地产商管公司财务制度

PAGE地产商管公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范地产商管公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、项目部等所有内设机构。3.基本原则合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保无遗漏。及时性原则：财务数据及时记录、整理、分析和报告，为决策提供及时有效的支持。效益性原则：在保证财务工作规范的前提下，注重提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责。2.人员配备财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，熟悉国家财经法规和政策，负责全面领导公司财务工作。会计人员：负责公司的会计核算、账务处理、财务报表编制等工作，应具备相应的会计从业资格证书和专业技能。出纳人员：负责公司的资金收付、现金管理、银行结算等工作，应具备良好的职业道德和严谨的工作态度。3.人员职责财务负责人职责组织制定和完善公司财务管理制度，确保公司财务工作符合法律法规和公司发展需要。领导财务团队完成公司财务预算、核算、分析、监督等工作，为公司决策提供准确的财务信息支持。负责公司资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。参与公司重大经济决策，对项目投资、融资、成本控制等提出专业意见和建议。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。会计人员职责按照国家统一的会计制度和公司财务制度，进行会计核算，及时、准确地记录公司各项经济业务。负责编制财务报表，定期向公司管理层和相关部门提供财务报告，反映公司财务状况和经营成果。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的完整性和安全性。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作，提供相关数据支持和分析建议。负责税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低公司税务成本。出纳人员职责严格遵守现金管理制度和银行结算制度，办理公司现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制资金报表，向财务负责人汇报资金收支情况。协助其他部门完成与资金相关的工作，如项目收款、付款等。三、财务核算1.会计政策与会计估计公司应按照国家统一的会计制度规定，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。会计政策和会计估计的变更应符合法律法规和公司实际情况，经公司管理层批准后进行，并在财务报表附注中予以披露。2.会计科目设置根据公司业务特点和财务管理需要，合理设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、成本、损益等各类科目，确保财务核算的全面性和准确性。会计科目的使用应遵循一致性原则，不得随意变更。如有必要变更，应经公司财务负责人批准，并在财务报表附注中说明变更原因和影响。3.财务凭证管理财务凭证是记录公司经济业务的书面证明，是登记账簿的依据。财务凭证应包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录正确、摘要清晰、金额准确。财务凭证应按照编号顺序装订成册，妥善保管。保管期限应符合国家法律法规规定，期满后按照规定程序销毁。4.账务处理流程经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并送交财务部门审核。财务人员对审核无误的原始凭证进行整理、分类，编制记账凭证。记账凭证经审核后，由会计人员据以登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。定期进行账账核对、账实核对，确保账簿记录的准确性。如有不符，应及时查明原因并进行调整。期末，根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，并进行财务分析。四、资金管理1.资金预算管理公司应建立资金预算管理制度，加强资金预算的编制、执行、监控和调整工作。资金预算应根据公司年度经营计划、投资计划、融资计划等编制，涵盖公司各项资金收支。资金预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，确保公司资金合理安排和有效使用。各部门应按照公司资金预算管理要求，按时报送本部门资金预算草案，经财务部门汇总审核后，报公司管理层审批。资金预算一经批准，应严格执行。财务部门应定期对资金预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。如因特殊情况需要调整资金预算。2.现金管理公司应严格遵守现金管理制度，控制现金使用范围。现金使用主要限于日常零星开支，如工资、奖金、差旅费、办公用品采购等。库存现金应实行限额管理，超过限额的现金应及时存入银行。出纳人员应每日盘点库存现金，确保账款相符。现金收付应严格按照规定程序进行，做到手续完备、凭证齐全。收付款凭证应加盖“现金收讫”或“现金付讫”章。严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。3.银行存款管理公司应按照国家银行结算制度的规定，开立银行账户，并严格管理银行账户的使用。银行账户的开立、变更和撤销应经公司管理层批准，并报财务部门备案。出纳人员应定期与银行核对账目，及时掌握银行存款余额和资金变动情况。如有未达账项，应编制银行存款余额调节表进行调节。严禁出租出借银行账户，严禁利用银行账户进行违法违规活动。银行存款收付业务应严格按照规定程序进行，确保资金安全。收付款凭证应加盖“银行收讫”或“银行付讫”章。4.资金审批流程公司应建立健全资金审批制度，明确资金审批权限和流程。资金支出应按照审批权限进行分级审批。一般情况下，小额资金支出由部门负责人审批；较大金额资金支出由财务负责人审核后，报公司管理层审批；重大资金支出需经公司董事会或股东会审议通过。