山西省基金会财务制度

PAGE山西省基金会财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范山西省基金会的财务行为，加强财务管理，保障基金会的健康发展，确保基金会的各项活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，维护捐赠人、受益人和基金会的合法权益。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《基金会管理条例》、《民间非营利组织会计制度》以及国家其他有关法律法规和财务规章制度制定。（三）适用范围本制度适用于在山西省境内依法设立的各类基金会。（四）基本原则1.依法合规原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.非营利性原则：基金会的宗旨是公益事业，不以营利为目的，财务活动应围绕公益目标展开。3.公开透明原则：财务信息应定期公开，接受社会监督，确保财务活动的透明度。4.专款专用原则：捐赠资金应按照捐赠人意愿或项目要求专款专用，不得挪作他用。5.勤俭节约原则：合理安排经费支出，提高资金使用效率，杜绝浪费。二、财务管理体制（一）理事会职责1.审议和批准基金会的财务预算、决算报告。2.决定基金会的重大财务决策，如投资、筹资等。3.监督基金会财务制度的执行情况。4.对基金会财务状况进行定期审查。（二）财务部门职责1.负责基金会日常财务核算工作，编制财务报表。2.执行财务预算，控制经费支出。3.管理基金会的资金、资产，确保资金安全。4.负责财务档案的整理、归档和保管。5.提供财务信息和财务分析报告，为理事会决策提供依据。（三）财务人员配备基金会应配备具有专业资格的财务人员，财务人员应具备相应的会计知识和技能，熟悉国家财务法规和基金会财务制度。财务人员应保持相对稳定，如有变动应及时办理交接手续。三、预算管理（一）预算编制1.基金会应根据年度工作计划和项目安排，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算应积极稳妥，支出预算应合理安排。3.预算内容应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应包括捐赠收入、政府补助收入、投资收益等；支出预算应包括业务活动成本、管理费用、筹资费用等。4.预算编制应细化到具体项目和明细科目，确保预算的准确性和可执行性。（二）预算审批1.年度财务预算编制完成后，应提交理事会审议批准。2.理事会应重点审查预算的合理性、可行性和与基金会发展目标的一致性。3.经理事会批准的预算，应严格执行，不得随意调整。（三）预算执行与调整1.财务部门应按照批准的预算组织收入和安排支出，定期对预算执行情况进行分析和监控。2.如因特殊情况需要调整预算，应提前提出调整方案，报理事会审议批准。3.预算调整应说明调整原因、调整内容和对财务状况的影响。四、收入管理（一）捐赠收入1.基金会应建立健全捐赠管理制度，规范捐赠行为。2.接受捐赠时，应向捐赠人出具合法、有效的捐赠收据，并注明捐赠用途。3.捐赠收入应及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。4.对于限定性捐赠收入，应按照捐赠人要求专款专用，在相关项目完成后，如有结余，应按照捐赠协议处理。（二）政府补助收入1.积极争取政府部门的支持，获取政府补助收入。2.政府补助收入应按照相关规定和要求进行管理和使用。3.及时将政府补助收入入账，并按照规定用途使用，不得擅自改变用途。（三）投资收益1.基金会的投资活动应符合国家法律法规和基金会章程规定，确保投资安全。2.合理安排投资资金，提高投资收益。3.投资收益应及时入账，纳入基金会收入管理。（四）其他收入1.包括利息收入、租金收入等其他收入，应按照相关规定进行管理和核算。2.其他收入应及时足额入账，不得隐瞒、截留。五、支出管理（一）支出范围1.业务活动成本：用于基金会开展公益项目、业务活动的各项支出。2.管理费用：用于基金会行政管理部门的各项支出，如人员工资、办公费等。3.筹资费用：用于基金会为筹集资金而发生的各项费用，如宣传费、手续费等。4.其他支出：按照国家有关规定和基金会章程允许的其他支出。（二）支出审批1.基金会应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的审批流程进行审批，审批人应在授权范围内进行审批。3.重大支出项目应提交理事会审议批准。（三）支出控制1.严格执行预算，控制支出规模，确保支出不超过预算范围。2.加强对支出的审核，确保支出的真实性、合法性和合理性。3.对于专项资金支出，应按照专款专用原则进行管理，严格控制资金流向。（四）费用报销1.费用报销应符合国家财务制度和基金会相关规定，提供真实、合法、有效的报销凭证。2.报销凭证应包括发票、收据、审批单等，报销内容应与实际业务相符。3.财务部门应按照规定对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款等，应按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。2.短期投资：基金会的短期投资应符合国家法律法规和基金会章程规定，选择风险较低、流动性较强的投资品种。3.应收款项：包括应收票据、应收账款、预付账款等，应加强管理，及时催收，确保资金回笼。（二）固定资产1.基金会应建立固定资产管理制度，对固定资产进行登记、核算和管理。2.固定资产应按照取得时的实际成本入账，折旧方法应符合国家规定。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。4.固定资产的购置、处置应按照规定的审批流程进行。（三）无形资产1.基金会的无形资产应按照国家有关规定进行管理和核算。2.无形资产应按照取得时的实际成本入账，摊销方法应符合国家规定。3.加强对无形资产的保护和管理，确保无形资产的安全和有效利用。（四）资产清查1.基金会应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查。2.资产清查应包括流动资产、固定资产、无形资产等，清查内容包括账实核对、资产质量检查等。3.资产清查结果应形成报告，报理事会审议，并按照规定进行处理。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.基金会应定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映基金会的财务状况和业务活动情况。3.财务报告应按照规定的格式和要求编制，并及时报送理事会、登记管理机关和税务部门等。（二）财务分析1.定期对基金会的财务状况和业务活动情况进行分析，为理事会决策提供依据。2.财务分析应包括财务指标分析、预算执行情况分析、资金使用效益分析等。3.通过财务分析，发现问题，提出改进措施，提高基金会财务管理水平。八、财务监督（一）内部监督1.基金会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。2.财务部门应定期对财务制度执行情况进行自查，发现问题及时整改。3.理事会应定期对基金会财务状况进行审查，加强对财务工作的监督。（二）外部监督1.接受登记管理机关、税务部门等相关部门的监督检查，如实提供财务资料。2.定期向社会公开财务信息，接受社会监督。3.配合审计部门的审计工作，对审计提出的问题及时整改。九、会计档案管理（一）档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务报告以及其他会计资料等。（二）档案整理会计档案应按照国家有关规定进行整理、装订和归档，确保档案的完整性和