山西省税务局财务制度

PAGE山西省税务局财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范山西省税务局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障税务工作的顺利开展，确保各项税收任务的完成，维护国家财经纪律，促进税收事业健康发展。（二）适用范围本制度适用于山西省各级税务局及其所属事业单位。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财经制度，依法进行财务活动。2.规范性原则建立健全内部财务管理制度，规范财务工作流程，确保财务工作有序进行。3.公开性原则财务信息应按照规定进行公开，接受内部监督和社会监督，增强财务透明度。4.绩效性原则注重资金使用效益，优化资源配置，提高税收征管和服务的质量与效率，实现绩效目标。二、财务机构与人员（一）财务机构设置山西省税务局设立独立的财务管理部门，负责全局的财务管理工作。各级税务局应根据工作需要，合理设置财务机构，明确职责分工，确保财务管理工作的有效开展。（二）财务人员配备配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备相应的专业技术职称。财务人员应定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.贯彻执行国家财经法律法规和财务制度，负责本单位的财务管理和会计核算工作。2.编制财务预算、决算，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。3.负责资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。4.严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核把关。5.负责财务档案的整理、归档和保管工作。6.配合有关部门做好财务审计、税务检查等工作。三、预算管理（一）预算编制1.遵循“量入为出、收支平衡”的原则，根据年度工作计划和税收任务，结合上一年度预算执行情况，编制年度财务预算。2.预算编制应涵盖收入、支出、资产、负债等方面，确保预算的完整性。3.收入预算应根据税收政策、经济形势等因素进行科学预测，合理确定税收收入目标。4.支出预算应按照保障重点、兼顾一般的原则，优先安排人员经费、基本公用经费和税收征管业务经费，严格控制一般性支出。（二）预算审批1.财务部门编制的年度预算草案，经本单位领导班子集体研究审议后，报上级主管部门审批。2.上级主管部门应按照规定对预算草案进行审核，提出修改意见，经山西省税务局调整完善后正式批复执行。（三）预算执行1.严格按照批复的预算执行，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理审批手续。2.加强预算执行的监控和分析，定期对预算执行情况进行检查，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立预算执行考核机制，将预算执行情况与部门和个人的绩效考核挂钩，确保预算执行的严肃性。（四）预算调整1.预算执行过程中，因国家税收政策调整、经济形势变化、不可抗力等因素导致预算收支发生重大变化，需要调整预算的，应及时编制预算调整方案。2.预算调整方案应包括调整的原因、项目及金额等内容，经本单位领导班子集体研究审议后，报上级主管部门审批。（五）决算管理1.年度终了，应按照规定编制年度财务决算，全面反映本单位年度预算执行情况和财务状况。2.财务决算应做到数字真实、内容完整、编报及时、数据准确，经本单位领导班子集体审核后，报上级主管部门审批。3.加强决算分析工作，通过对决算数据的分析，总结经验教训，为改进财务管理工作提供参考依据。四、收入管理（一）税收收入管理1.严格按照国家税收法律法规和税收政策组织税收收入，确保税款及时、足额入库。2.加强税收征管工作，依法征收、应收尽收，坚决杜绝收“过头税”、虚收空转等违规行为。3.建立健全税收收入质量考核机制，对税收收入的真实性、准确性、及时性等进行考核评价，提高税收收入质量。（二）其他收入管理1.山西省税务局的其他收入包括利息收入、租金收入、捐赠收入等，应按照规定进行管理。2.利息收入应按照银行存款利率及时足额入账；租金收入应签订租赁合同，明确租金标准、支付方式等条款，确保租金收入按时足额收取；捐赠收入应按照捐赠协议和相关规定进行管理，专款专用。3.加强对其他收入的核算和监督，确保收入的合法性和合规性。五、支出管理（一）基本支出管理1.人员经费严格执行国家工资福利政策，按时足额发放职工工资、津贴补贴、奖金等。按照规定缴纳职工社会保险费、住房公积金等，保障职工合法权益。加强对职工福利费、工会经费、职工教育经费等的管理，按照规定标准提取和使用，用于职工的福利、培训等方面。