章程如何约定财务制度

PAGE章程如何约定财务制度[公司/组织名称]财务制度章程一、总则1.制定目的本财务制度章程旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司/组织财务活动合法、合规、有序进行，保护公司/组织及相关利益者的合法权益，提高资金使用效益，促进公司/组织健康可持续发展。2.适用范围本制度适用于公司/组织总部及所属各部门、各分支机构、各子公司等所有纳入公司/组织财务管理体系的单位和部门。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、会计准则和财务制度，确保公司/组织财务活动符合法律要求。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报、漏报。规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，明确各部门、各岗位在财务管理中的职责和权限，确保财务管理工作有章可循、规范有序。效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，降低财务风险，实现公司/组织价值最大化。监督性原则：加强内部财务监督和审计，确保财务制度的有效执行，防范财务舞弊和违规行为。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司/组织设立独立的财务管理部门，作为公司/组织财务管理的核心机构，负责组织、实施、监督公司/组织的财务工作。财务管理部门应根据公司/组织规模、业务特点和管理要求，合理设置内部职能科室，明确各科室职责分工，确保财务管理工作的高效运行。财务经理室：负责财务管理部门的整体规划、组织协调和日常管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务预算、核算、分析、控制等工作，对公司/组织财务状况和经营成果进行全面管理和决策支持。预算科：负责公司/组织年度预算的编制、审核、汇总和上报工作，跟踪预算执行情况，定期进行预算分析和调整，确保预算的严格执行和目标实现。核算科：负责公司/组织日常财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司/组织财务制度的规定，及时、准确地记录和反映公司/组织的经济业务，编制财务报表，提供财务数据支持。资金科：负责公司/组织资金的筹集、调配、使用和管理工作，制定资金计划，合理安排资金，确保资金安全、高效运行，降低资金成本。财务分析科：负责对公司/组织财务状况和经营成果进行分析和评价，撰写财务分析报告，为公司/组织管理层提供决策依据和建议，协助管理层制定经营策略和财务政策。审计科：负责对公司/组织财务收支、经济活动和内部控制进行审计监督，检查财务制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见，防范财务风险和违规行为。2.财务人员配备财务管理部门应配备足够数量的专业财务人员，包括财务经理、会计、出纳、财务分析人员、审计人员等，确保财务工作岗位齐全、人员配备合理。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家有关法律法规、会计准则和财务制度，具备良好的职业道德和职业操守。财务人员应定期参加培训和学习，不断提高业务水平和综合素质。财务人员应严格遵守财务纪律和保密制度，不得泄露公司/组织财务信息和商业秘密。对违反财务纪律和保密制度的行为，应依法依规追究责任。三、财务管理制度1.财务预算管理制度预算编制原则：公司/组织财务预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、积极稳健、统筹兼顾”的原则，结合公司/组织战略规划、经营目标和市场环境，科学合理地编制年度预算。预算编制方法：采用零基预算和滚动预算相结合方法，根据公司/组织业务特点和管理要求，对各项收入、成本、费用进行详细预测和分析，确保预算的准确性和可操作性。预算审批程序：年度预算草案经各部门负责人审核后，报财务管理部门汇总审核，再提交公司/组织管理层审批。经批准的预算应严格执行，不得随意调整。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。预算执行与监控：各部门应按照预算安排组织实施各项经济业务，确保预算执行进度与时间进度相匹配。财务管理部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。对预算执行偏差较大的部门，应进行重点跟踪和督促整改。预算考核与评价：建立健全预算考核评价体系，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，作为部门负责人业绩考核和奖惩的重要依据。通过预算考核评价，促进各部门加强预算管理，提高预算执行效率和效果。2.