学校招待所财务制度

PAGE学校招待所财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范学校招待所的财务管理，确保财务工作的有序进行，提高资金使用效益，保障招待所的正常运营和发展，为学校教学、科研及师生生活提供优质服务。2.适用范围本制度适用于学校招待所的所有财务活动，包括但不限于收入管理、成本费用管理、资产管理、财务核算、财务监督等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映招待所的财务状况和经营成果。规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务操作，确保财务工作有序开展。效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高经济效益和社会效益。保密性原则：财务人员应对涉及学校招待所的财务信息严格保密，不得泄露给无关人员。二、财务机构与人员职责1.财务机构设置学校招待所应设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责日常财务工作。财务部门应明确岗位分工，确保各项财务工作有人负责、相互监督。2.财务人员职责财务负责人职责全面负责财务部门的管理工作，组织制定和完善财务管理制度，确保制度的有效执行。组织编制财务预算、决算，审核财务报表，为招待所的决策提供准确的财务信息支持。负责资金的筹集、调配和使用，合理控制资金成本，确保资金安全。监督财务收支情况，对重大财务事项进行审核和决策，防范财务风险。协调与学校财务部门、税务部门等相关单位的关系，维护招待所的良好形象。会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，及时、准确地记录和反映招待所的财务收支情况。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等日常会计工作，确保财务信息的准确性和完整性。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。出纳人员职责负责现金收付、银行结算等资金出纳工作，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计人员做好其他财务工作，如核对账目、编制报表等。三、收入管理1.收入范围学校招待所的收入主要包括客房收入、餐饮收入、会议服务收入、商品销售收入等。2.定价原则客房定价应根据房间类型、设施设备、地理位置等因素合理制定，既要考虑成本和市场需求，又要兼顾学校的公益性质和师生的承受能力。餐饮定价应根据菜品成本、服务质量、市场行情等因素综合确定，确保价格合理、公平。会议服务定价应根据会议规模、服务内容、场地使用等因素进行核算，合理收取费用。商品销售收入应按照市场价格进行销售，确保价格合理、透明。3.收入确认客房收入应在客人办理退房手续后确认收入。餐饮收入应在客人用餐结束后确认收入。会议服务收入应在会议结束后，根据合同约定和实际服务情况确认收入。商品销售收入应在商品销售后确认收入。4.收款方式鼓励客人采用现金、银行卡、微信、支付宝等多种支付方式进行结算。对于长期合作的客户或大型会议、团队等，可以根据合同约定采用转账结算方式。5.收入票据管理招待所应使用税务部门统一监制的发票或收据，不得使用自制票据或白条收款。发票开具应按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。收据开具应注明收款事由、金额、收款日期等信息，并加盖财务专用章。财务人员应妥善保管发票和收据，定期进行盘点和核销，确保票据的安全和完整。四、成本费用管理1.成本费用范围成本主要包括客房成本、餐饮成本、商品成本等，具体包括原材料采购、水电费、员工工资、折旧费等。费用主要包括管理费用、销售费用、财务费用等，具体包括办公费、差旅费、业务招待费、广告费等。2.成本费用核算原则按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是本期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的成本费用；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的成本费用。成本费用核算应遵循受益原则，即谁受益谁负担，负担费用应与受益程度成正比。3.成本费用控制措施采购成本控制建立供应商评估和选择机制，定期对供应商进行评估，选择优质、价格合理的供应商。加强采购计划管理，根据实际需求合理安排采购数量和时间，避免盲目采购和库存积压。严格采购审批程序，确保采购行为合法合规，采购价格合理。费用控制制定费用预算，明确各项费用的控制标准和额度，并将费用预算分解到各部门和各岗位，确保费用控制责任落实到人。加强费用审批管理，严格执行费用审批制度，对各项费用支出进行严格审核，确保费用支出合理、合规。定期对费用支出情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以改进，不断降低费用水平。4.