中介租房财务制度

PAGE中介租房财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范中介租房业务的财务管理，确保财务信息的准确、完整，保障公司资产安全，提高资金使用效率，促进中介租房业务的健康发展。2.适用范围本制度适用于公司内部从事中介租房业务的各个部门及全体员工。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关行业标准，依法进行财务活动。准确性原则：财务核算准确无误，确保财务报表及各项数据真实可靠。完整性原则：涵盖中介租房业务的各项财务收支及相关经济活动，不遗漏重要信息。及时性原则：及时记录、处理财务事项，保证财务信息的时效性。安全性原则：加强资金、资产的安全管理，防范财务风险。二、财务机构与人员职责1.财务部门设置公司设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责中介租房业务的财务管理工作。2.财务人员职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划并组织实施。组织编制和执行财务预算、财务收支计划，监督财务预算的执行情况。建立健全财务管理制度，完善内部控制体系，防范财务风险。负责财务报表的编制与分析，为公司决策提供财务数据支持。协调与税务、银行等相关部门的关系，处理财务相关事宜。会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳人员办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期编制资金收支报表，向财务经理汇报资金动态。三、会计核算1.会计政策与会计估计公司采用国家统一规定的会计制度和会计政策进行会计核算，确保财务信息的一致性和可比性。对于重要的会计估计，如坏账准备计提比例、固定资产折旧年限等，应根据实际情况合理确定，并经公司管理层批准。2.会计科目设置根据中介租房业务特点，设置以下主要会计科目：资产类：库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、固定资产、累计折旧等。负债类：应付账款、其他应付款、应交税费等。所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。损益类：主营业务收入、主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用、营业税金及附加等。3.账务处理流程业务发生：相关部门或员工在中介租房业务活动中取得或填制原始凭证，如租赁合同、收款收据、费用报销单等。凭证审核：会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。账簿登记：根据记账凭证登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。期末结账：期末，会计人员进行结账工作，计算各项收入、成本、费用，结转损益，编制财务报表。财务报表编制与分析：定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，并进行财务分析，为公司决策提供依据。四、收入管理1.租金收入中介租房业务的租金收入应按照租赁合同约定的金额和时间及时收取。收取租金时，应开具合法有效的收款凭证，如发票或收款收据。对于预收租金，应在实际租赁期间分期确认收入。2.佣金收入中介公司促成房屋租赁交易成功后，按照约定的比例收取佣金收入。佣金收入应在交易完成并取得相关证明文件后确认收入。加强对佣金收入的核算与管理，确保收入准确入账，防止漏记、错记。3.其他收入中介租房业务中涉及的其他收入，如违约金收入、押金收入等，应按照相关规定进行核算与管理。对于违约金收入，应在实际收到款项时确认收入；对于押金收入，应在押金退还或转为租金等相关事项发生时进行相应的账务处理。五、成本费用管理1.成本管理房屋租赁成本：主要包括房屋租金、装修费用摊销、维修费用等。房屋租金应按照租赁合同约定的金额和支付方式进行核算，计入主营业务成本。装修费用应按照合理的方法进行摊销，计入主营业务成本。维修费用在实际发生时计入主营业务成本。中介服务成本：包括员工薪酬、办公费用、差旅费、业务招待费等。员工薪酬根据实际发生额计入中介服务成本。办公费用按照实际支出金额计入中介服务成本。差旅费、业务招待费等应按照公司相关规定进行报销和核算，计入中介服务成本。2.费用管理销售费用：主要包括广告宣传费、市场推广费等。广告宣传费、市场推广费应根据业务需要合理安排，按照实际支出金额计入销售费用。加强对销售费用的预算管理，严格控制费用支出，提高费用使用效益。管理费用：包括管理人员薪酬、办公设备折旧、水电费、物业费等。管理人员薪酬根据实际发生额计入管理费用。办公设备折旧按照规定的折旧方法计提，计入管理费用。水电费、物业费等按照实际支出金额计入管理费用。财务费用：主要包括利息支出、手续费等。利息支出根据实际发生额计入财务费用。手续费按照银行等金融机构收取的金额计入财务费用。3.费用报销规定员工报销费用时，应填写费用报销单，并附上合法有效的原始凭证。原始凭证应包括发票、收据、合同、审批文件等，确保费用支出的真实性、合法性和合理性。费用报销应按照公司规定的审批流程进行审批，经相关领导签字批准后，方可报销。对于超过一定金额的重大费用支出，应实行集体决策审批制度。六、资金管理1.资金预算财务部门应根据中介租房业务的发展规划和经营目标，编制年度资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等，确保资金收支平衡。定期对资金预算的执行情况进行分析和评估，及时调整预算，提高资金预算的准确性和有效性。2.资金筹集根据业务发展需要，合理确定资金筹集方式，如银行贷款、股东增资等。申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，确保贷款申请顺利获批。股东增资应按照公司章程规定的程序进行，办理相关工商登记变更手续。3.资金使用严格按照资金预算安排资金使用，确保资金用于中介租房业务的正常开展。加强对资金使用的审批管理，大额资金支出应实行集体决策审批制度。优化资金配置，提高资金使用效率，降低资金成本。4.资金安全加强库存现金管理，严格执行现金限额管理制度，确保库存现金安全。定期核对银行存款账目，及时发现和处理未达账项，防范银行存款风险。加强对资金账户的管理，设置必要的安全防护措施，防止资金被盗用或挪用。七、固定资产管理1.固定资产购置根据中介租房业务需要，合理确定固定资产购置计划，经公司管理层批准后实施。购置固定资产时，应进行市场调研，选择性价比高的产品，并签订购买合同。固定资产购置费用应按照规定进行核算，计入固定资产原值。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更，如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。定期计算固定资产折旧额，计入相关成本费用科目。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行账务处理。对于闲置或不再使用的固定资产，应及时进行处置，提高资产使用效率。八、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，确保税款足额缴纳。定期与税务机关沟通，了解税收政策变化，及时调整税务管理策略。2.发票管理加强发票管理，建立健全发票管理制度。按照规定领购、开具、保管发票，确保发票的真实性、合法性和完整性。严禁虚开发票、代开发票等违法行为，防范税务风险。3.税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低公司税负。充分利用税收优惠政策，优化公司业务结构和财务安排，提高公司经济效益。九、财务报表与财务分析1.财务报表编制按照国家统一的会计制度和财务报表格式，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应真实、准确、完整，数据勾稽关系正确，能够反映公司的财务状况和经营成果。财务报表编制完成后，应经财务经理审核、公司管理层审批后对外报送。2.财务分析定期对财务报表进行分析，撰写财务分析报告，为公司决策提供依据。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。通过财务分析，发现公司经营中存在的问题和风险，提出改进建议和措施，促进公司健康发展。十、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿复印件、财务报表、税务申报资料、合同协议、银行对账单、发票存根等与财务活动相关的资料。2.档案整理与归档会计人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度、月份等进行分类编号，装订成册，并编制档案目录。档案整理完成后，应及时移交档案管理人员进行归档保管。3.档案保管期限财务档案的保管期限应按照国家规定执行，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为15年，财务报表等保管期限为10年，其他重要档案应根据实际情况确定保管期限。4.档案查阅与借阅因工作需要查阅或借阅财务档案的，应填