房地产收房款财务制度

PAGE房地产收房款财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范房地产企业收房款的财务管理流程，确保房款收取的准确性、及时性和安全性，保障公司资金链的稳定，维护公司及相关利益者的合法权益，促进公司房地产项目的健康发展。2.适用范围本制度适用于公司旗下所有房地产项目的房款收取业务，包括预售房款、现房房款等各类销售款项的收取与管理。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规以及房地产行业相关政策，确保房款收取业务合法合规。准确性原则：准确记录每一笔房款收入，保证财务数据真实、完整、准确，为公司财务决策提供可靠依据。及时性原则：及时收取房款，避免逾期拖欠，确保资金及时回笼，提高资金使用效率。安全性原则：加强房款收取过程中的安全管理，防止资金丢失、挪用等风险，保障公司资金安全。保密性原则：对客户房款信息严格保密，维护客户隐私。二、房款收取流程1.销售签约销售部门与客户签订购房合同，明确房屋价格、付款方式、付款期限等条款。合同签订后，销售部门应及时将合同副本提交给财务部门备案。对于一次性付款的客户，应在合同中明确付款时间节点；对于分期付款的客户，应详细约定每期付款金额、付款时间及逾期付款的违约责任等。2.收款通知根据购房合同约定的付款时间，财务部门提前向客户发送收款通知，提醒客户按时付款。收款通知应明确付款金额、付款方式、付款账户信息及截止日期等内容。收款通知可通过邮件、短信、书面函件等方式发送给客户，同时留存相关发送记录，以备查询。3.房款收取客户按照合同约定方式支付房款。财务部门应指定专人负责收款工作，确保收款过程的规范和安全。对于现金收款，应在收款时开具收款收据，并由收款人和客户签字确认。收款收据应一式三联，分别为存根联、客户联和记账联，存根联留存备查，客户联交客户作为付款凭证，记账联作为财务记账依据。对于银行转账收款，财务人员应及时核对银行到账信息，确认款项到账后，在系统中进行收款记录，并打印收款回单作为记账凭证附件。对于支票收款，应在支票背面背书，并及时将支票存入银行。在确认支票款项到账后，进行相应的账务处理。4.收款确认与核对每日收款结束后，收款人员应将当日收取的房款信息与销售部门提供的销售台账进行核对，确保收款金额与合同约定一致，客户信息准确无误。财务部门定期对收款情况进行全面核对，包括收款金额、收款方式、客户信息等与销售合同、收款记录等进行逐一比对，发现问题及时查明原因并进行处理。5.房款缴存收取的房款应及时缴存到公司指定的银行账户，不得坐支现金。缴存时，应填写缴存单，注明缴存金额、缴存日期、缴存账户等信息。财务人员应定期核对银行存款日记账与银行对账单，确保银行存款账实相符。如有未达账项，应及时编制银行存款余额调节表进行调整。三、财务核算与记录1.会计科目设置在财务会计核算中，应设置“预收账款”科目，用于核算房地产项目预售阶段收取的房款。该科目应按照客户名称或项目名称进行明细核算，准确反映每个客户的预收房款情况。设置“主营业务收入”科目，用于核算房地产项目达到收入确认条件后结转的房款收入。同时，应设置相应的成本、费用科目，准确核算与房款收入相关的成本、费用支出，确保收入与成本、费用的匹配。2.账务处理流程收到客户房款时，根据收款方式进行如下账务处理：现金收款：借：库存现金贷：预收账款[客户名称]银行转账收款：借：银行存款贷：预收账款[客户名称]支票收款：借：银行存款贷：预收账款[客户名称]当房地产项目达到收入确认条件时，按照合同约定的房屋销售价格，将预收账款结转为主营业务收入：借：预收账款[客户名称]贷：主营业务收入同时，按照配比原则，结转与该销售收入相关的成本：借：主营业务成本贷：开发产品等相关科目3.财务报表编制财务部门应按照国家统一的会计制度和财务报表编制要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。在财务报表中，应准确反映房款收入、预收账款等相关项目的金额及变动情况，为公司管理层及外部利益相关者提供真实、准确的财务信息。同时，应在报表附注中对房款收取情况、收入确认政策等进行详细披露，增强财务报表的透明度。四、房款催收管理1.逾期账款监控财务部门应建立逾期账款监控台账，对客户房款逾期情况进行实时跟踪。详细记录逾期客户名称、购房合同号、逾期金额、逾期天数等信息，并定期更新。对于逾期账款，应及时与销售部门沟通，了解客户逾期付款的原因及相关情况，共同制定催收策略。2.催收措施根据逾期账款的具体情况，采取不同的催收措施：对于逾期时间较短的客户，通过电话、短信等方式进行温馨提醒，告知客户逾期付款的影响及应尽快付款的要求。