2.公用经费公用经费应按照定额标准进行管理，严格控制支出范围和标准。办公费、印刷费、水电费、邮电费等日常公用经费应根据实际工作需要合理安排，节约使用。差旅费、会议费、培训费等应严格按照相关规定执行，控制费用支出。（二）项目支出管理1.项目支出应按照项目预算进行管理，专款专用，不得挪作他用。2.项目实施单位应制定项目实施方案，明确项目目标、任务、实施步骤、资金使用计划等内容，并严格按照方案组织实施。3.加强项目支出的审核和监督，对项目资金的使用情况进行跟踪检查，确保项目资金安全、合理使用，提高项目实施效果。（三）专项经费管理1.专项经费是指为完成特定工作任务或实现特定目标而安排的专项资金，应按照规定的用途和范围使用。2.专项经费应实行项目管理，项目实施单位应编制专项经费预算，经批准后严格执行。3.建立专项经费绩效评价制度，对专项经费的使用效益进行评价，评价结果作为今后安排专项经费的重要依据。（四）政府采购管理1.严格按照国家政府采购法律法规和相关政策规定，对纳入政府采购范围的货物、工程和服务进行采购。2.制定政府采购计划，明确采购项目、采购方式、采购预算等内容，按照规定程序组织采购活动。3.加强对政府采购活动的监督管理，确保采购过程公开、公平、公正，提高政府采购资金使用效益。（五）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批流程。2.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，审批人应严格把关，对支出的真实性、合法性、合理性负责。3.重大支出项目应实行集体决策，必要时进行可行性研究和专家论证。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，确保现金安全。规范银行账户管理，按照规定开设和使用银行账户，定期进行银行账户清理。加强对货币资金的内部控制，建立健全货币资金收付、保管、盘点等制度，防止货币资金被盗、挪用等风险。2.应收款项加强对应收税款、其他应收款等的管理，建立台账，及时清理催收，减少资金占用。对长期挂账的应收款项，应查明原因，采取有效措施进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置按照规定的固定资产配置标准和审批程序，购置固定资产。固定资产购置应纳入年度预算，优先购置满足工作需要的设备和资产。2.固定资产折旧按照国家规定的固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧应计入相关成本费用，确保成本核算的准确性。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括报废、出售、转让等。固定资产处置收入应及时足额上缴国库，不得截留、挪用。4.固定资产清查定期进行固定资产清查，确保固定资产账实相符。对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等，应按照规定进行管理。2.加强对无形资产的核算和监督，及时记录无形资产的取得、摊销、处置等情况。3.无形资产的摊销应按照规定的方法和年限进行，摊销费用计入相关成本费用。七、负债管理（一）应缴款项1.应缴税费按照国家税收法律法规的规定，及时足额缴纳各项税费，不得拖欠。加强对应缴税费的核算和管理，确保账目清晰，缴纳准确。2.其他应缴款项对其他应缴款项，如行政事业性收费、政府性基金等，应按照规定及时上缴国库。建立健全其他应缴款项的管理制度，加强对收缴情况的监督检查。（二）借入款项1.严格控制借入款项规模，确需借入款项的，应按照规定程序报经批准。2.借入款项应签订借款合同，明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式等条款，确保借款安全。3.加强对借入款项的管理，按时足额偿还借款本息，不得逾期拖欠。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。2.财务部门应定期对本单位的财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.加强对财务人员的监督管理，规范财务人员的工作行为，防止违规违纪行为的发生。（二）外部监督1.接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料和信息。2.对监督检查中发现的问题，应及时整改落实，并将整改情况报告上级主管部门。九、财务信息化建设（一）财务信息系统建设1.加强财务信息化建设，建立健全财务信息系统，实现财务工作的信息化管理。2.财务信息系统应涵盖预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理、财务报表等功能模块，提