小型加油站财务制度

PAGE小型加油站财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小型加油站的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保加油站的财务工作合法、合规、有序进行，提高加油站的经济效益和管理水平，保障加油站的持续稳定发展。（二）适用范围本制度适用于[加油站具体名称]及其所属各部门、各经营网点的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映加油站的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等必须准确无误，确保财务信息的质量。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为加油站的决策提供及时、有效的财务信息。5.完整性原则：涵盖加油站财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循、规范操作。二、财务机构与人员（一）财务机构设置加油站应设置独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责加油站的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和分工，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责加油站的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家财经法规和财务制度，监督加油站财务活动的合法性、合规性。组织编制和审核财务报表、财务预算等，为加油站的决策提供财务支持。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和归档，定期向财务负责人汇报财务状况。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。协助财务负责人进行财务预算的编制和执行监控，参与财务分析和决策支持工作。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等日常资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，严格按照规定进行使用和管理。协助会计人员进行财务核算工作，提供相关资金收支数据。（三）财务人员职业道德要求1.遵守国家法律法规和财务规章制度，诚实守信，廉洁奉公。2.爱岗敬业，认真履行岗位职责，努力提高工作效率和质量。3.客观公正，如实反映财务状况和经营成果，不做假账。三、财务核算（一）会计核算基础1.加油站采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月第31日止。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和加油站的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。确需变更的，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.财务人员应认真审核原始凭证，对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求更正补充。记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录正确、摘要清晰、附件齐全。3.会计凭证应按照编号顺序装订成册，妥善保管，不得散失。会计凭证的保管期限按照国家有关规定执行。(四)会计账簿1.加油站应设置总账、明细账、日记账等会计账簿。总账应按照会计科目设置，进行总分类核算；明细账应根据明细科目设置，进行明细分类核算；日记账应包括现金日记账和银行存款日记账，按照业务发生顺序逐日逐笔登记。<br>2.会计账簿应按照规定的记账方法和程序进行登记，做到账账相符、账证相符、账实相符。财务人员应定期核对会计账簿，发现问题及时查明原因并进行处理。<br>3.会计账簿的启用、更换、结账等应按照国家统一的会计制度进行操作。年度终了，应将会计账簿整理归档，妥善保管。（五）财务报表1.加油站应按照国家统一的会计制度和税务部门的要求，定期编制财务报表。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等主表以及相关附表。2.财务报表应根据审核无误的会计账簿和其他有关资料编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务负责人应认真审核财务报表，确保财务信息的准确性和可靠性。3.财务报表应按照规定的格式和报送期限报送上级主管部门、税务部门等相关单位。同时，应做好财务报表的分析工作，为加油站的决策提供依据。四、资金管理（一）资金筹集1.加油站应根据经营发展需要合理筹集资金，确保资金的及时供应。筹集资金的方式包括自有资金、银行借款、股东投资等。2.筹集资金应符合国家法律法规和金融政策的要求，签订相关合同或协议，明确各方的权利和义务。3.对筹集的资金应进行合理安排和使用，提高资金使用效率，降低资金成本。（二）资金使用1.加油站应建立健全资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于加油站的正常经营和发展。严禁挪用资金、公款私存等违规行为。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。（三）现金管理1.严格遵守现金管理规定，核定库存现金限额，确保现金收付安全。库存现金限额应根据加油站的实际情况合理确定，并报开户银行备案。2.现金收入应及时送存银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定的范围和程序进行支付，严禁白条抵库。3.加强对现金收付凭证的管理，确保现金收付凭证的真实性、合法性和完整性。定期对现金进行盘点，做到账款相符。（四）银行存款管理1.按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款收付业务。银行账户的开立、变更和撤销应按照规定的程序进行审批。2.加强对银行存款账户的管理，定期核对银行存款账目，及时发现和处理未达账项。严禁出租、出借银行账户。3.严格按照银行结算制度办理银行结算业务，确保银行结算的安全、准确、及时。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。应按照现金管理和银行存款管理的规定进行核算和管理。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。发现问题应及时查明原因并进行处理。2.应收账款加强应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度。对赊销业务应进行严格的审批，明确信用额度和收款期限。