小规模广告公司财务制度

PAGE小规模广告公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范小规模广告公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的有序开展，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于[广告公司具体名称]及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确、完整，确保财务信息的可靠性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和分工。（二）财务人员岗位职责1.财务经理负责公司财务管理工作的全面规划、组织和实施。制定和完善公司财务管理制度，监督制度的执行情况。组织编制公司年度财务预算、决算报告，参与公司重大经济决策。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员业务素质。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。2.会计按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责公司各项收入、成本、费用的核算和管理，定期进行财务分析，为公司决策提供财务数据支持。负责公司税务申报、缴纳工作，合理进行税务筹划，降低公司税负。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。按照规定办理现金收付和银行结算业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账。负责公司票据的购买、保管和使用，严格执行票据管理制度。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，做到账实相符。三、财务核算（一）会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以人民币为记账本位币。（二）会计科目设置公司按照国家统一会计制度的规定设置会计科目，根据公司实际情况进行明细核算。（三）财务报表编制1.会计人员应按照规定定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务经理负责审核财务报表，确保报表数据准确无误后报公司管理层。（四）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿（总账、明细账、日记账等）、财务报表、税务资料、银行对账单等。2.会计档案应按照规定定期整理、装订，妥善保管。保管期限按照国家有关规定执行。3.查阅会计档案应经财务经理批准，办理登记手续，查阅后应及时归还。四、资金管理（一）现金管理1.公司现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。2.公司应严格按照国家现金管理规定使用现金，控制现金支出范围和额度。3.出纳应每日盘点库存现金，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。（二）银行存款管理1.公司应按照国家银行结算制度的规定，开立银行账户，办理银行存款收付业务。2.出纳应定期核对银行存款日记账与银行对账单，并编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。（三）资金审批与支付1.公司各项资金支出应按照规定的审批程序进行审批。审批流程一般为：经办人填写费用报销单或付款申请单，部门负责人审核，财务经理审核，总经理审批。2.对于重大资金支出，应经公司董事会或股东会审议通过。3.资金支付应严格按照审批后的金额和方式进行，确保资金安全、准确支付。五、收入管理（一）广告业务收入1.公司广告业务收入应按照合同约定及时确认收入。收入确认原则为：广告发布完成且客户验收合格后，按照合同金额确认收入。2.广告业务收入应开具合法有效的发票，按照规定缴纳增值税等相关税费。3.财务部门应定期核对广告业务收入，确保收入数据准确无误。（二）其他收入公司其他收入包括咨询服务收入、设计费收入等，应按照相关规定及时确认收入，开具发票，缴纳税费。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司广告业务成本主要包括广告制作成本、广告投放成本等。成本核算应按照项目进行明细核算，准确归集各项成本费用。2.广告制作成本包括原材料采购成本、制作人员工资、设备折旧等；广告投放成本包括媒体投放费用、广告代理费等。3.成本核算应遵循权责发生制原则，按照实际发生额进行核算，不得虚增或虚减成本。（二）费用报销管理1.公司费用报销应严格按照规定的审批程序进行审批。费用报销范围包括办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、交通费等。2.费用报销应提供真实、合法、有效的发票及相关凭证，发票内容应与实际业务相符。3.报销金额应符合公司规定的标准，超标准费用应经总经理特批。4.财务部门应严格审核费用报销凭证，对不符合规定的报销凭证予以退回。（三）费用控制1.公司应建立费用控制制度，加强对各项费用的预算管理和控制。2.各部门应按照预算控制费用支出，不得超预算开支。如因特殊原因需要超预算支出，应提前办理预算调整手续。3.财务部门应定期对费用支出情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施，降低公司运营成本。七、税务管理（一）税务登记与申报1.在公司成立后，应按照规定及时办理税务登记手续，并按照税务机关要求定期进行纳税申报。2.财务人员应熟悉国家税收法律法规，准确计算应纳税额，按时缴纳税款，避免逾期申报和缴纳税款产生的罚款和滞纳金。（二）税务筹划1.公司应合理进行税务筹划，在合法合规的前提下，降低公司税负。2.税务筹划应结合公司实际经营情况和税收政策变化，制定合理的税务筹划方案。3.税务筹划方案应经财务经理审核，总经理批准后实施。八、财务预算管理（一）预算编制1.公司应每年编制年度财务预算，预算编制应遵循稳健性原则，结合公司经营目标和市场情况进行。2.财务预算包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等。各部门应根据公司整体预算目标，编制本部门的预算草案，报财务部门汇总。3.财务部门负责对各部门预算草案进行审核、平衡，编制公司年度财务预算草案，报公司管理层审议通过后下达执行。（二）预算执行与控制1.各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析。如发现预算执行偏差较大，应及时查明原因，采取措施进行调整。3.预算调整应按照规定的程序进行，经公司管理层批准后实施。（三）预算考核1.公司应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等。3.预算考核结果应与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。九、财务审计与监督机制（一）内部审计1.公司应定期开展内部审计工作，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，独立开展审计工作，出具审计报告。3.内部审计发现的问题应及时整改，整改情况应跟踪落实。（二）外部审计1.公司应按照规定聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务审计。2.外部审计机构应按照审计准则进行审计，出具审计报告。公司应积极配合外部审计工作，提供相关资料。3.外部审计报告应及时报送公司管理层，并向股东披露。（三）财务监督1.公司管理层应加强对财务工作的监督，定期听取财务工作汇报，了解公司财务状况和经营成果。2