财务制度中相关内审制度

PAGE财务制度中相关内审制度一、总则（一）目的本内审制度旨在规范公司内部审计工作，确保公司财务信息的真实性、准确性和完整性，加强内部控制，防范经营风险，提高公司经济效益，促进公司健康稳定发展。（二）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《内部审计基本准则》以及国家其他相关法律法规和行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构。（四）基本原则1.独立性原则内部审计机构应独立于被审计单位，不受其他部门、个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则内部审计人员应实事求是、客观公正地开展审计工作，如实反映审计发现的问题和情况。3.权威性原则内部审计机构和人员应具备相应的专业知识和技能，其审计结论和建议应具有权威性，被审计单位应予以重视并积极配合。4.保密性原则内部审计人员应对审计过程中知悉的公司商业秘密和敏感信息予以保密，不得泄露给无关人员。二、内部审计机构与人员（一）机构设置公司设立独立的内部审计部门，直接对公司董事会负责，向董事会报告工作。内部审计部门应配备与审计工作相适应的专业人员，包括审计经理、审计专员等。（二）人员职责1.审计经理职责负责制定和完善内部审计制度、工作计划和审计方案。组织实施内部审计工作，指导和监督审计专员的工作。审核审计报告，向董事会汇报审计工作情况和审计发现的重大问题。协调与外部审计机构的关系，配合外部审计工作。对内部审计人员进行培训和考核，提高审计人员的业务水平和综合素质。2.审计专员职责按照审计计划和审计方案，开展具体的审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿。对审计发现的问题进行分析和研究，提出审计建议和改进措施。协助审计经理撰写审计报告，参与审计结果的跟踪和落实。完成审计经理交办的其他工作任务。（三）人员素质要求1.具备扎实的财务、审计专业知识，熟悉国家财经法规和公司财务制度。2.具有较强的分析、判断和解决问题的能力，能够独立开展审计工作。3.具备良好的沟通协调能力和团队合作精神，能够与被审计单位和其他部门有效沟通。4.遵守职业道德规范，保持客观公正和廉洁自律。三、审计范围与内容（一）财务审计1.审查公司财务报表、会计凭证、账簿等财务资料的真实性、准确性和完整性。2.检查公司财务收支的合规性，包括收入确认、成本费用核算、资金收付等是否符合国家财经法规和公司财务制度的规定。3.审计公司财务内部控制制度的建立和执行情况，评估内部控制的有效性，发现内部控制存在的缺陷并提出改进建议。（二）预算审计1.审查公司预算编制的合理性和准确性，包括预算目标的设定、预算编制方法的选择、预算数据的来源等。2.监督公司预算执行情况，检查预算执行过程中的偏差，分析偏差产生的原因，提出调整预算的建议。3.评价公司预算管理的有效性，包括预算考核制度的执行情况、预算调整的审批程序等。（三）内部控制审计1.审查公司各项内部控制制度的健全性，包括财务控制、采购控制、销售控制、资产管理控制等方面的制度是否完善。2.测试公司内部控制制度的执行情况，通过询问、观察、检查、穿行测试等方法，评估内部控制制度的有效性。3.发现内部控制存在的缺陷和风险，提出改进内部控制的建议和措施，促进公司内部控制体系的不断完善。（四）经济责任审计1.对公司各部门负责人、分支机构负责人等管理人员进行任期经济责任审计，评价其在任期内的经济责任履行情况。包括财务收支的真实性、合法性和效益性，资产的管理和使用情况，内部控制制度的执行情况等。2.在管理人员离任时，进行离任经济责任审计，明确其在任期内的经济责任，为公司的人事任免和绩效考核提供依据。（五）专项审计1.根据公司经营管理的需要，对特定项目、特定业务或特定领域进行专项审计。如重大投资项目审计、专项资金审计、关联交易审计等。2.专项审计应针对特定的审计目标，制定专门的审计方案，深入调查和分析相关事项，提出审计意见和建议。四、审计工作程序（一）审计计划制定1.内部审计部门应根据公司年度经营计划、财务状况和内部控制情况，制定年度审计工作计划。年度审计工作计划应报董事会批准后实施。2.在制定审计工作计划时，应考虑公司的战略目标、风险状况、重点业务领域以及管理层的关注事项，合理确定审计项目和审计范围。3.对于重大审计项目或特殊审计任务，应制定专项审计方案，明确审计目标、审计内容、审计方法、审计步骤和时间安排等。