和经营成果，及时提供财务信息。负责财务预算、决算的编制和执行，协助财务经理进行财务分析。加强成本费用核算，监督各项费用支出，及时发现和纠正不合理的费用开支。负责税务申报和缴纳，配合税务机关的检查和审计工作。负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。办理现金收付和银行结算业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。负责支票、汇票、发票等重要票据的购买、保管和使用，确保票据安全。定期核对现金、银行存款账目，编制银行存款余额调节表，保证账实相符。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算与管理1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，按照收入与费用配比原则进行确认和计量。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。记账本位币为人民币。2.会计凭证与账簿会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿，进行全面、系统、连续的会计核算。会计账簿应按照国家统一会计制度的规定和公司财务管理制度的要求进行登记和管理，做到账证相符、账账相符、账实相符。3.财务报表编制公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。财务报表应按照国家统一会计制度的规定和公司财务管理制度的要求编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应经财务经理审核、公司负责人审批后对外报送。4.财务预算管理公司实行全面预算管理制度，包括年度预算、季度预算和月度预算。财务预算应根据公司战略规划、经营目标和市场情况进行编制，涵盖公司经营活动的全过程，包括销售预算、采购预算、生产预算、成本费用预算、资金预算等。财务预算编制完成后，应经公司各部门讨论、修改，报公司负责人审批后下达执行。公司应定期对财务预算的执行情况进行分析和考核，及时发现问题并采取措施加以解决，确保财务预算的顺利执行。5.资金管理公司资金实行集中管理，统一调度。资金筹集应根据公司经营需要和资金状况，合理选择筹资方式，降低筹资成本，控制筹资风险。公司应加强资金使用管理，严格按照资金预算安排资金支出，确保资金使用的合理性和安全性。公司应建立健全资金内部控制制度，加强对资金收付、存储、使用等环节的监督和管理，防止资金被盗用、挪用和浪费。公司应定期对资金进行清查盘点，确保账实相符。6.成本费用管理公司应建立健全成本费用管理制度，明确成本费用核算方法和控制标准，加强成本费用的核算和管理。成本费用核算应按照权责发生制原则和配比原则进行，准确归集和分配各项成本费用。公司应加强成本费用控制，采取有效措施降低成本费用，提高公司经济效益。成本费用控制应贯穿于公司生产经营活动的全过程，包括采购、生产、销售等各个环节。公司应定期对成本费用进行分析和考核，及时发现问题并采取措施加以解决，确保成本费用控制目标的实现。7.资产管理流动资产公司流动资产包括货币资金、应收账款、存货等。货币资金应严格按照现金管理制度和银行结算制度进行管理，确保资金安全。应收账款应加强管理，建立健全应收账款管理制度，定期进行账龄分析，及时催收账款，降低坏账风险。存货应加强管理，建立健全存货管理制度，定期进行清查盘点，确保存货账实相符。存货计价应按照先进先出法、加权平均法等规定进行核算。固定资产公司固定资产包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。固定资产应按照国家统一会计制度的规定进行确认、计量和核算，计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。公司应建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、使用、维护、处置等环节的管理，确保固定资产的安全完整和有效使用。公司应定期对固定资产进行清查盘点，及时发现和处理固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况。无形资产公司无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照国家统一会计制度的规定进行确认、计量和核算，摊销期限应符合相关规定。公司应建立健全无形资产管理制度，加强对无形资产的开发、保护、使用等环节的管理，确保无形资产的安全完整和有效使用。公司应定期对无形资产进行清查盘点，及时发现和处理无形资产减值等情况。四、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。公司应设置专门的税务岗位或指定专人负责税务管理工作，熟悉国家税收法律法规和税收政策，准确计算应纳税额，按时申报缴纳税款。公司应按照税务机关的要求，定期报送财务报表、纳税申报表等相关资料，接受税务机关的监督检查。2.税务筹划公司应在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低税务成本。税务筹划应结合公司经营活动和财务状况，充分利用税收优惠政策，优化纳税方案。公司进行税务筹划时，应充分考虑税务风险，避免因税务筹划不当而导致税务风险。3.税务风险管理公司应建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。公司应定期对税务风险进行排查，及时发现和处理潜在的税务风险。公司应加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务合规。五、财务监督与审计1.内部财务监督公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。内部财务监督应包括对财务预算执行情况、资金使用情况、成本费用控制情况、资产管理情况等的监督和检查。公司应定期对内部财务监督情况进行总结和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.内部审计公司应设立内部审计机构或配备内部审计人员，对公司财务活动和内部控制进行审计监督。内部审计应定期对公司财务报表、财务预算、内部控制制度等进行审计，出具审计报告。公司应根据内部审计报告提出的问题和建议，及时进行整改，完善内部控制制度，提高财务管理水平。3.外部审计公司应按照国家法律法规的规定，定期聘请外部审计机构对公司财务报表进行审计，出具审计报告。公司应积极配合外部审计机构的审计工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。公司应根据外部审计报告提出的问题和建议，及时进行整改，加强财务管理，提高财务信息质量。六、财务档案管理1.财务档案范围公司财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、税务申报资料、银行对账单、发票、合同等与财务活动相关的资料。2.财务档案保管财务档案应按照国家档案管理规定进行整理、归档和保管，确保财务档案的安全完整。财务档案保管期限应符合国家规定，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。财务档案应存放在安全、干燥、防火、防潮、防虫的地方，定期进行检查和维护。3.财务档案查阅与借阅财务档案查阅应经财务经理批准，查阅人员应在指定地点查阅，不得擅自将财务档案带出公司。财务档