成本费用报销制度报销人员应按照规定填写报销凭证，注明报销事由、金额、日期等信息，并附上相关的原始凭证。报销凭证应经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。财务人员应对报销凭证进行审核，审核内容包括报销凭证的真实性、合法性、完整性、准确性等。对不符合规定的报销凭证，财务人员有权拒绝报销。报销费用应按照规定的时间和方式进行支付，一般情况下，报销费用应在报销凭证审核通过后的[X]个工作日内支付给报销人员。五、资产管理1.资产分类学校招待所的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产主要包括现金、银行存款、应收账款、存货等。固定资产主要包括房屋建筑物、机器设备、交通运输工具、家具用具等。无形资产主要包括土地使用权、商标权、专利权等。2.固定资产管理固定资产购置固定资产购置应按照学校的相关规定和招待所的实际需求进行审批，确保购置行为合理、合规。购置固定资产应签订合同，明确双方的权利和义务，确保资产的质量和售后服务。固定资产折旧固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限进行计算，确保折旧计提的准确性和合理性。财务人员应定期对固定资产折旧进行核对和调整，确保固定资产账面价值与实际价值相符。固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.流动资产与无形资产流动资产加强现金和银行存款的管理，严格遵守现金管理和银行结算制度，确保资金安全。定期对应收账款进行清理和催收，减少坏账损失。加强存货管理，建立存货盘点制度，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。无形资产无形资产应按照国家规定进行评估和入账，确保无形资产价值的准确性。加强无形资产的保护和管理，防止无形资产的流失。六、财务核算1.会计核算方法学校招待所应按照国家统一的会计制度进行会计核算，采用借贷记账法，以人民币为记账本位币。2.会计凭证与账簿设置会计凭证应包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证；记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的凭证。会计账簿应设置总账、明细账、日记账等，确保会计信息的全面、准确、及时反映。3.财务报表编制财务报表应按照国家规定的格式和内容进行编制，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，反映招待所的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字后报送学校财务部门和相关领导。七、财务监督1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、成本费用、资产管理等各项财务活动的监督检查。财务部门应定期对财务工作进行自查自纠，及时发现问题并采取措施加以整改。加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的综合素质和业务水平，确保财务工作的规范、高效。2.外部监督接受学校财务部门的监督检查，按照要求及时报送财务报表和相关资料。接受税务部门的监督检查，依法纳税，确保税务申报和缴纳的准确、及时。接受审计部门的审计监督，积极配合审计工作，如实提供相关资料，对审计提出的问题及时进行整改。八、财务预算与决算1.财务预算财务预算是招待所根据自身发展战略和经营目标，对未来一定时期内的财务收支、经营成果等进行的预测和规划。财务预算应包括年度预算和月度预算，年度预算应在每年年初编制，月度预算应根据年度预算分解编制。财务预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由财务部门牵头，各部门参与共同编制。财务预算编制完成后，应经招待所领导班子审核通过后执行，并定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以调整。2.财务决算财务决算是招待所对一定时期内的财务收支、经营成果等进行的总结和核算。财务决算应在每年年末进行，由财务部门负责编制。财务决算编制应真实、准确、完整，反映招待所全年的财务状况和经营成果。财务决算编制完成后，应经审计部门审计后报学校财务部门和相关领导。九、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务决算、审计报告、税务资料、合同协议等与财务工作相关的文件和资料。2.档案整理与归档财务人员应定期对财务档案进行整理和归档，确保档案的整齐、规范。档案应按照类别、年度、月份等进行分类存放，并建立档案索引，便于查找和使用。3.档案保管期限会计凭证、会计账簿等主要财务档案的保管期限为[X]年，期满后按照规定进行销毁。财务报表、财务预算、财务决算等重要财务档案的保管期限为[X]年，期满后经批准可以销毁。审计报告、税务资料、合同协议等其他财务档案的保管期限根据实际情况确定，但一般不得少于[X]年。4.档案查阅与