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款。对确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销。3.存货存货包括库存商品、原材料、周转材料等。应按照存货的分类进行核算和管理。建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的控制。定期对存货进行清查盘点，确保账实相符。按照规定的方法计算存货成本，对发出存货应采用先进先出法、加权平均法等方法进行计价。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。按照固定资产的性质和用途进行分类，制定固定资产目录，明确固定资产的核算方法和折旧政策。2.固定资产购置固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入年度预算管理。购置固定资产应进行市场调研，选择合适的供应商和产品。固定资产购置后，应及时办理验收手续，登记固定资产卡片和账簿，确保固定资产入账价值准确无误。3.固定资产折旧根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限。折旧方法一经确定，不得随意变更。按照规定计提固定资产折旧，计入相关成本费用。定期对固定资产折旧进行核对，确保折旧计提的准确性。4.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因并进行处理。<br>对闲置、报废等不需要的固定资产，应按照规定的程序进行处置。处置固定资产的收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.加油站应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，准确计算各项成本费用。2.成本费用核算应划清本期成本费用与下期成本费用的界限，不得提前或延后列支。（二）成本费用分类与核算1.营业成本营业成本是指加油站在经营活动中发生的与销售商品或提供劳务相关的成本。包括商品采购成本、运输成本、装卸成本等。按照成本核算对象和成本项目进行明细核算，准确计算营业成本。2.期间费用期间费用包括销售费用、管理费用和财务费用。销售费用是指加油站在销售商品或提供劳务过程中发生的各项费用，如广告费、促销费、销售人员薪酬等。管理费用是指加油站为组织和管理经营活动而发生的各项费用，如办公费、差旅费、管理人员薪酬等。财务费用是指加油站为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。对期间费用应按照费用项目进行明细核算，严格控制费用支出。（三）成本费用控制1.建立健全成本费用控制制度，制定成本费用预算，明确成本费用控制目标和责任。2.加强对成本费用支出的审核和监控，严格控制各项费用的开支标准和范围。对超预算的成本费用支出应进行严格审批。3.定期对成本费用进行分析和考核，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。七、收入与利润管理（一）收入管理1.加油站的收入包括油品销售收入、非油品销售收入等。应按照国家有关规定和加油站的经营实际，准确确认收入的实现。2.加强对销售收入的管理，建立健全销售合同管理制度。销售合同应明确销售价格、数量、结算方式、交货时间等条款，确保销售业务的顺利进行。3.及时办理销售收入的结算手续，确保货款及时足额收回。对赊销业务应加强管理，防范经营风险。（二）利润管理1.加油站应按照国家统一的会计制度计算利润，确保利润计算的准确性。2.加强对利润分配的管理，按照规定的程序进行利润分配。利润分配应兼顾加油站的发展和投资者的利益。3.定期对利润情况进行分析，找出影响利润的因素，采取有效措施提高加油站的盈利能力。八、税务管理（一）税务登记与申报1.加油站应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，领取税务登记证。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，报送相关纳税资料。确保纳税申报的准确性和及时性，避免逾期申报和漏报税款。（二）税款缴纳1.根据纳税申报结果，按时足额缴纳税款。不得拖欠税款，避免产生滞纳金和罚款。2.加强对税款缴纳的管理，建立税款缴纳台账，记录税款缴纳情况。定期核对税款缴纳金额，确保税款缴纳的准确性。（三）税务风险管理1.关注国家税收政策的变化，及时调整税务管理策略，确保加油站的税务行为符合法律法规的要求。2.加强内部税务管理，规范财务核算和税务处理流程，防范税务风险。对重大税务事项应进行专项分析和评估，制定应对措施。九、财务预算管理（一）预算编制1.加油站应建立财务预算管理制度，明确预算编制的原则、方法和程序。2.每年年末应编制下一年度的财务预算，财务预算应包括经营预算、资本预算、筹资预算等。3.预算编制应结合加油站的经营目标和市场情况，充分考虑各项因素的影响，确保预算的科学性和合理性。（二）预算执行与监控1.财务预算一经批准，应严格执行。各部门应按照预算分解指标，落实责任，确保预算的顺利实施。2.加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评估。及时发现预算执行中的偏差，采取有效措施进行调整和纠正。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。2.预算调整应充分考虑调整的必要性和可行性，确保调整后的预算仍然符合加油站的经营目标和实际情况。十、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，明确内部控制的目标、原则和内容。内部控制制度应涵盖财务活动的各个环节，确保财务工作的规范运行。2.对财务内部控制制度进行定期评估和修订，及时发现和解决内部控制中存在的问题。（二）内部控制措施1.不相容职务分离：明确财务岗位的职责和分工，实行不相容职务分离制度。如会计与出纳不得由同一人兼任，记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。2.授权审批：建立授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限。重大财务事项应实行集体决策和联签制度。3.财产保护：加强对资产的保护措施，定期对资产进行清查盘点，确保资产的安全完整。对重要资产应采取必要的安全防范措施。4.会计系统控制：按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息的真实、准确、完整。加强对会计凭证、账簿、报表等的审核和管理。5.内部审计：定期开展内部审计工作，对财务活动进行监督检查。内部审计机构应独立于财务部门，直接对加油站管理层负责。十一、财务分析与财务档案管理（一）财务分析1.定期进行财务分析，撰写财务分析报告。财务分析应包括加油站的财务状况、经营成果变动等情况的分析，以及对加油站未来发展趋势的预测。2.通过财务分析，为加油站的决策提供依