舞蹈中心财务制度

PAGE舞蹈中心财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范舞蹈中心的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障舞蹈中心的健康发展，确保财务工作符合国家法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于舞蹈中心全体员工及与舞蹈中心财务活动相关的各类业务。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务核算流程和财务审批程序。3.准确性原则：确保财务数据的真实、准确、完整，为决策提供可靠依据。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高经济效益。5.公开性原则：财务信息应在规定范围内公开，接受监督。二、财务机构与人员（一）财务机构设置舞蹈中心设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和分工。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责舞蹈中心的财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制财务预算、财务报表等，为管理层提供决策支持。建立健全内部控制制度，防范财务风险。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和归档，确保财务信息的准确性和完整性。协助财务负责人进行财务预算编制和执行监控。负责会计档案的保管工作。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等。协助会计人员进行资金核对和账务处理。（三）财务人员职业道德1.爱岗敬业，诚实守信，廉洁自律，客观公正。2.保守商业秘密，不得泄露舞蹈中心的财务信息。3.遵守职业道德规范，不断提高业务素质和职业道德水平。三、财务预算管理（一）预算编制1.财务部门应于每年末组织各部门编制下一年度的财务预算。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分考虑舞蹈中心的发展战略、经营目标和市场环境。3.各部门应根据本部门的业务计划和工作安排，详细编制收入预算、成本费用预算、资金预算等。4.财务部门对各部门提交的预算草案进行审核、汇总和平衡，形成舞蹈中心年度财务预算草案，报管理层审批。（二）预算执行1.经批准的财务预算是舞蹈中心年度财务工作的依据，各部门应严格按照预算执行。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，说明预算执行进度、差异原因及改进措施。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行。2.预算调整申请应由相关部门提出，说明调整的原因、内容和金额等。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报管理层审批。4.经批准的预算调整方案应及时下达各部门执行，并相应调整财务预算。四、收入管理（一）收费项目与标准1.舞蹈中心应明确各项收费项目和收费标准，并向社会公示。2.收费项目应符合国家法律法规和行业标准要求，不得擅自设立收费项目或提高收费标准。3.收费标准应根据舞蹈中心的成本、市场需求和竞争情况等因素合理确定。（二）收入确认与核算1.舞蹈中心的收入应按照权责发生制原则进行确认和核算。2.对于学费收入，应在课程开始后按照实际授课进度分期确认收入。3.对于演出收入、培训收入等其他收入，应在相关业务完成并取得收入凭证时确认收入。4.财务人员应准确记录各项收入，及时进行账务处理，确保收入数据的真实、准确、完整。（三）收入票据管理1.舞蹈中心应使用合法有效的票据收取费用。2.票据的购买、保管、使用和核销应按照国家有关票据管理规定执行。3.财务人员应定期对票据的使用情况进行检查和核对，确保票据的安全和规范使用。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.舞蹈中心的成本费用主要包括人员费用、场地租赁费用、教学设备购置费用、教材教具费用、宣传推广费用、水电费等。2.人员费用包括工资、奖金、福利、社保等；场地租赁费用包括场地租金、物业费等；教学设备购置费用包括舞蹈器材、音响设备等；教材教具费用包括教材、服装、道具等；宣传推广费用包括广告宣传、活动策划等；水电费包括水费、电费等。（二）成本费用控制1.各部门应根据预算控制成本费用支出，严格执行审批程序。2.在采购教学设备、教材教具等物资时，应进行市场调研，选择性价比高的产品，降低采购成本。3.合理安排人员，提高工作效率，避免人员冗余，降低人员费用。4.加强对场地、设备等资产的管理，提高资产利用率，降低资产损耗。5.严格控制水电费等日常费用支出，加强节能降耗管理。（三）成本费用核算1.财务部门应按照规定的成本核算方法对成本费用进行核算。2.成本费用应按照部门、项目等进行明细核算，以便准确反映成本费用的构成和支出情况。3.定期对成本费用进行分析和评估，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，提出改进措施。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。财务部门应严格按照国家有关货币资金管理规定进行收付和保管，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行盘点和核对，做到账实相符。2.应收账款财务部门应及时清理应收账款，定期对应收账款进行账龄分析和催收。对于逾期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行追收。3.存货包括教材教具、服装道具、办公用品等。财务部门应建立存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、领用、盘点等环节进行规范管理。定期对存货进行盘点，确保存货的账实相符，对于盘盈、盘亏的存货应及时进行处理。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、教学设备、办公设备等。财务部门应根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的分类和折旧方法。2.固定资产购置与验收固定资产购置应按照预算和审批程序进行，确保购置的必要性和合理性。固定资产购置后，应及时组织验收，确保资产质量符合要求。3.固定资产折旧与核算财务部门应按照规定的折旧方法对固定资产计提折旧，并进行相应的账务处理。定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，确保固定资产的安全和完整。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产定义与范围无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括商标权、著作权、专利权等。财务部门应根据无形资产的性质和特点，合理确定无形资产的计价方法和摊销期限，并进行相应的账务处理。2.无形资产摊销与核算无形资产应按照规定的摊销方法进行摊销，摊销费用应计入当期损益。定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值真实可靠。七、财务审批与报销制度（一）财务审批原则1.严格执行审批程序，确保各项经济业务的合法性、合理性和真实性。2.审批人员应认真履行职责，对审批事项进行严格审核，不得敷衍塞责。3.坚持“谁审批、谁负责”的原则，审批人员应对审批结果承担相应责任。（二）审批流程1.费用报销审批流程费用报销人应填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关的发票、收据等原始凭证。部门负责人对费用报销事项进行审核，签字确认费用的真实性和合理性。财务负责人对费用报销单进行审核，重点审核费用的合规性、票据的真实性和完整性等。管理层根据审批权限进行审批，审批通过后，费用报销人方可到财务部门办理报销手续。2.采购付款审批流程采购部门应填写采购申请单，注明采购物资的名称、规格、数量、价格等，并附上采购合同等相关资料。部门负责人对采购申请进行审核，签字确认采购的必要性和合理性。财务负责人对采购申请单进行审核，重点审核采购价格的合理性、付款方式的合规性等。管理层根据审批权限进行审批，审批通过后，采购部门方可办理采购付款手续。（三）报销标准与要求1.费用报销应符合国家法律法规和舞蹈中心的财务制度规定，报销凭证应真实、合法、有效。2.严格控制业务招待费、差旅费等费用的支出，制定明确的报销标准。3.对于超过规定标准的费用支出，应经特殊审批程序方可报销。4.费用报销应及时办理，不得拖延，原则上应在费用发生后的规定时间内报销。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报表格式进行编制，确保财务数据的真实、准确、完整。3.财务报告应在规定的时间内报送管理层和相关部门，并向社会公示。（二）财务分析1.财务部门应定期对财务报告进行分析，为管理层提供决策支持。2.财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容。3.通过财务分析，找出舞蹈中心财务工作中存在的问题和不足，提出改进措施和建议。九、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，确保财务活动的规范运行。2.明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。3.加强对财务风险的识别、评估和控制，制定相应的风险应对措施。（二）内部审计1.定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，独立开