餐饮出纳财务制度

PAGE餐饮出纳财务制度一、总则1.目的本制度旨在规范公司餐饮业务的出纳财务管理，确保财务工作的准确性、及时性和合规性，保障公司资金安全，提高资金使用效率，为公司餐饮业务的健康发展提供有力的财务支持。2.适用范围本制度适用于公司内部所有涉及餐饮业务的出纳财务活动，包括但不限于餐饮收入、支出的核算与管理，资金的收付与保管等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，确保财务活动合法合规。准确性原则：准确记录和核算每一笔餐饮财务收支，保证财务数据真实可靠。及时性原则：及时处理各项财务业务，不得拖延，确保资金流转顺畅。安全性原则：加强资金安全管理，防范财务风险，保障公司资金安全。二、岗位职责1.出纳岗位基本职责负责公司餐饮业务现金、银行存款的收付及相关票据的保管。严格按照财务制度和操作规程办理资金收付业务，确保资金收付准确无误。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。定期核对库存现金，编制现金盘点表，确保现金账实一致。协助会计做好餐饮业务的账务处理，提供准确的财务数据和信息。2.收款职责负责餐饮业务各类收入的收取，包括现金、支票、银行卡等。对收取的款项进行及时、准确的记录，开具相应的收款凭证。每日营业结束后，将当天的收款情况与相关部门核对，确保收入准确无误。及时将收取的款项缴存银行，不得坐支现金。3.付款职责严格审核付款申请，确保付款依据充分、手续齐全。根据审核通过的付款申请，按照规定的付款方式和流程进行付款操作。对付款凭证进行妥善保管，定期整理归档。及时与供应商、员工等进行款项结算，维护良好的合作关系。4.票据管理职责负责保管和使用各类餐饮业务相关票据，如发票、收据等。建立票据领用、使用、核销台账，确保票据使用规范、安全。按照规定开具发票，保证发票内容真实、准确、完整。及时向税务机关申报和缴纳相关税费，妥善保管税务资料。三、现金管理1.现金库存限额根据公司餐饮业务的实际需要，结合现金收付情况，合理核定现金库存限额。库存限额一般以不超过三天的日常零星开支为标准，具体金额由财务部门根据实际情况确定，并报公司领导批准。2.现金收付规定严格遵守现金收支范围，除按规定可以使用现金支付的款项外，其他款项应通过银行转账结算。收取现金时，应当面清点，验明真伪，如发现假钞，应立即予以没收，并及时向相关部门报告。支付现金时，应严格按照审批后的付款凭证支付，不得擅自更改支付金额和收款人。现金收付业务必须由出纳人员经手办理，其他人员不得代行收付现金。3.现金日记账登记出纳人员应按照业务发生顺序，逐笔登记现金日记账，记录现金的收入、支出和结存情况。每日营业结束后，应结出当日现金余额，并与实际库存现金进行核对，确保账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，并进行相应的处理。4.现金盘点财务部门应定期对库存现金进行盘点，确保现金账实一致。盘点工作应由财务负责人或其他指定人员监盘，出纳人员必须在场。盘点结束后，应编制现金盘点表，记录盘点情况，如发现盘盈或盘亏，应及时查明原因，并按规定进行处理。四、银行存款管理1.银行账户开设与管理根据公司业务需要，合理开设银行账户，并按照规定办理开户手续。银行账户的开设、变更和撤销应报公司领导批准，并及时通知财务部门备案。加强银行账户的管理，定期核对银行账户余额和交易明细，确保账户资金安全。严禁出租、出借银行账户，不得利用银行账户进行非法活动。2.银行存款收付规定办理银行存款收付业务时，应严格按照银行结算制度的规定进行操作。收款时，应及时将款项存入银行，并在银行回单上注明款项来源和相关业务信息。付款时，应认真审核付款凭证，确保付款金额、收款人等信息准确无误。通过网上银行支付的，应严格按照网上银行操作流程进行操作，确保支付安全。收到银行对账单后，应及时与银行存款日记账进行核对，编制银行存款余额调节表，查明未达账项原因，并及时进行处理。3.银行存款日记账登记出纳人员应按照业务发生顺序，逐笔登记银行存款日记账，记录银行存款的收入、支出和结存情况。每日营业结束后，应结出当日银行存款余额，并与银行对账单进行核对，确保账账相符。如发现账账不符，应及时查明原因，并进行相应的处理。五、收入管理1.收入确认原则餐饮业务收入应按照权责发生制原则进行确认，即在提供餐饮服务并取得相关收款权利时确认收入。对于预收账款，应在实际提供餐饮服务时确认收入。2.收入核算方法按照不同的餐饮项目和收费标准，对餐饮收入进行明细核算。每日营业结束后，根据收款记录和相关业务单据，编制餐饮收入日报表，详细记录各项收入情况。定期将餐饮收入日报表与相关部门核对，确保收入数据准确无误。3.收款流程顾客用餐结束后，服务员应及时将账单送至收银台。收银员应认真核对账单内容，确保菜品、酒水等消费项目准确无误。收银员根据顾客选择的付款方式进行收款操作，并开具相应的收款凭证。收款完成后，收银员应在账单上加盖“已收款”章，并将一联账单交予顾客，一联留存作为记账依据。4.收入监督与检查财务部门应定期对餐饮收入进行监督检查，核对收入数据的准确性和完整性。