公司运营财务制度

PAGE公司运营财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，促进公司健康可持续发展。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、子公司等分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财务规章制度。真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，不留死角。准确性原则：财务数据计算、记录准确无误。及时性原则：及时处理财务事务，按时编制财务报表等。内部控制原则：建立健全内部控制体系，防范财务风险。财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算工作，编制各类财务报表。进行财务预算的编制、执行与监控。资金的筹集、调配与管理。税务筹划与纳税申报。财务分析与决策支持。财务档案管理等。2.财务人员岗位设置及职责财务经理：全面负责财务部门工作，制定财务工作计划，组织实施财务管理与监督，协调内外部财务关系等。会计人员：负责财务核算，包括账务处理、编制凭证、登记账簿等，确保财务数据准确。出纳人员：办理现金收付、银行结算业务，保管库存现金、有价证券等，登记现金和银行存款日记账。财务核算基础规范1.会计政策与估计依据国家统一会计准则及公司实际情况，制定适合本公司的会计政策，包括会计期间、记账本位币、会计核算方法等。合理进行会计估计，如坏账准备计提比例、固定资产折旧年限等，且一经确定不得随意变更，如需变更应按规定程序进行。2.会计凭证与账簿会计凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括原始凭证和记账凭证。原始凭证必须具备凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、经济业务内容、数量、单价、金额等要素；记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，注明经济业务摘要、会计科目、金额、记账方向等。按照规定设置总账、明细账、日记账等各类账簿，账簿应清晰、完整地记录各项经济业务，做到账证相符、账账相符、账实相符。3.财务报告定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应由财务经理审核，公司负责人审批，确保财务报告真实反映公司财务状况和经营成果。预算管理1.预算编制每年末开始编制下一年度财务预算，各部门应根据公司战略目标和经营计划，结合本部门实际情况，提出本部门预算草案。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核、平衡，形成公司年度财务预算草案，报公司管理层审议通过后下达执行。2.预算执行与监控各部门应严格按照预算执行，确保各项业务活动在预算范围内进行。财务部门定期对预算执行情况进行监控，对比实际执行数据与预算数据，及时发现差异并分析原因。对于预算执行偏差较大且无合理原因的部门，应及时提出预警并督促其采取措施进行调整。3.预算调整在预算执行过程中，如因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。预算调整应按规定程序进行，由相关部门提出调整申请，说明调整原因和调整内容，经财务部门审核、公司管理层审批后执行。资金管理1.资金筹集根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。进行债权融资时，应严格按照相关法律法规办理借款手续，明确借款金额、期限、利率、还款方式等条款，确保借款合同合法有效。加强对资金筹集过程的管理，防范融资风险，如关注融资成本、资金到位情况等。2.资金使用建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策。资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司正常经营活动和发展项目。加强对资金使用的监督，定期检查资金使用情况，防止资金挪用、浪费等现象发生。3.资金结算规范资金结算流程，严格按照国家有关支付结算办法进行操作。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。对于现金收支业务，应严格遵守现金管理规定，确保现金收付准确、及时、安全。资产管理1.货币资金管理公司应严格遵守现金管理规定，库存现金限额应符合银行规定，不得坐支现金。加强银行存款管理，定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。对于其他货币资金，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等，应按规定进行管理和核算，确保资金安全。2.应收账款管理建立应收账款管理制度，明确应收账款管理责任部门和责任人。销售部门应在销售业务发生时，对客户进行信用评估，合理确定信用额度和信用期限。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时提醒相关部门催收逾期账款，对可能形成坏账的应收账款，应按规定计提坏账准备，并及时进行账务处理。3.存货管理制定存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。采购部门应根据市场需求和库存情况，合理安排存货采购计划，确保存货供应及时、合理。仓库管理部门应加强存货保管，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按规定进行处理。4.固定资产管理明确固定资产标准，对符合标准的资产进行分类核算和管理。建立固定资产购置、验收、入账、折旧、处置等管理制度。固定资产购置应按规定程序进行审批，验收合格后及时入账；按照合理的折旧方法计提折旧；固定资产处置应按规定进行评估、审批，确保资产处置合法、合规。定期对固定资产进行清查盘点，核实资产数量、状态，对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按规定进行处理。成本费用管理1.成本核算明确成本核算对象和成本项目，根据公司生产经营特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。加强成本核算基础工作，准确记录各项成本费用发生情况，确保成本核算数据真实、准确。定期进行成本分析，找出成本变动原因，提出降低成本的措施和建议。2.费用控制建立费用审批制度，明确各项费用的审批流程和权限。严格控制费用支出，杜绝不合理费用发生。对费用进行分类管理，如办公费、差旅费、业务招待费等，制定相应的费用标准和控制措施。加强对费用报销的审核，确保报销凭证真实、合法、有效，报销金额符合规定标准。税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，确保税务登记信息准确、完整。按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款，不得逾期申报或漏报税款。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低公司税负。税务筹划应结合公司经营活动特点和税收政策变化，制定科学合理的筹划方案。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策动态，确保公司税务处理符合政策要求。利润分配管理1.利润分配原则公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。在保证公司持续发展的前提下，合理分配利润，兼顾股东利益和公司长远发展需要。2.利润分配顺序首先弥补以前年度亏损。缴纳所得税。提取法定盈余公积。提取任意盈余公积。向股东分配利润。财务内部控制与监督1.内部控制制度建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、预算管理等各个环节。明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约，防止财务风险。2.内部审计设立内部审计部门，定期对公司财务状况、经营活动进行审计监督。内部审计应制定审计计划，明确审计范围、内容、方法和程序，审计结束后出具审计报告，对发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。3.外部监督接受国家财政、税务、审计等部门的监督检查，积极配合相关部门工作，如实提供财务资料和信息。根据外部监督检查意见，及时整改存在的问题，完善公司财务管理。财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、税务资料、合同协议、银行对账单等各类与财务工作相关的文件资料。2.档案整理与保管财务档案应定期进行整理、装订，确保档案整齐、规范。按照档案管理要求，妥善保管财务档案，设置专门的档案保管场所，配备必要的保管设备，防止档案损坏、丢失。3.档案查阅与销毁严格档案查阅审批制度，因工作需要查阅财务档案