财务核算管理制度会计核算原则：公司/组织会计核算应遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则、谨慎性原则等，按照国家统一会计制度和公司/组织财务制度的规定，及时、准确地记录和反映公司/组织的经济业务。会计核算方法：采用借贷记账法进行会计核算，设置总账、明细账、日记账等账簿，按照会计科目分类核算各项经济业务。会计凭证、账簿、报表等会计资料应真实、完整、合法，妥善保管，不得伪造、变造、隐匿或销毁。财务报表编制：定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，以及相关附表和附注。财务报表应按照国家统一会计制度和公司/组织财务制度的规定编制，确保数据真实、准确、完整，能够反映公司/组织的财务状况和经营成果。财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖公司/组织公章后对外报送。财务档案管理：建立健全财务档案管理制度，对会计凭证、账簿、报表、审计报告等财务档案进行分类整理、归档保管。财务档案应妥善保管，不得随意销毁。财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行，期满后如需销毁，应按照规定的程序进行审批和销毁。3.资金管理制度资金筹集管理：根据公司/组织经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集应遵循合法、合规、适度、低成本的原则，通过银行贷款、发行债券、股权融资等方式筹集资金。在资金筹集过程中，应严格按照国家有关法律法规和金融监管要求办理相关手续，确保资金筹集合法合规。资金使用管理：建立健全资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。各项资金支出应按照预算安排和审批程序进行，严格控制资金流向，确保资金使用安全、合理、有效。严禁擅自挪用、挤占、截留资金，严禁公款私存、坐收坐支等违规行为。资金结算管理：加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算安全、快捷、准确。严格按照银行结算制度办理资金收付业务，加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。资金风险管理：建立健全资金风险预警机制，加强对资金风险的监测和分析。密切关注宏观经济形势、市场动态和公司/组织经营状况变化，及时发现和评估资金风险，采取有效措施加以防范和控制。合理安排资金结构，优化资金配置，降低资金成本，提高资金使用效益，防范资金链断裂风险。4.成本费用管理制度成本费用核算原则：公司/组织成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则、划分收益性支出与资本性支出原则等，按照国家统一会计制度和公司/组织财务制度的规定，准确核算各项成本费用。成本费用控制目标：制定明确的成本费用控制目标，将成本费用控制指标分解到各部门、各岗位，落实成本费用控制责任。通过加强成本费用管理，优化成本费用结构，降低成本费用水平，提高公司/组织经济效益。成本费用审批程序：建立健全成本费用审批制度，明确成本费用审批流程和权限。各项成本费用支出应按照预算安排和审批程序进行，严格控制成本费用支出范围和标准。对重大成本费用支出项目，应进行专项论证和审批，确保成本费用支出合理、合规、有效。成本费用分析与考核：定期对成本费用进行分析和评价，找出成本费用管理中存在的问题和原因，采取有效措施加以改进。建立健全成本费用考核评价体系，对各部门成本费用控制情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，作为部门负责人业绩考核和奖惩的重要依据。通过成本费用考核评价，促进各部门加强成本费用管理，提高成本费用控制水平。5.利润分配管理制度利润分配原则：公司/组织利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、同股同权同利、无盈不分等原则，按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行分配。利润分配顺序：公司/组织实现的净利润，首先应按照国家有关规定提取法定盈余公积，然后按照公司章程的规定提取任意盈余公积，最后按照股东持股比例向股东分配利润。利润分配方案制定：年度终了，财务管理部门应根据公司/组织当年实现利润情况及相关规定，制定利润分配方案。利润分配方案经公司/组织管理层审议通过后，提交股东大会审议批准。经股东大会批准的利润分配方案，应严格按照规定进行实施。利润分配监督：加强对利润分配的监督管理，确保利润分配方案的严格执行。对违反利润分配规定的行为，应依法依规追究责任。四、财务审批流程1.日常费用报销审批流程报销人填写报销单：报销人应按照公司/组织规定的格式填写费用报销单，注明报销日期、报销事由、报销金额、附件张数等信息，并将相关发票、收据等原始凭证粘贴在报销单后面。