殡仪馆业务财务制度

PAGE殡仪馆业务财务制度一、总则1.目的本制度旨在规范殡仪馆业务的财务管理，确保财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障殡仪馆的正常运营和发展。2.适用范围本制度适用于殡仪馆内所有涉及财务收支的业务活动，包括但不限于遗体接运、冷藏、化妆、告别仪式、火化、骨灰寄存等服务项目，以及相关物资采购、设备维护、人员薪酬等方面。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务核算和管理。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映殡仪馆的财务状况和经营成果。规范性原则：建立健全各项财务管理制度和流程，规范财务操作行为。效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高经济效益和社会效益。二、财务机构与人员职责1.财务机构设置殡仪馆应设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责日常财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。2.财务人员职责财务负责人全面负责殡仪馆的财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度。参与殡仪馆重大经济决策，提供财务分析和建议，确保决策的科学性和合理性。负责财务报表的编制和报送，定期向管理层汇报财务状况和经营成果。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的审核和监督，确保各项收支符合财务制度和相关规定。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。出纳人员办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，确保资金安全和准确。三、财务核算管理1.会计核算基础殡仪馆应采用权责发生制进行会计核算，并按照国家统一的会计制度设置会计科目和账簿。2.收入核算遗体接运、冷藏、化妆、告别仪式、火化、骨灰寄存等服务收入，应按照实际发生金额及时确认收入，并开具合法有效的票据。其他业务收入，如场地租赁收入、丧葬用品销售收入等，应按照合同约定或实际发生情况确认收入。3.成本核算直接成本：包括遗体接运费、冷藏费、化妆费、火化费、骨灰盒等丧葬用品成本等，应按照实际发生金额计入相关服务项目成本。间接成本：包括管理人员薪酬、水电费、设备折旧费、办公费等，应按照合理的分配方法分摊计入各服务项目成本。成本核算应遵循相关性、可靠性、分期核算、权责发生制等原则，确保成本核算的准确性和合理性。4.费用核算管理费用：包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、业务招待费等，应按照规定的开支范围和标准进行核算。销售费用：包括广告宣传费、市场推广费等，应按照实际发生金额计入销售费用。财务费用：包括利息支出、手续费等，应按照实际发生金额计入财务费用。费用核算应严格控制开支，确保费用支出的合理性和合规性。四、财务收支管理1.收入管理殡仪馆应建立健全收入管理制度，明确收入确认原则和流程，确保收入及时、足额入账。加强对收费项目和标准的管理，严格按照物价部门核定的收费标准执行，不得擅自提高或降低收费标准。收费人员应严格遵守收费操作规程，开具合法有效的票据，并及时将款项缴存银行。2.支出管理支出审批制度：建立严格的支出审批流程，明确审批权限和责任。所有支出必须经过审批，未经审批不得列支。支出范围和标准：严格按照国家法律法规和财务制度规定确定支出范围和标准，不得超范围、超标准支出。支出凭证管理：支出凭证应真实、合法、有效，具备完整的审批手续和相关证明材料。财务人员应认真审核支出凭证，对不符合规定的凭证不予报销。资金支付方式：根据支出金额大小和实际情况，合理选择现金、银行转账、支票等支付方式。大额支出应通过银行转账方式支付，确保资金安全。五、资产管理1.流动资产货币资金：包括库存现金、银行存款等，应严格按照现金管理和银行结算制度进行管理，定期盘点和核对，确保资金安全。应收账款：加强对应收账款的管理，建立应收账款台账，及时催收欠款，减少坏账损失。存货：包括丧葬用品、燃料、药品等，应建立存货管理制度，定期盘点清查，确保存货账实相符。加强存货采购、验收、保管、领用等环节的管理，降低存货成本。2.固定资产固定资产购置：根据殡仪馆业务发展需要，合理编制固定资产购置计划，按照规定的审批程序进行采购。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，确保资产质量和性价比。固定资产折旧：按照国家统一的会计制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧应计入相关成本费用，确保成本核算的准确性。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实资产数量、价值和使用状况，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.无形资产对于殡仪馆拥有的专利权、商标权、著作权等无形资产，应按照国家相关法律法规进行管理和核算。无形资产应按照规定进行摊销，摊销金额计入相关成本费用。六、财务预算管理1.预算编制原则全面性原则：财务预算应涵盖殡仪馆所有业务活动和财务收支，确保预算的完整性。准确性原则：预算编制应基于客观实际情况，充分考虑各种因素，提高预算的准确性和可靠性。可行性原则：预算目标应切实可行，并具有一定的挑战性，能够激励员工积极完成预算任务。严肃性原则：预算一经确定，应严格执行，不得随意调整。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法，根据殡仪馆业务发展规划和年度工作计划，编制年度财务预算。在编制预算时，应充分考虑上年度预算执行情况、市场变化趋势、政策调整等因素，合理确定各项收入、成本、费用和利润指标。3.预算执行与控制将年度预算分解为季度、月度预算，明确各部门和各岗位的预算执行责任，确保预算执行的有效性。建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。对于预算执行过程中出现的重大偏差或不可抗力因素导致的预算调整，应严格按照规定的程序进行审批。4.预算考核与评价建立预算考核制度，对各部门和各岗位的预算执行情况进行考核评价。考核结果应与绩效挂钩，激励员工积极完成预算任务。定期对预算执行情况进行总结和分析，评价预算管理的效果和存在的问题，不断完善预算管理制度和方法。七、财务内部控制1.内部控制目标确保财务活动合法合规，防范财务风险。保证财务信息真实、准确、完整，提高财务管理透明度。提高资金使用效益，促进殡仪馆业务健康发展。2.内部控制原则相互牵制原则：明确各岗位和各部门的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。授权批准原则：所有经济业务必须经过授权批准，明确授权范围、审批程序和责任。不相容职务分离原则：合理设置岗位，确保不相容职务相互分离，避免舞弊行为。内部审计原则：定期开展内部审计工作，对财务活动进行监督和检查，及时发现和纠正问题。3.内部控制措施岗位设置与职责分工：根据内部控制原则，合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。授权审批制度：制定授权审批流程，明确各级管理人员的审批权限，所有经济业务必须经过授权审批方可办理。财务风险控制：建立财务风险预警机制，对可能出现的财务风险进行及时识别、评估和应对。加强对资金、债务、投资等方面的管理，防范财务风险。内部审计监督：定期开展内部审计工作，并可聘请外部审计机构进行审计，对财务收支、资产管理、预算执行等情况进行监督和检查，及时发现和纠正问题。八、财务报告与分析1.财务报告编制殡仪馆应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映殡仪馆的财务状况、经营成果和现金流量情况，并附必要的附注和说明。财务报告编制完成后，应按照规定的程序进行审核和报送，确保报告质量。2.财务分析定期对财务报告进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容。通过财务分析，了解殡仪馆的财务状况和经营成果，发现存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议。财务分析应采用科学的方法和指标体系，结合行业特点和市场环境，进行综合分析和评价。九、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、税务资料、合同协议、银行对账单等与财务活动相关的文件和资料。2.档案整理与归档财务人员应按照档案管理要求，定期对财务档案进行整理和归档。档案应分类存放，编号清晰，便于查找和使用。3.档案保管期限