如何坚持财务制度

PAGE如何坚持财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，确保财务信息的真实、准确、完整，保护公司/组织资产的安全，提高资金使用效益，促进公司/组织健康稳定发展。严格遵守国家法律法规和相关行业标准，是公司/组织持续运营的重要保障。2.适用范围本制度适用于公司/组织内所有部门及全体员工，涵盖公司/组织的各项财务活动，包括但不限于资金筹集、资产管理、成本费用核算、收入与利润分配等环节。3.基本原则合法性原则：公司/组织的财务活动必须严格遵守国家法律法规，确保每一项财务操作都符合法律要求，杜绝违法违规行为。真实性原则：财务信息应如实反映公司/组织的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报或伪造财务数据。准确性原则：财务核算要准确无误，各项数据应精确计算，确保财务报表和财务分析的可靠性。完整性原则：涵盖公司/组织所有财务活动，不得遗漏任何重要信息，保证财务资料的全面性。及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，以便管理层及时做出决策，适应公司/组织运营的节奏。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责制定和完善公司/组织的财务管理制度，并监督执行情况。组织财务核算工作，编制财务报表，为公司/组织提供准确的财务信息。进行财务分析，为管理层提供决策支持，评估公司/组织的财务状况和经营成果。负责资金管理，合理安排资金，确保公司/组织资金的安全和正常运转。参与公司/组织的预算编制、执行和控制，对预算执行情况进行监督和分析。负责税务管理，依法纳税，合理进行税务筹划，降低税务风险。管理公司/组织的财务档案，确保财务资料的安全和完整。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定工作计划并组织实施。组织财务核算和财务分析工作，为管理层提供决策依据。负责资金管理和预算管理，确保公司/组织资金的合理使用和预算目标的实现。协调与其他部门的关系，参与公司/组织的重大决策，提供财务专业意见。监督财务制度的执行情况，对违规行为进行纠正和处理。会计人员按照国家会计准则和公司/组织财务制度，进行财务核算工作，编制记账凭证、登记账簿等。负责财务报表的编制和报送，确保财务报表的真实、准确、完整。协助财务经理进行财务分析，提供相关数据支持。负责财务档案的整理和保管，确保财务资料的安全。出纳人员负责现金收付和银行结算业务，确保资金收付的安全和准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保资金和印章的安全。协助会计人员进行其他财务工作，如票据传递等。三、财务管理制度1.资金管理制度现金管理制度公司/组织应严格遵守现金使用范围，除发放工资、奖金、福利等规定范围内的支出外，其他支出应通过银行转账等方式进行。现金收付必须有合法的原始凭证，经审核无误后，由出纳人员办理收付手续，并加盖“现金收讫”或“现金付讫”章。库存现金应严格控制在规定限额内，超过限额的现金应及时存入银行。定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。银行存款管理制度公司/组织应按照国家有关规定，在银行开立基本账户和其他必要的账户，并严格遵守银行账户管理规定。银行存款收付业务必须有合法的原始凭证，经审核无误后，由出纳人员办理相关手续。每月末，出纳人员应及时获取银行对账单，并与银行存款日记账进行核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强对银行账户的管理，定期检查账户使用情况，防止出租、出借银行账户等违规行为。资金审批制度公司/组织的资金支出应按照规定的审批流程进行审批。一般情况下，小额资金支出由部门负责人审批，较大金额资金支出需经财务经理审核后报总经理审批。在审批资金支出时，应严格审查支出的合理性、合法性和必要性，确保资金用于公司/组织的正常运营和发展。对于重大资金支出项目，应进行可行性研究和风险评估，经公司/组织决策机构审议通过后实施。2.资产管理固定资产管理制度公司/组织应建立固定资产台账，对固定资产进行详细登记，包括资产名称、型号、购置日期、原值、折旧等信息。固定资产的购置应按照公司/组织的预算和审批程序进行，确保资产购置的必要性和合理性。固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧年限应符合国家相关规定。折旧费用应计入相应的成本费用科目。定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因并进行处理。固定资产的处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。流动资产管理制度存货管理制度公司/组织应建立存货台账，对存货的采购、入库、出库、结存等情况进行详细记录。存货的采购应按照公司/组织的采购计划进行，选择合适的供应商，确保存货的质量和价格合理。存货入库时，应进行严格的验收，确保存货数量、质量等符合要求。验收合格后，办理入库手续。