小规模餐饮公司财务制度

PAGE小规模餐饮公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小规模餐饮公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障公司的可持续发展。（二）适用范围本制度适用于[小规模餐饮公司名称]及其所属各部门、各经营网点。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面、完整。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时准确的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。2.制定和执行公司财务管理制度、财务预算和财务计划。3.负责资金筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全。4.组织编制财务报表和财务分析报告，为公司决策提供依据。5.负责税务申报、缴纳和税务筹划工作，依法纳税，降低税务风险。6.参与公司经济合同的审核和管理，防范财务风险。7.负责财务档案的整理、归档和保管工作。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供支持。负责资金筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全。制定和执行公司财务管理制度，加强财务管理和监督。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好形象。2.会计负责公司财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度进行账务处理。审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理进行财务分析和财务预算编制工作。负责税务申报、缴纳和税务筹划工作，依法纳税，降低税务风险。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保资金安全。负责支票、汇票、发票等重要票据的购买、保管和使用。协助会计进行账务处理和财务报表编制工作。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定进行会计处理和编制财务报表。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司按照国家统一会计制度的规定设置会计科目，结合公司实际情况进行明细核算。（三）财务报表编制1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应按照国家统一会计制度的规定和公司财务制度的要求进行编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应经财务经理审核、总经理审批后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集管理1.公司根据经营需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。2.筹集资金应符合国家法律法规和金融政策的要求，确保资金来源合法、合规。3.公司应建立健全资金筹集管理制度，明确资金筹集的程序、方式和责任。（二）资金使用管理1.公司资金使用应遵循“合理、节约、高效”的原则，严格按照预算安排使用资金。2.资金使用应履行审批手续，由使用部门提出申请，经财务经理审核、总经理审批后，方可办理资金支付手续。3.公司应加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用安全、有效。（三）现金管理1.公司应严格执行现金管理制度，控制现金使用范围，确保现金安全。2.现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。3.现金支出应按照规定的审批程序进行，严格控制现金支出金额。4.公司应定期对现金进行盘点，做到账实相符。（四）银行存款管理1.公司应按照国家有关规定，开立银行账户，办理银行存款收付业务。2.银行存款账户应专人管理，定期核对银行存款账目，确保银行存款安全。3.公司应加强对银行存款余额调节表的编制和审核工作，及时发现和处理未达账项。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。公司应按照国家有关规定，加强对货币资金的管理，确保货币资金安全。2.应收账款公司应加强对应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度。财务部门应定期对应收账款进行清理和核对，及时催收应收账款，减少坏账损失。3.存货存货包括原材料、库存商品、低值易耗品等。公司应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货安全、完整。存货采购应按照公司采购制度的规定进行，确保采购物资的质量和价格合理。存货验收应严格按照验收标准进行，确保存货数量和质量符合要求。存货保管应分类存放，定期盘点，确保存货账实相符。存货发出应按照规定的审批程序进行，确保存货发出的真实性和合理性。（二）固定资产1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.