房地产中介企业财务制度

PAGE房地产中介企业财务制度一、总则（一）目的为加强本房地产中介企业财务管理，规范财务行为，确保企业财务工作有序进行，提高资金使用效益，保障企业健康稳定发展，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本企业实际情况，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本房地产中介企业及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经纪律，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度和流程，规范财务核算和管理行为。3.准确性原则：确保财务数据真实、准确、完整，为企业决策提供可靠依据。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高企业经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和执行本企业财务管理制度、财务预算和财务计划。2.组织财务核算，编制财务报表，及时反映企业财务状况和经营成果。3.负责资金筹集、调配和使用，确保企业资金安全和正常运转。4.进行成本费用控制和分析，提出降低成本费用的措施和建议。5.参与企业经济活动决策，提供财务咨询和支持。6.负责税务申报和缴纳，协调与税务机关的关系。7.管理财务档案，做好财务资料的整理、归档和保管工作。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为企业决策提供依据。负责资金管理，合理安排资金，确保企业资金安全和正常运转。建立健全财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。协调与税务机关、银行等相关部门的关系。2.会计按照国家会计制度和企业财务制度的规定，进行财务核算，编制记账凭证和财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保财务数据准确无误。登记账簿，定期核对账目，保证账账相符、账实相符。负责税务申报和缴纳，编制税务报表，及时了解税收政策变化。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。3.出纳负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度办理相关手续。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计进行财务核算工作，定期盘点库存现金。三、财务核算（一）会计核算原则1.以权责发生制为基础进行会计核算，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.按照国家统一的会计制度规定设置会计科目和会计账簿，进行会计核算。3.采用借贷记账法进行记账，记账凭证、账簿和报表应当符合国家统一的会计制度规定。（二）会计核算流程1.原始凭证审核：财务人员对各项经济业务的原始凭证进行审核，审核其真实性、合法性、完整性和准确性。审核无误后，在原始凭证上加盖“审核章”。2.记账凭证编制：根据审核后的原始凭证，按照会计制度规定的会计科目和记账方法，编制记账凭证。记账凭证应当注明经济业务的内容摘要、会计科目、金额、日期等，并由制单人、审核人、记账人等签字盖章。3.账簿登记：根据记账凭证，登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应当做到及时、准确、清晰，按照规定的记账方法和账页格式进行登记。4.结账：每月末，财务人员对各类账簿进行结账，计算各账户的本期发生额和期末余额。结账后，编制科目汇总表，核对总账与明细账、日记账的余额是否相符。5.财务报表编制：根据结账后的账簿记录，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应当真实、准确、完整，按照规定的格式和报送期限报送相关部门和单位。（三）财务报告1.本企业财务报告包括月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告。月度财务报告应于月度终了后[X]日内报送；季度财务报告应于季度终了后[X]日内报送；年度财务报告应于年度终了后[X]日内报送。2.财务报告应当由企业负责人、财务经理和编制人员签字并盖章。财务报告应当加盖企业公章，并装订成册，加盖骑缝章。3.财务报告应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、财务报表附注等内容。财务报表附注应当对企业的基本情况、会计政策、会计估计变更、重大事项等进行详细说明。四、资金管理（一）资金筹集1.本企业资金筹集方式主要包括自有资金、银行贷款、股东投入等。2.企业应当根据经营需要和资金状况，合理确定资金筹集规模和方式。在筹集资金时，应当遵循合法、合理、有效的原则，确保资金来源合法合规，资金成本合理控制。3.企业应当按照规定的程序和要求办理资金筹集手续，签订相关合同和协议，明确各方的权利和义务。（二）资金使用1.企业应当建立健全资金使用管理制度，明确资金使用审批流程和权限。资金使用应当严格按照预算执行，确保资金使用合理、合规、有效。2.企业各项资金支出应当按照规定的审批程序进行审批。审批流程一般包括经办人填写资金支出申请表，说明支出事由、金额、支付方式等；部门负责人审核；财务经理审核；企业负责人审批。3.企业应当加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）资金结算1.企业应当严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理资金结算业务。2.现金结算应当严格遵守现金使用范围和限额规定，超过限额的现金支出应当通过银行转账结算。3.银行结算应当按照规定的结算方式和程序进行办理，确保结算业务安全、准确、及时。（四）资金安全1.企业应当加强资金安全管理，建立健全资金安全防范制度，确保资金安全。