存货发出应按照规定的领料制度进行，领料单应经相关部门负责人审批。定期对存货进行盘点，每年至少进行一次全面盘点。盘点结果应与存货台账进行核对，如发现盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因并进行处理。对于积压、变质等存货，应及时进行清理，减少存货资金占用。应收账款管理制度公司/组织应建立应收账款台账，详细记录应收账款的客户名称、金额、账龄等信息。加强对应收账款的管理，定期与客户核对账目，及时催收账款。对于逾期未收回的账款，应分析原因，采取有效措施进行催收。按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销。3.成本费用管理制度成本费用核算原则公司/组织应按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用的准确归集和分摊。成本费用核算应遵循相关性原则，将成本费用与相应的收入进行合理配比，真实反映公司/组织的经营成果。成本费用核算应采用适当的方法，如品种法（适用于大量大批单步骤生产的产品）、分批法（适用于单件、小批生产的产品）、分步法（适用于大量大批多步骤生产的产品）等，确保成本核算的准确性。成本费用控制措施建立成本费用预算制度，对各项成本费用进行预算编制，并将预算指标分解到各部门和各项目。加强对成本费用支出的审核和控制，严格执行成本费用审批制度，确保支出的合理性和必要性。定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，采取有效措施进行控制和降低成本费用。鼓励员工积极参与成本费用控制，提出合理化建议，对降低成本费用有突出贡献的员工给予奖励。费用报销制度员工因工作需要发生的费用支出，应按照规定的报销流程进行报销。报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、审批单等。费用报销应填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并经相关部门负责人审批。财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予报销。费用报销应及时进行，不得拖延。对于跨年度的费用报销，应按照规定进行处理。四、收入与利润分配制度1.收入管理制度公司/组织的收入包括主营业务收入、其他业务收入等。收入的确认应按照国家会计准则和相关规定进行，确保收入的真实性和准确性。加强对收入的管理，建立收入台账，详细记录收入的来源、金额、时间等信息。对于销售商品或提供劳务的收入，应签订合同或协议，明确双方的权利和义务。按照合同约定及时确认收入，并确保款项的及时收回。定期对收入进行分析，评估收入的构成和变动趋势，为公司/组织的经营决策提供依据。2.利润分配制度公司/组织的利润分配应按照国家法律法规和公司章程的规定进行。利润分配应在弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积等之后进行。法定盈余公积按照净利润的一定比例提取，具体比例应符合国家规定。公司/组织应根据自身的发展战略和财务状况，制定合理的利润分配政策，兼顾股东利益和公司/组织发展需要。利润分配方案应经公司/组织决策机构审议通过后实施，并及时进行账务处理。五、财务报告与财务分析1.财务报告制度公司/组织应按照国家会计准则和相关规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况和经营成果。财务报表编制完成后，应进行审核，确保报表数据的准确性。财务报告应及时报送公司/组织管理层、股东及相关监管部门。报送的财务报告应加盖公司/组织公章，并由法定代表人、财务负责人等签字确认。加强对财务报告的档案管理，将财务报告按照规定的期限和要求进行归档保存，以备查阅。2.财务分析制度定期开展财务分析工作，为公司/组织管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容。财务指标分析应计算和分析各项财务指标，如偿债能力指标（流动比率、速动比率、资产负债率等）、营运能力指标（应收账款周转率、存货周转率等）、盈利能力指标（毛利率、净利率、净资产收益率等），评估公司/组织的财务绩效。财务状况分析应分析公司/组织的资产、负债、所有者权益等情况，了解公司/组织的财务结构和财务风险。经营成果分析应分析公司/组织的收入、成本、利润等情况，评估公司/组织的经营效益和经营业绩。财务分析报告应提出针对性的建议和措施，为公司/组织改进财务管理、提高经营效益提供参考。六、财务监督与检查1.内部监督制度公司/组织应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对财务制度的执行情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。内部审计部门应定期对公司/组织的财务状况进行审计，审查财务报表的真实性、合法性和完整性，检查财务制度的执行情况，对发现的问题提出审计意见和建议。各部门应配合财务部门和内部审计部门的工作，提供相关资料和信息，确保内部监督工作的顺利开展。2.外部监督与检查公司/组织应积极配合国家有关部门的监督检查，如实提供财务资料和信息