公司应建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、保管、使用、折旧、处置等环节的管理，确保固定资产安全、完整。固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，确保购置的固定资产符合公司生产经营需要。固定资产验收应严格按照验收标准进行，确保固定资产数量和质量符合要求。固定资产保管应分类存放，定期盘点，确保固定资产账实相符。固定资产使用应明确使用部门和责任人，定期进行维护和保养，确保固定资产正常使用。固定资产折旧应按照国家有关规定和公司财务制度的要求进行计提，确保固定资产折旧计提准确、合理。固定资产处置应按照规定的审批程序进行，确保固定资产处置的合法性和合理性。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.成本费用核算应遵循收入与成本费用相配比的原则，准确计算本期应负担的成本费用。（二）成本费用项目1.营业成本营业成本是指公司在经营过程中发生的与经营活动直接相关的成本，包括原材料成本、人工成本、租金成本等。2.营业费用营业费用是指公司在经营过程中发生的与经营活动直接相关的费用，包括广告宣传费、差旅费、业务招待费等。3.管理费用管理费用是指公司为组织和管理经营活动而发生的费用，包括管理人员工资、办公费、折旧费等。4.财务费用财务费用是指公司为筹集资金而发生的费用，包括利息支出、手续费等。（三）成本费用控制1.公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核工作。2.成本费用预算应根据公司经营目标和市场情况进行编制，确保成本费用预算合理、可行。3.成本费用核算应严格按照国家有关规定和公司财务制度的要求进行，确保成本费用核算准确、真实。4.成本费用分析应定期进行，及时发现成本费用管理中存在的问题，采取有效措施加以解决。5.成本费用考核应与公司绩效考核制度相结合，对成本费用控制效果显著的部门和个人给予奖励，对成本费用控制不力的部门和个人进行处罚。七、收入管理（一）收入确认原则1.公司按照权责发生制原则确认收入，即在商品或劳务已经提供，同时收讫价款或取得索取价款的凭据时，确认收入的实现。2.公司应严格按照国家有关规定和公司财务制度的要求确认收入，确保收入确认准确、真实。（二）收入核算1.公司营业收入包括餐饮收入、外卖收入等。2.营业收入应按照规定的会计科目进行核算，确保营业收入核算准确、清晰。3.公司应加强对营业收入的管理，建立健全营业收入管理制度。财务部门应定期对营业收入进行核对和分析，及时发现和处理营业收入中存在的问题。八、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司利润总额包括营业利润、营业外收入和营业外支出。2.营业利润是指公司营业收入减去营业成本、营业费用、管理费用和财务费用后的余额。3.营业外收入是指公司发生的与其经营活动无直接关系的各项收入，包括固定资产盘盈、处置固定资产净收益等。4.营业外支出是指公司发生的与其经营活动无直接关系的各项支出，包括固定资产盘亏、处置固定资产净损失等。5.公司应按照国家有关规定和公司财务制度的要求进行利润核算，确保利润核算准确、真实。（二）利润分配1.公司缴纳所得税后的净利润，按照国家有关规定和公司章程的要求进行分配。2.利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。3.公司应按照规定的利润分配顺序进行利润分配，确保利润分配合法、合规。九、税务管理（一）税务登记公司应按照国家有关规定，及时办理税务登记手续，如实填写税务登记表，提供有关证件和资料。（二）纳税申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，按时、足额申报缴纳各项税款。2.纳税申报应如实填写纳税申报表，提供有关资料，确保纳税申报数据真实、准确。（三）税务筹划1.公司应加强税务筹划工作，合理降低税务负担。2.税务筹划应在合法、合规的前提下进行，不得违反国家税收法律法规的规定。（四）税务风险管理1.公司应建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.税务风险管理应贯穿于公司生产经营活动的全过程，及时发现和处理税务风险，确保公司税务合规。十、财务审计与监督（一）内部审计1.公司应建立健全内部审计制度，定期对公司财务状况、经营成果和内部控制制度进行审计。2.内部审计应由独立的审计部门或人员进行，确保内部审计工作的独立性和客观性。3.内部审计应出具审计报告，对审计中发现的问题提出整改意见和建议，督促公司各部门及时整改。（二）外部审计1.公司应按照国家有关规定，定期聘请外部会计师事务所对公司财务报表进行审计。2.外部审计应出具审计报告，对公司财务报表的真实性、合法性和完整性发表审计意见。（三）财务监督1.公司应加强对财务活动的监督，确保财务工作合法、合规、有序进行。2.财务监督应贯穿于公司财务活动的全过程，包括对资金筹集、使用、资产管理、成本费用控制、收入管理等方面的监督。3.公司各部门应积极配合财务部门的监督工作，及时提供有关资料和信息，确保财务监督工作顺利开展。十一、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、财务合同等。（二）财务档案整理1.财务档案应按照国家有关规定和公司财务制度的要求进行整理，确保财务档案整齐、规范。2.财务档案应分类存放，建立档案目录，便于查找和使用。（三）财务档案保管1.财务档案应指定专人保管，确保财务档案安全、完整。2.财务档案保管期限应按照国