（二）审计准备1.根据审计计划和审计方案，成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.审计组应收集与审计项目相关的资料，包括被审计单位的基本情况、财务报表、会计凭证、内部控制制度等，了解被审计单位的业务流程和经营状况。3.审计组应向被审计单位发送审计通知书，告知审计的目的、范围、时间安排和审计要求等事项，要求被审计单位做好审计准备工作。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案的要求，采用适当的审计方法，对被审计单位进行现场审计。审计方法包括检查、观察、询问、函证、分析性复核等。2.在审计过程中，审计人员应认真收集审计证据，编制审计工作底稿。审计工作底稿应详细记录审计过程、审计发现的问题及相关证据，确保审计工作的可追溯性。3.审计人员应与被审计单位相关人员进行沟通，核实审计发现的问题，听取被审计单位的意见和解释。对于重大问题或存在争议问题，应及时与审计经理沟通，必要时向董事会汇报。（四）审计报告1.审计组完成现场审计后，应及时整理审计工作底稿，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。2.审计报告应客观、公正、准确地反映审计情况，审计结论应依据充分，审计建议应具有针对性和可操作性。3.审计报告初稿完成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定的时间内反馈意见，审计组应对被审计单位的意见进行认真研究和分析，必要时进行补充审计或调整审计报告。4.审计报告经审计组组长审核后，报审计经理审核。审计经理审核通过后，报董事会审批。董事会应根据审计报告的内容，做出相应的决策和批示。（五）审计结果跟踪1.内部审计部门应负责对审计结果的跟踪和落实情况进行监督检查。对于审计报告中提出的审计建议，被审计单位应制定整改措施，并在规定的时间内完成整改。2.审计组应定期对被审计单位的整改情况进行回访，检查整改措施的执行情况，核实整改效果。对于整改不力的单位，应及时向董事会汇报，并督促其继续整改。3.内部审计部门应将审计结果及整改情况进行总结和分析，形成审计成果报告，为公司管理层提供决策参考，同时也为完善公司内部控制制度提供依据。五、审计工作质量控制（一）质量控制目标确保内部审计工作符合国家法律法规和行业标准的要求，保证审计工作质量，提高审计工作效率，降低审计风险。（二）质量控制措施1.建立健全内部审计质量控制制度，明确审计工作流程、审计人员职责、审计质量标准等内容，确保审计工作有章可循。2.加强审计工作底稿的管理，审计工作底稿应详细记录审计过程、审计证据和审计结论，做到内容完整、格式规范、标识一致、记录清晰。审计工作底稿应经审计人员、审计组组长和审计经理审核签字。3.实行审计报告三级审核制度，审计组组长负责对审计报告初稿进行审核，审计经理负责对审计报告进行二审，董事会负责对审计报告进行终审。审核人员应认真审查审计报告的内容，确保审计报告客观、公正、准确。4.定期对内部审计工作进行质量检查，内部审计部门应定期组织内部审计质量检查，对审计项目的工作底稿、审计报告、审计程序等进行全面检查，发现问题及时整改。同时，应积极配合外部审计机构或监管部门对公司内部审计工作的检查，及时整改检查中发现的问题。5.加强审计人员培训，提高审计人员的业务水平和综合素质。内部审计部门应定期组织审计人员参加业务培训和学习交流活动，不断更新审计人员的知识结构，提高审计人员的专业技能和职业道德水平。六、审计档案管理（一）档案管理职责内部审计部门应指定专人负责审计档案的管理工作，确保审计档案的完整、安全和有效利用。（二）档案内容审计档案应包括审计计划、审计通知书、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况等与审计项目相关的资料。（三）档案整理与归档审计项目结束后，审计人员应及时将审计工作底稿、审计证据等资料进行整理和分类，按照档案管理的要求进行编号和装订，形成审计档案。审计档案应在审计项目结束后[X]个工作日内归档。（四）档案保管与查阅1.审计档案应妥善保管，保管期限按照国家有关规定执行。一般情况下，审计档案的保管期限为[X]年。2.未经内部审计部门负责人批准，任何人不得擅自查阅、复制审计档案。因工作需要查阅审计档案的，应填写查阅申请表，经批准后方可查阅。查阅审计档