水产养鱼业财务制度

PAGE水产养鱼业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范水产养鱼业公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高经济效益，确保公司持续、健康、稳定发展。（二）适用范围本制度适用于本公司及下属各养鱼场、相关职能部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.规范性原则：各项财务活动应按照规定的程序和方法进行。4.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、报表编制、财务分析等工作。2.组织制定和执行公司财务管理制度、预算计划。3.负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全。4.参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。5.负责税务申报、缴纳及税务筹划工作。（二）人员配备1.财务负责人：具备相应的专业知识和管理能力，负责全面财务工作。2.会计人员：负责财务核算、账务处理等工作，应具备会计从业资格证书及相关专业知识。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算等工作，应具备良好的职业道德和财务基础知识。三、会计核算（一）会计政策与估计1.遵循国家统一的会计制度，结合水产养鱼业特点，确定会计政策和会计估计方法。2.会计年度采用公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置根据水产养鱼业核算需要，设置资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等会计科目。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，经办人员及时取得或填制原始凭证，并送交财务部门。2.会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。3.根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.定期进行账账核对、账实核对，确保账账相符、账实相符。5.期末，按照权责发生制原则进行收入、成本、费用的确认和计量，编制财务报表。（四）成本核算1.养鱼成本包括鱼苗采购成本、饲料成本、水质处理成本、人工成本、设备折旧等。2.采用品种法或分步法进行成本核算，按照不同养殖品种、养殖阶段归集成本费用。3.成本核算应准确、及时，为成本控制和定价决策提供依据。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，包括自有资金、银行贷款、股东增资等。2.制定资金筹集计划，明确筹资用途、金额、时间等，确保资金及时到位。3.对筹资成本进行分析和控制，选择成本较低的筹资方式。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据公司经营计划和财务状况，编制年度、季度和月度资金预算。2.严格按照资金预算安排资金使用，确保资金专款专用，提高资金使用效率。3.加强资金审批管理，重大资金支出需经公司管理层审批。（三）资金结算1.规范现金收付业务流程，严格执行现金管理制度，确保现金安全。2.加强银行账户管理，定期核对银行账目，及时发现和处理异常情况。3.按照规定办理资金结算业务，确保结算准确、及时。（四）资金监控1.建立资金监控体系，定期对资金流量、存量进行分析和监控。2.及时发现资金风险，采取有效措施防范和化解风险，确保资金安全。五、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括养殖设备、运输工具、房屋建筑物等。2.按照固定资产的经济用途和使用情况进行分类，分为生产经营用固定资产、非生产经营用固定资产、租出固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产等。（二）固定资产购置1.根据公司生产经营需要，编制固定资产购置计划，经审批后组织实施。2.固定资产购置应遵循公开、公平、公正原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置资产的质量和性价比。3.购置固定资产时，应签订合同，明确双方权利义务，确保资产及时交付和验收。（三）固定资产折旧1.采用平均年限法计提固定资产折旧，根据固定资产原值、预计净残值率和预计使用年限计算折旧额。2.固定资产折旧年限和净残值率按照国家规定和公司实际情况确定，一经确定不得随意变更。3.定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提准确。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等，应按照规定程序进行审批。2.固定资产处置收入扣除相关税费和清理费用后的净额，计入当期损益。3.对处置的固定资产及时进行账务处理，确保账实相符。六、存货管理（一）存货分类存货包括鱼苗、饲料、药品、低值易耗品等。（二）存货采购1.制定存货采购计划，根据市场需求、库存情况等确定采购数量和时间。2.选择合格的供应商，签订采购合同，确保存货质量和供应及时性。3.加强采购成本控制，对采购价格、运输费用等进行分析和比较，降低采购成本。（三）存货验收与入库1.存货到货后，组织相关人员进行验收，核对数量、质量、规格等是否符合合同要求。2.验收合格的存货及时办理入库手续，填写入库单，登记存货明细账。（四）存货发出1.建立存货发出管理制度，根据生产经营需要，按照规定的审批程序发出存货。2.存货发出时，采用先进先出法、加权平均法等方法确定发出存货的成本。3.定期对存货进行盘点，确保账实相符，发现盘盈、盘亏等情况及时进行处理。七、成本费用管理（一）成本费用分类成本费用包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制职责和目标。2.加强成本费用预算管理，严格按照预算控制成本费用支出。3.对成本费用进行分析和监控，及时发现和解决成本费用管理中存在的问题。（三）费用报销1.制定费用报销制度，明确费用报销范围、标准、流程等。2.报销人员应提供真实、合法、有效的原始凭证，经审批后到财务部门报销。3.财务部门对费用报销进行审核，对不符合规定的报销予以拒绝。八、收入与利润管理（一）收入确认原则1.销售鱼苗、成鱼等产品的收入，在产品已经发出，且收到货款或取得收款权利时确认收入。2.提供养殖技术服务等劳务收入，在劳务已经提供，且收到款项或取得收款权利时确认收入。（二）收入核算1.按照不同销售方式和产品类别，分别核算销售收入。2.及时记录销售收入，确保收入核算准确、完整。（三）利润分配1.公司实现的净利润，按照国家规定和公司章程进行分配。2.利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定分配比例。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.财务报告应真实、准确、完整，符合国家统一的会计制度和财务报表编制要求。（二）财务分析1.对财务报告数据进行分析，包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。2.通过财务分析，为公司管理层提供决策支持，发现公司经营中存在的问题和风险，提出改进措施和建议。十、内部控制与审计（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，包括授权审批、不相容职务分离、财产保护等。2.定期对内部控制制度进行评估和完善，确保内部控制有效执行。（二）内