资金审批应严格按照规定程序进行，经办人员应填写资金支出申请表，详细说明支出事由、金额、支付方式等，并附相关原始凭证。审批人员应认真审核申请内容，签署审批意见。五、成本费用管理1.成本费用核算原则公司应按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。成本费用核算应遵循相关性原则，将成本费用与收入进行合理配比，确保成本费用的真实性和准确性。成本费用核算应采用适当的方法，如品种法、分批法、分步法等，根据公司业务特点和管理要求进行选择，并保持相对稳定。2.成本费用分类与核算公司成本费用主要包括开发成本、期间费用等。开发成本核算应按照项目开发阶段和成本核算对象进行，包括土地成本、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费等。开发成本应在项目竣工结算后进行结转，计入开发产品成本。期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用。管理费用核算公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动而发生的各项费用；销售费用核算公司为销售产品或提供劳务而发生的各项费用；财务费用核算公司为筹集资金而发生的各项费用。期间费用应在发生当期计入当期损益。3.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制职责和目标。加强成本费用预算管理，将成本费用预算分解到各部门和各项目，严格控制预算执行情况。优化成本费用支出结构，合理安排各项成本费用支出，降低不必要的开支。加强项目成本核算和分析，及时掌握项目成本动态，发现问题及时采取措施进行调整。建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，奖优罚劣。六、收入与利润管理1.收入确认原则公司应按照国家会计准则和相关法律法规的规定，确认收入的实现。销售商品收入应在同时满足下列条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。提供劳务收入应在资产负债表日根据提供劳务交易的结果能否可靠估计，分别采用完工百分比法或完成合同法确认收入。2.收入核算与管理公司应按照不同的收入类型，分别设置明细科目进行核算，确保收入核算的准确性和完整性。加强对销售收入的管理，建立销售合同管理制度，规范销售合同的签订、执行和结算流程。销售部门应及时将销售合同信息传递给财务部门，财务部门应根据销售合同约定的收款方式和时间，及时确认收入并进行账务处理。加强对其他收入的管理，如租金收入、利息收入等。财务部门应定期核对各项收入，确保收入及时足额入账。3.利润分配管理公司应按照国家法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。利润分配应首先弥补以前年度亏损，然后按照法定顺序提取法定盈余公积、任意盈余公积等。公司向股东分配利润应经公司董事会或股东会审议通过，并按照规定程序进行。财务部门应及时记录利润分配情况，确保利润分配的合规性和准确性。七、财务报表与财务分析1.财务报表编制公司应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报表应根据公司账簿记录和相关资料编制，确保数据真实、准确、完整。财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务负责人复核，报公司管理层审批。财务报表应按照规定格式和要求进行报送，向公司管理层、股东、债权人、税务机关等相关部门提供财务信息。2.财务分析公司应建立财务分析制度，定期对公司财务状况和经营成果进行分析评价。财务分析应采用适当的方法和指标，如比率分析、趋势分析、结构分析等，对公司偿债能力、盈利能力、营运能力等进行全面分析。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容，为公司管理层决策提供参考依据。财务部门应定期召开财务分析会议，与各部门沟通交流财务情况，共同探讨公司经营管理中存在的问题和改进措施。八、财务监督与审计1.内部财务监督公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对公司财务制度执行情况、财务收支情况、资金使用情况等进行自查自纠，及时发现问题并进行整改。公司内部审计部门应定期对公司财务状况进行审计，包括财务报表审计、内部控制审计、经济责任审计等，确保公司财务工作的合规性和有效性。各部门应配合财务部门和内部审计部门的工作，如实提供财务信息和相关资料，不得隐瞒或虚报。2.外部审计监督公司应按照国家法律法规规定，定期聘请具有资质的会计师事务所对公司财务报表进行审计。外部审计机构应独立、客观、公正地对公司财务报表发表审计意见，确保公司财务信息的真实性和可靠性。公司应积极配合外部审计机构的工作，及时提供审计所需资料，认真听取审计意见和建议，并按照要求进行整改。九、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定期限进行纳税申报。财务部门应准确计算应纳税额，如实填写纳税申报表，按时缴纳税款。纳税申报资料应妥善保管，以备税务机关检查。公司应关注税收政策变化，及时调整税务处理方式，确保税务处理的合规性。2.税务筹划在遵守国家税收法律法规的前提下，公司应合理进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应结合公司经营活动特点和财务状况，通过合理安排经营活动、优化税务结构等方式，实现税负最小化。税务筹划方案应经公司管理层批准，并报税务机关备案。税务筹划过程中应注意防范税务风险，确保税务筹划的合法性和有效性。十、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿记录、财务报表、财务分析报告、税务申报资料、银行对账单、合同协议、财务审批文件等与公司财务活动相关的各类资料。2.财务档案保管财务档案应按照规定期限进行保管，保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。财务档案应指定专人负责保管，存放地点应安全、防火、防潮、防虫、防盗。财务档案应分类存放，便于查阅和管理。财务档案保管期满后，应按照规定程序进行鉴定和销毁。销毁财务档案时，应编制销毁清册，经公司管理层批准后，由专人负责监销。3.财务档案查阅与借阅公司内