部门负责人审核：报销人所在部门负责人对报销事项的真实性、合理性、必要性进行审核，签字确认后提交财务管理部门。财务审核：财务管理部门会计对报销单及原始凭证进行审核，检查报销内容是否符合财务制度规定、报销金额是否准确、发票是否真实有效等。审核无误后，签字确认并提交财务负责人审批。财务负责人审批：财务负责人对报销事项进行最终审批，根据公司/组织财务状况和资金安排，决定是否批准报销。审批通过后，在报销单上签字并加盖财务专用章。报销付款：报销单经财务负责人审批通过后，出纳根据审批结果办理报销付款手续，将报销款项支付给报销人。2.采购付款审批流程采购部门提交采购申请：采购部门根据公司/组织生产经营需要，填写采购申请单，注明采购物品名称、规格型号、数量、预算金额、预计到货日期等信息，并提交部门负责人审核。部门负责人审核：采购部门负责人对采购申请的必要性、合理性、合规性进行审核，签字确认后提交财务管理部门。财务审核：财务管理部门会计对采购申请单及相关预算进行审核，检查采购项目是否在预算范围内、资金是否有保障等。审核无误后，签字确认并提交财务负责人审批。财务负责人审批：财务负责人对采购申请进行最终审批，根据公司/组织财务状况和资金安排，决定是否批准采购申请。审批通过后，在采购申请单上签字并加盖财务专用章。签订采购合同：采购部门根据批准的采购申请，与供应商签订采购合同，明确采购物品的规格型号、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。到货验收：采购物品到货后，采购部门组织相关人员进行验收，验收合格后填写验收单，注明验收日期、验收结果、验收人员等信息。报销付款：采购部门将验收单、采购合同、发票等相关凭证提交财务管理部门，按照日常费用报销审批流程办理报销付款手续。出纳根据审批结果支付采购款项。3.重大资金支出审批流程项目部门提交项目申请：项目部门根据公司/组织战略规划和业务发展需要，提出重大资金支出项目申请，包括项目名称、项目背景、项目内容、项目预算、项目预期收益等信息，并提交部门负责人审核。部门负责人审核：项目部门负责人对项目申请的必要性、可行性、合理性进行审核，签字确认后提交财务管理部门。财务审核：财务管理部门会计对项目申请及相关预算进行审核，检查项目是否符合公司/组织发展战略、资金预算是否合理、资金来源是否有保障等。审核无误后，签字确认并提交财务负责人审批。财务负责人审批：财务负责人对项目申请进行初步审核，提出审核意见后提交公司/组织管理层审议。公司/组织管理层审议：公司/组织管理层对重大资金支出项目进行审议，综合考虑项目的必要性、可行性、经济效益、风险等因素，做出决策。决策通过后实施：经公司/组织管理层决策通过的重大资金支出项目，按照规定的程序组织实施。在项目实施过程中，应严格按照预算控制资金支出，确保项目顺利完成。项目验收与结算：项目完成后，项目部门组织相关人员进行验收，验收合格后办理项目结算手续。财务管理部门对项目资金使用情况进行审计和监督，确保资金使用合法合规、效益显著。五、财务监督与审计1.内部财务监督建立健全内部财务监督制度：公司/组织应建立健全内部财务监督制度，明确内部财务监督的职责、权限、程序和方法，确保内部财务监督工作有效开展。加强财务人员监督：财务人员应严格遵守财务纪律和职业道德规范，对公司/组织财务活动进行实时监督。财务人员有权对违反财务制度的行为进行制止和纠正，并及时向上级报告。强化部门之间监督：各部门应相互配合、相互监督，确保各项经济业务符合财务制度规定。财务管理部门应加强对各部门财务收支的监督检查，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。定期开展财务自查：公司/组织应定期开展财务自查工作，对财务制度执行情况、财务收支情况、资金使用情况等进行全面检查。通过财务自查，及时发现问题并加以解决，防范财务风险和违规行为。2.内部审计设立内部审计机构：公司/组织应设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，负责对公司/组织财务收支、经济活动和内部控制进行审计监督。制定内部审计计划：内部审计机构应根据公司/组织发展战略、经营目标和管理要求，制定年度内部审计计划，明确审计目标、审计范围、审计重点和审计时间安排等。实施内部审计工作：内部审计人员应按照内部审计计划和审计程序，对公司/组织财务收支、经济活动和内部控制进行审计检查。审计过程中，应收集充分、适当的审计证据，形成审计工作底稿，撰写审计报告。出具内部审计报告：内部审计工作结束后，内部审计机构应出具内部审计报告，对审计发现的问题进行客观、公正的评价，并提出整改建议。内部审计报告应提交公司/组织管理层和相关部门，作为决策和管理的参考依据。跟踪整改落实情况：公司/组织管理层和相关部门应根据内部审计报告提出的整改建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，认真组织整改