加强对收款环节的监督，防止收款过程中出现舞弊行为。对于发现的收入问题，应及时查明原因，并采取相应的措施进行处理。六、支出管理1.支出审批流程餐饮业务支出应严格按照审批流程进行，确保支出合理、合规。支出申请部门应填写支出申请表，详细说明支出事由、金额、支付方式等信息，并附上相关证明材料。支出申请表经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门对支出申请进行审核，重点审核支出的合理性、合法性、手续完整性等。审核通过后，报公司领导审批。公司领导根据审批权限对支出申请进行审批，审批通过后，支出申请方可生效。2.采购付款管理采购部门应根据餐饮业务需求，制定合理的采购计划，并与供应商签订采购合同。采购货物到货后，采购部门应及时组织验收，验收合格后填写验收单。采购部门将验收单、采购合同等相关资料提交财务部门，财务部门根据审批后的付款申请进行付款操作。对于货到付款的采购业务，应在验收合格后及时付款；对于赊购业务，应按照合同约定的付款期限进行付款。3.费用报销管理员工因餐饮业务发生的费用，如差旅费、业务招待费等，应按照公司费用报销制度的规定进行报销。费用报销申请人应填写费用报销单，详细说明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关发票、收据等证明材料。费用报销单经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门对费用报销进行审核，重点审核费用的合理性、合法性、手续完整性等。审核通过后，报公司领导审批。公司领导根据审批权限对费用报销进行审批，审批通过后，财务部门予以报销付款。4.支出监督与控制财务部门应加强对餐饮业务支出的监督与控制，定期对支出情况进行分析和检查。严格审核支出凭证，确保支出符合公司财务制度和相关法律法规的规定。对不合理、不合法的支出，应及时提出整改意见，并采取相应的措施进行处理。七、票据管理1.票据种类公司餐饮业务涉及的票据主要包括发票、收据、支票等。2.票据购买与保管财务部门应指定专人负责票据的购买、保管和使用。按照税务机关的规定，定期购买发票，并妥善保管发票专用章。建立票据专用仓库或专柜，对票据进行分类存放，确保票据安全。设立票据登记簿，详细记录票据的购买、领用、使用、核销等情况。3.票据领用与使用票据使用人员应根据业务需要，填写票据领用单，经财务负责人批准后，到票据保管人员处领用票据。票据使用人员应按照规定填写票据内容，确保票据信息真实、准确、完整。开具发票时，应按照发票管理规定，加盖发票专用章，并在发票登记簿上登记发票号码、开具日期、金额等信息。严禁转借、转让、代开发票，不得自行扩大发票使用范围。4.票据核销与归档票据使用完毕后，应及时将存根联、记账联等交回票据保管人员进行核销。票据保管人员应认真核对票据的使用情况，确保票据存根联与记账联一致。定期对已核销的票据进行整理归档，保存期限按照相关法律法规的规定执行。八、财务印章管理1.印章种类公司餐饮业务涉及的财务印章主要包括财务专用章、发票专用章等。2.印章保管与使用财务印章应由专人负责保管，不得随意交予他人使用。建立财务印章使用登记簿，详细记录印章的使用日期、用途、使用人等信息。使用财务印章时，应严格按照审批流程进行，经财务负责人或公司领导批准后方可使用。严禁在空白支票、发票等重要票据上加盖财务印章。3.印章交接与挂失财务印章保管人员因工作变动等原因需要交接印章时，应办理严格的交接手续，确保印章交接清楚、责任明确。如发现财务印章遗失或被盗，应立即向公司领导报告，并采取相应的措施进行挂失和处理，防止印章被非法使用。九、财务报表与财务分析1.财务报表编制出纳人员应按照财务制度的规定，定期编制餐饮业务相关的财务报表，如现金流量表、资金日报表等。财务报表应准确反映餐饮业务的财务状况和经营成果，数据真实、完整、及时。编制完成的财务报表应经出纳人员、会计人员和财务负责人审核签字后，报公司领导审阅。2.财务分析财务部门应定期对餐饮业务的财务数据进行分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析内容包括收入、成本、费用、利润等方面的分析，以及资金状况、财务风险等方面的评估。通过财务分析，发现餐饮业务存在的问题和潜在风险，并提出相应的改进措施和建议。十、财务档案管理1.档案范围餐饮业务的财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、银行对账单、发票存根联、收据存根联、合同协议等与财务活动相关的资料。2.档案整理与装订财务人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、时间顺序进行分类编号。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年打印并装订成册，财务报表应按年度整理归档。装订后的财务档案应在封面上注明档案名称、年度、月份、册数等信息，并加盖装订人员印章。3.档案保管与查阅设立专门的财务档案保管库，对财务档案进行妥善保管。财务档案的保管期限应按照国家法律法规