2.财务部门应当定期对库存现金进行盘点，做到账款相符。银行存款应当定期与银行进行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.企业应当加强对财务印章、票据等重要物品的管理，明确保管责任，严格使用审批程序，防止丢失、被盗和滥用。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.营业成本：指企业在房地产中介业务活动中发生的直接成本，包括房屋买卖代理费、房屋租赁代理费、咨询费等。2.期间费用：指企业在一定会计期间内发生的、不能直接归属于某个特定业务项目的费用，包括销售费用、管理费用和财务费用。销售费用：指企业在销售房地产中介服务过程中发生的费用，包括广告宣传费、业务招待费、销售人员薪酬等。管理费用：指企业行政管理部门为组织和管理企业经营活动而发生的费用，包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、折旧费等。财务费用：指企业为筹集资金而发生的费用，包括利息支出、手续费等。（二）成本费用核算1.企业应当按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，正确划分营业成本与期间费用的界限。2.营业成本应当按照实际发生额进行核算，直接计入相关业务项目的成本。期间费用应当按照费用性质和用途进行归集和分配，分别计入销售费用、管理费用和财务费用。3.企业应当建立健全成本费用核算制度，规范成本费用核算流程，确保成本费用核算准确、及时、完整。（三）成本费用控制1.企业应当建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和措施，加强对成本费用的预算管理、定额管理和审批管理。2.企业应当定期对成本费用进行分析和考核，及时发现成本费用控制中存在的问题，采取有效措施加以改进。3.企业应当鼓励员工积极参与成本费用控制，对在成本费用控制方面做出突出贡献的部门和个人给予奖励。六、利润及利润分配管理（一）利润核算1.企业利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指企业营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用后的余额；利润总额是指营业利润加上营业外收入减去营业外支出后的余额；净利润是指利润总额减去所得税费用后的余额。2.企业应当按照国家统一的会计制度规定进行利润核算，确保利润数据真实、准确、完整。（二）利润分配1.企业利润分配应当按照国家有关法律法规和企业章程的规定进行。企业缴纳所得税后的利润，一般按照以下顺序进行分配：弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积。法定盈余公积按照净利润的[X]%提取，累计提取额达到注册资本的[X]%时，可以不再提取。提取任意盈余公积。任意盈余公积按照企业章程或股东会决议提取。向投资者分配利润。2.企业应当根据利润分配方案，及时进行利润分配的账务处理，确保利润分配合规、准确。七、税务管理（一）税务登记企业应当按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实填写税务登记表，提供相关资料。税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起[X]日内，或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更或者注销税务登记。（二）纳税申报1.企业应当按照国家税收法律法规的规定，按时、足额申报缴纳各项税款。纳税申报期限和申报方式按照税务机关的规定执行。2.企业应当建立健全纳税申报制度，明确纳税申报流程和责任，确保纳税申报准确、及时。财务人员应当认真审核纳税申报资料，确保申报数据真实、准确、完整。（三）税款缴纳1.企业应当按照税务机关核定通知书的要求，按时、足额缴纳各项税款。税款缴纳方式可以采用银行转账、现金缴纳等方式。2.企业应当建立健全税款缴纳制度，明确税款缴纳流程和责任，确保税款缴纳合规、及时。财务人员应当及时核对税款缴纳情况，确保税款足额缴纳，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。（四）税务风险管理1.企业应当加强税务风险管理，建立健全税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.企业应当定期对税务风险进行评估，及时发现和解决税务风险问题。财务人员应当加强对税收政策的学习和研究，及时了解税收政策变化，确保企业税务处理符合法律法规要求。3.企业应当积极配合税务机关的税务检查和纳税评估工作，如实提供相关资料，接受税务机关的监督和管理。八、财务监督与内部审计（一）财务监督1.企业应当建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查，确保财务工作合法合规、真实准确。2.财务部门应当定期对企业财务状况和经营成果进行分析和评价，及时发现和解决财务问题。3.企业内部各部门应当配合财务部门的工作，接受财务监督和检查，如实提供相关资料和信息。（二）内部审计1.企业应当设立内部审计机构或配备内部审计人员，对企业财务收支、经济活动、内部控制等进行内部审计监督。2.内部审计机构应当制定内部审计工作计划和方案，按照规定的程序和方法进行审计工作。审计工作结束后，应当出具内部审计报告，提出审计意见和建议。3.企业应当重视内部审计工作结果，对审计发现的问题及时进行整改，完善内部控制制度，提高企业管理水平。九、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务报表、审计报告、财务文件、合同协议、银行对账单、发票等与财务活动相关的资料。（二）财务档案整理1.财务人员应当按照会计档案管理的要求，对财务档案进行分类整理、装订成册，并编制档案目录。2.财务档案应当按照年度、类别进行分类存放，便于查找和保管。（三）财务档案保管1.财务档案应当指定专人负责保管，保管人员应当具备良好的职