对于逾期时间较长的客户，发送书面催款函，明确告知客户逾期付款的违约责任及公司将采取的进一步措施，如暂停房屋交付、追究法律责任等。催款函应加盖公司公章，并留存送达记录。对于恶意拖欠房款的客户，必要时通过法律途径解决，委托律师事务所发送律师函或提起诉讼，维护公司的合法权益。3.催收记录与反馈每次催收活动均应做好记录，包括催收时间、方式、与客户沟通情况、客户反馈等信息。催收记录应妥善保存，以备后续查询和分析。销售部门和财务部门应定期对逾期账款催收情况进行沟通和反馈，共同分析催收效果，调整催收策略。如发现催收过程中存在问题或客户有特殊情况需要协调解决，应及时向上级领导汇报。五、房款退款管理1.退款原因及审批因购房合同变更、解除或其他原因导致客户需要退款的，应由销售部门提出退款申请，并说明退款原因、退款金额、涉及合同等详细情况。退款申请应按照公司内部审批流程进行审批，审批通过后，销售部门将退款申请提交给财务部门。审批流程应明确各级审批权限，确保退款事项的合理性和合规性。2.退款流程财务部门收到销售部门提交的退款申请后，核对相关信息，确认无误后，按照合同约定的退款方式进行退款操作。对于现金退款，应要求客户填写退款申请表，并在申请表上签字确认。退款申请表应注明退款原因、退款金额、客户收款账户等信息。财务人员根据退款申请表支付现金，并由客户签收。对于银行转账退款，财务人员应根据退款申请表上的客户收款账户信息，办理银行转账手续。转账完成后，将银行转账回单作为退款凭证，并在系统中进行退款记录。对于支票退款，应开具支票给客户，并在支票上注明退款金额、收款单位等信息。同时，要求客户在支票存根上签字确认。3.退款账务处理发生房款退款时，根据退款方式进行如下账务处理：现金退款：借：预收账款[客户名称]贷：库存现金银行转账退款：借：预收账款[客户名称]贷：银行存款支票退款：借：预收账款[客户名称]贷：银行存款（同时记录支票开具情况）如因退款导致已结转的主营业务收入需要冲减的，应按照相关会计规定进行账务处理：借：主营业务收入贷：预收账款[客户名称]同时，相应冲减已结转成本：借：开发产品等相关科目贷：主营业务成本六、房款收取内部控制1.岗位分离与职责分工明确销售部门、财务部门及其他相关部门在房款收取业务中的职责分工，确保不相容岗位相互分离。销售部门负责与客户签订购房合同，并跟进客户付款情况；财务部门负责房款的收取、核算、缴存及退款管理等工作；其他相关部门如法务部门负责审核购房合同的合法性，协助处理房款催收过程中的法律事务等。严禁同一人员兼任房款收取、会计核算、资金保管等不相容岗位，防止舞弊行为的发生。2.授权审批制度建立健全房款收取业务的授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限和审批流程。对于房款收取、退款、重大合同变更等重要事项，必须经过严格的授权审批，确保业务操作符合公司规定和相关法律法规要求。审批过程应形成书面记录，留存备查。3.财务印章与票据管理加强财务印章的管理，明确财务印章的使用范围、审批程序和保管责任。财务印章应指定专人保管，使用时必须经过授权审批，严格登记用印情况。规范收款收据、发票等票据的管理，设立票据台账，详细记录票据的购买、使用、作废、核销等情况。票据的开具应严格按照规定进行，确保票据内容真实、准确、完整。4.内部审计与监督定期开展内部审计工作，对房款收取业务进行全面审查，检查财务制度的执行情况、账务处理的准确性、内部控制的有效性等。内部审计部门应独立行使审计职权，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。加强对房款收取业务的日常监督，财务部门应定期对收款情况进行自查，销售部门应配合财务部门做好相关工作，确保房款收取业务规范、有序进行。同时，鼓励员工对房款收取过程中的违规行为进行举报，对举报属实的给予奖励。七、信息管理与保密1.客户信息管理建立客户信息档案，详细记录客户基本信息、购房合同信息、付款记录等内容。客户信息档案应妥善保管，确保信息的完整性和安全性。对客户信息进行分类管理，按照不同的权限设置访问级别，严格限制无关人员对客户信息档案的访问。定期对客户信息进行更新和维护，确保信息的准确性和时效性。2.房款信息管理财务部门应建立完善的房款信息管理系统，实时记录每一笔房款的收取、缴存、退款等情况。房款信息管理系统应具备数据录入、查询、统计、分析等功能，为公司财务管理提供有力支持。加强对房款信息管理系统的安全防护，设置严格的用户权限和密码管理制度，防止信息泄露和系统被非法入侵。3.信息保密公司全体员工应严格遵守信息保密制度，对客户房款信息及公司财务信息予以保密。未经公司授权，不得私自向任何单位或个人透露相关信息。在对外提供涉及房款信息的资料时，必须经过严格的审批程序，确保信息的披露符合公司利益和法律法规要求。八、附