船舶行业财务制度

PAGE船舶行业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范船舶行业公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的有序开展，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的专业人员，明确各岗位的职责和权限。（二）会计人员配备1.会计人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育。2.会计人员应遵守职业道德，诚实守信，客观公正，保守公司财务秘密。（三）财务人员职责1.财务负责人职责组织领导公司的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划。负责财务报表的编制和分析，为公司决策提供财务支持。监督财务预算的执行情况，及时发现和解决财务问题。协调与税务、银行等相关部门的关系。2.会计岗位职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的填制、审核和保管。进行成本核算和费用控制，提供成本分析报告。协助财务负责人进行财务预算的编制和执行。3.出纳岗位职责负责现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章。协助会计做好资金核对工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司应根据战略规划和年度经营目标，编制年度财务预算。2.财务预算应包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算、资金预算等。3.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，由各部门提出预算草案，经财务部门审核后，报公司管理层审批。（二）预算执行1.各部门应严格执行经批准的财务预算，确保预算目标的实现。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施加以纠正。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（三）预算考核1.公司应建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。2.考核指标应包括预算完成率、成本控制率、费用节约率等。3.预算考核结果应与部门和个人的绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。四、收入管理（一）船舶销售收入1.船舶销售应按照合同约定的价格和结算方式进行收款。2.销售部门应及时与客户签订销售合同，并将合同副本送交财务部门。3.财务部门应根据销售合同和发货凭证，确认销售收入的实现，并及时进行账务处理。（二）船舶租赁收入1.船舶租赁业务应按照租赁合同约定的租金标准和支付方式收取租金。2.租赁部门应定期与承租人核对租金结算情况，并将结算清单送交财务部门。3.财务部门应根据租赁合同和租金结算清单，确认租赁收入的实现，并及时进行账务处理。（三）其他收入1.公司的其他收入包括利息收入、手续费收入、营业外收入等。2.其他收入应按照相关规定进行确认和计量，并及时入账。五、成本费用管理（一）成本核算1.船舶行业的成本主要包括船舶建造成本、船舶运营成本等。2.成本核算应按照成本核算对象和成本项目进行归集和分配。3.成本核算方法应符合国家统一的会计制度和行业标准，并保持相对稳定。（二）费用控制1.公司应建立费用控制制度，对各项费用进行严格控制。2.费用报销应按照规定的审批程序进行，确保费用支出的合理性和合规性。3.财务部门应定期对费用支出情况进行分析，提出改进措施，降低费用水平。（三）成本费用分析1.公司应定期进行成本费用分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题。2.成本费用分析应采用比较分析法、比率分析法等方法，对成本费用的构成和变动趋势进行分析。3.根据成本费用分析结果，提出改进成本费用管理的建议和措施，为公司决策提供依据。六、资产管理（一）货币资金管理1.公司应加强货币资金的管理，确保货币资金的安全和完整。2.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。3.现金管理应严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金收付的安全。4.银行存款管理应定期核对银行账户余额，及时发现和处理未达账项。5.其他货币资金管理应按照相关规定进行核算和管理。（二）存货管理1.存货包括原材料、辅助材料、备品备件、在产品、半成品、产成品等。2.公司应建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。3.存货采购应按照采购计划进行，选择合格的供应商，确保存货质量。4.存货验收应严格按照验收标准进行，确保存货数量和质量符合要求。5.存货保管应分类存放，定期盘点，确保存货安全。6.存货发出应按照规定的程序进行，确保存货发出的准确性和合理性。（三）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高的有形资产。2.公司应建立固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节的管理。3.固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，确保固定资产的购置符合公司发展需要。4.固定资产验收应严格按照验收标准进行，确保固定资产的数量和质量符合要求。5.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，确保固定资产折旧的准确性。6.固定资产处置应按照规定的程序进行，确保固定资产处置的合规性和合理性。（四）无形资产及其他资产管理无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。公司应按照相关规定对无形资产进行核算和管理。其他资产包括长期待摊费用、递延所得税资产等。公司应按照国家统一的会计制度进行核算和管理。七、负债管理（一）流动负债管理流动负债包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。公司应加强流动负债的管理，合理安排资金，确保按时足额偿还债务。（二）非流动负债管理非流动负债包括长期借款、应付债券等。公司应根据自身发展需要和资金状况，合理确定非流动负债的规模和结构，确保非流动负债的安全性和合理性。八、利润及利润分配管理（一）利润核算公司应按照国家统一的会计制度进行利润核算，准确计算公司的利润总额、净利润等指标。（二）利润分配公司的利润分配应按照公司章程和相关法律法规的规定进行。利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定分配比例。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.公司应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报表格式进行编制，确保财务报告的真实性、完整性和准确性。3.财务报告应及时报送公司管理层、股东和相关部门。（二）财务分析1.公司应定期进行财务分析，为公司决策提供财务支持。2.财务分析应采用多种分析方法，对公司的财务状况、经营成果和现金流量进行全面分析。3.财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果和建议等内容。十、财务内部控制（一）内部控制制度公司应建立健全财务内部控制制度，规范财务行为，防范财务风险。（二）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和审批权限。3.会计系统控制：按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息的真实性和准确性。4.财产保护控制：加强对资产的保管和维护，确保资产的安全和完整。5.预算控制：加强财务预算管理，确保预算的执行和