工程预付财务制度

PAGE工程预付财务制度一、总则（一）目的为规范公司工程预付款的财务管理，确保资金安全、合理使用，提高资金使用效益，保障工程顺利进行，根据国家相关法律法规和公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有涉及工程预付款的项目，包括但不限于建筑工程、安装工程、装修工程等。（三）基本原则1.依法合规原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保工程预付款的支付合法合规。2.风险可控原则：在保障工程顺利进行的前提下，充分评估预付款风险，采取有效措施进行防控。3.专款专用原则：工程预付款必须专款专用，不得挪作他用。4.审批严格原则：建立严格的预付款审批流程，确保预付款支付的合理性和必要性。二、预付款的定义与范围（一）定义工程预付款是指在工程合同签订后，按照合同约定，由公司预先支付给施工单位用于工程前期准备、材料采购、设备租赁等的款项。（二）范围1.工程前期费用，如场地平整、临时设施搭建等。2.主要材料采购款，根据工程进度和合同约定，预先支付部分材料款项。3.大型设备租赁费用，为保证工程施工进度，提前支付设备租赁定金或部分租金。三、预付款的申请与审批（一）申请流程1.施工单位根据工程合同和实际施工进度，填写《工程预付款申请表》，详细说明预付款的用途、金额、支付时间等。2.将申请表提交给项目负责人审核，项目负责人应核实工程实际进展情况，确认预付款申请的合理性和必要性。3.项目负责人审核通过后，将申请表提交给财务部门。（二）审批流程1.财务部门收到申请表后，对申请金额进行核对，并审查相关合同条款，确认预付款支付是否符合合同约定。2.财务部门根据公司资金状况，评估预付款支付对公司资金流动性的影响。3.财务部门审核通过后，将申请表提交给公司主管领导审批。主管领导应综合考虑项目整体情况、资金安排等因素，进行最终审批。4.经主管领导审批同意后，财务部门方可办理预付款支付手续。四、预付款的支付与核算（一）支付方式1.预付款原则上通过银行转账方式支付，确保资金支付的安全性和可追溯性。2.如因特殊情况需要采用现金支付，必须经公司财务负责人批准，并严格按照现金管理规定执行。（二）支付凭证1.预付款支付时，财务部门应取得施工单位开具的正规发票或收款收据，并作为支付凭证进行账务处理。2.发票或收款收据应注明预付款的用途、金额、支付日期等信息，确保与合同约定和预付款申请一致。（三）核算要求1.在财务核算中，应设置专门的工程预付款科目，对预付款的支付、使用和结算情况进行详细记录。2.定期核对预付款账目，确保账账相符、账实相符。如发现预付款使用异常或存在问题，应及时查明原因并进行处理。五、预付款的使用监督（一）施工单位责任1.施工单位应按照合同约定和公司要求，合理使用预付款，确保工程顺利进行。2.定期向公司报送预付款使用情况报告，包括资金使用明细、工程进度情况等。（二）公司监督措施1.项目负责人应定期对工程预付款的使用情况进行检查，核实资金是否按照规定用途使用，工程进度是否与预付款使用情况相符。2.财务部门应加强对预付款的财务监督，定期对预付款的支付和使用情况进行审计，发现问题及时督促整改。3.如发现施工单位存在挪用预付款、擅自改变资金用途等违规行为，公司有权暂停预付款支付，并要求施工单位限期整改。情节严重的，公司有权解除合同，并追究施工单位的法律责任。六、预付款的结算与扣回（一）结算原则1.工程预付款应在工程进度达到合同约定的相应节点后，按照合同约定进行结算。2.结算时，应根据实际完成的工程量和合同单价，计算应结算的工程款，并扣除已支付的预付款。（二）扣回方式1.按照合同约定的比例，在每次工程进度款结算时扣回相应比例的预付款。2.如工程提前竣工或施工单位完成合同约定的全部工作，应一次性扣回剩余的预付款。（三）结算流程1.施工单位完成相应工程进度后，向公司提交《工程进度款结算申请表》，同时附上已完成工程量清单、质量验收报告等相关资料。2.项目负责人对工程进度和质量进行审核，确认无误后签署意见。3.财务部门根据项目负责人审核意见，核对已支付的预付款金额，计算应结算的工程款和应扣回的预付款金额。4.财务部门编制《工程进度款结算单》，经公司主管领导审批后，办理工程款结算和预付款扣回手续。七、预付款的风险管理（一）风险评估1.在预付款支付前，应对施工单位的信用状况、财务状况、经营能力等进行评估，评估其是否具备按时、按质完成工程的能力。2.分析工程预付款可能面临的风险，如施工单位违约、工程质量问题、市场价格波动等，并制定相应的风险应对措施。（二）风险应对措施1.要求施工单位提供足额的履约保证金或银行保函，以降低预付款风险。2.加强合同管理，明确双方的权利义务和违约责任，确保合同的有效执行。3.定期跟踪工程进度和质量，及时发现和解决问题，避免风险扩大。4.建立风险预警机制，对预付款使用情况和工程进度进行实时监控，如发现异常情况及时发出预警信号