财务制度管理预算管理

PAGE财务制度管理预算管理一、总则（一）目的为了加强公司财务管理，规范财务预算管理行为，提高公司资金使用效益，防范财务风险，保障公司持续健康发展，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度管理预算管理制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务预算编制、执行、调整、分析和考核等全过程管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务预算管理活动合法合规。2.全面性原则：涵盖公司所有经营活动，包括收入、成本、费用、资产、负债等各个方面，实现全方位、全过程管理。3.准确性原则：预算编制数据应真实、准确、完整，依据充分，避免随意性和盲目性。4.平衡性原则：统筹兼顾公司整体利益和各部门利益，确保预算收支平衡，避免出现重大财务风险。5.严肃性原则：预算一经确定，必须严格执行，不得随意调整，确保预算的权威性和严肃性。二、财务预算管理组织体系（一）预算管理委员会公司设立预算管理委员会，由公司总经理担任主任，财务总监担任副主任，各部门负责人为成员。预算管理委员会是公司财务预算管理的决策机构，负责审议批准公司年度财务预算方案、调整方案，监督预算执行情况，协调解决预算编制和执行过程中出现的重大问题。（二）预算管理办公室预算管理委员会下设预算管理办公室，设在财务部，由财务总监兼任办公室主任。预算管理办公室负责财务预算管理的日常工作，包括组织预算编制、审核、汇总、上报，跟踪预算执行情况，定期进行预算分析，提出预算调整建议等。（三）各部门职责1.财务部：负责牵头组织财务预算编制工作，汇总审核各部门预算草案，进行财务预算的综合平衡和分析，监督预算执行情况，提供财务预算管理的专业支持和指导。2.业务部门：负责本部门业务范围内的预算编制工作，提供相关业务数据和预算建议，严格执行经批准的预算，及时反馈预算执行情况。3.其他职能部门：负责本部门费用预算的编制和执行，配合财务部做好财务预算管理的相关工作。三、财务预算编制（一）预算编制依据1.国家法律法规、宏观经济政策和行业发展趋势。2.公司战略规划和年度经营目标。3.公司历史财务数据和业务经营情况。4.预算期内可能影响公司经营的各种因素，如市场需求变化、原材料价格波动、政策调整等。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，预算管理办公室根据公司战略规划和年度经营目标，向各部门下达年度财务预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求和格式规范等。2.各部门编制预算草案：各部门按照预算编制通知要求，结合本部门业务特点和实际情况，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资产负债预算等，并提交给预算管理办公室。3.预算管理办公室审核汇总：预算管理办公室对各部门提交的预算草案进行审核，审核内容包括预算数据的准确性、合理性、完整性，预算编制方法的合规性等。对审核中发现的问题，及时与各部门沟通协调，要求其进行修改完善。审核通过后，预算管理办公室对各部门预算草案进行汇总，形成公司年度财务预算草案。4.预算管理委员会审议批准：公司年度财务预算草案提交预算管理委员会审议。预算管理委员会对预算草案进行全面审查，综合考虑公司战略规划、经营目标、市场形势、资金状况等因素，提出修改意见和建议。经审议通过后，报公司董事会批准。（三）预算编制方法1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平作为固定基础来编制预算的方法。适用于业务量比较稳定的公司或部门。2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。适用于与业务量有密切关系的成本费用预算编制。3.滚动预算法：将预算期始终保持一个固定期间（一般为一年），每过去一个月或一个季度，便补充下一个月或季度的预算，逐期向后滚动，连续不断地编制预算的方法。能使预算与实际情况更相适应，有利于充分发挥预算的指导和控制作用。四、财务预算执行与控制（一）预算分解下达公司年度财务预算经批准后，预算管理办公室将预算指标分解下达至各部门。各部门应将分解后的预算指标进一步细化，落实到具体岗位和责任人，确保预算执行有章可循。（二）预算执行监控1.建立预算执行台账：各部门应建立预算执行台账，详细记录预算执行情况，包括预算指标完成情况、实际发生的收入、成本、费用等数据，以及预算执行过程中出现的问题和采取的措施等。2.定期报告预算执行情况：各部门应定期（每月/每季度）向预算管理办公室报送预算执行情况报告，说明预算执行进度、差异分析及改进措施等。预算管理办公室应汇总分析各部门预算执行情况报告，形成公司预算执行情况分析报告，提交预算管理委员会。3.实时监控预算执行：预算管理办公室应利用财务信息系统等工具，实时监控公司预算执行情况，及时发现预算执行偏差。对重大预算执行偏差，应及时向预算管理委员会报告，并采取有效措施进行纠正。（三）预算控制措施1.费用控制：严格执行费用审批制度，各部门发生的费用支出必须按照预算额度和审批流程进行审批，确保费用支出合理合规。对超预算的费用支出，必须经过特殊审批程序，说明原因和必要性，并采取相应的增收节支措施。2.资金控制：加强资金预算管理，合理安排资金收支，确保资金安全和正常周转。严格控制资金支付，按照预算进度和合同约定支付款项，避免资金闲置或资金链断裂。对重大资金支出，应进行专项审核和监控。3.成本控制：各部门应加强成本管理，采取有效措施降低成本费用，提高经济效益。通过优化业务流程、加强采购管理、控制库存水平等方式，实现成本的有效控制。对成本预算执行偏差较大的部门，应进行重点分析和整改。五、财务预算调整（一）调整条件在预算执行过程中，由于市场环境、政策法规、公司战略等发生重大变化，导致原预算编制基础不成立或预算执行结果产生重大偏差，确需调整预算的，可进行预算调整。（二）调整流程1.提出调整申请：各部门根据预算执行情况和实际需要，向预算管理办公室提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容、调整金额及对公司经营的影响等。2.审核调整申请：预算管理办公室对各部门提交的预算调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性，提出审核意见。对涉及重大预算调整的申请，应提交预算管理委员会审议。3.审议调整方案：预算管理委员会对预算调整申请进行审议，综合考虑公司整体利益、预算执行情况、调整对公司经营的影响等因素，做出是否批准调整的决定。4.下达调整通知：经批准的预算调整方案，由预算管理办公室下达调整通知，明确调整后的预算指标和相关要求。各部门应按照调整后的预算指标执行，并及时调整预算执行台账。六、财务预算分析与考核（一）预算分析1.定期分析：预算管理办公室应定期（每月/每季度）对公司预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告。分析内容包括预算执行进度、预算差异分析、原因剖析及改进建议等。通过预算分析，及时发现预算执行中的问题，为预算调整和经营决策提供依据。2.专项分析：针对预算执行过程中出现的重大问题或异常情况，预算管理办公室应组织专项分析，深入研究问题产生的原因，提出针对性的解决方案和措施。专项分析报告应提交预算管理委员会审议。（二）预算考核1.考核指标设定：根据公司年度经营目标和预算管理要求，设定预算考核指标，包括预算执行率、收入预算完成率、成本费用控制率、利润预算完成率等。考核指标应具有科学性、合理性和可操作性。2.考核周期：预算考核按年度进行，每年[具体时间]对各部门上一年度预算执行情况进行考核评价。3.考核程序：预算管理办公室负责收集、整理各部门预算执行情况数据，按照考核指标计算各部门考核得分。考核结果经预算管理委员会审核后，报公司总经理批准。4.考核结果应用：将预算考核结果与各部门绩效挂钩，对预算执行情况良好、考核成