洛阳银行财务制度

PAGE洛阳银行财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范洛阳银行的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障银行稳健运营，实现可持续发展，保护投资者、债权人和其他利益相关者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于洛阳银行及其所属各分支机构、子公司和控股公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和金融监管要求，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映银行财务状况和经营成果。3.谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备金，避免虚增利润。4.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效率，实现经济效益最大化。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保财务活动安全有序。二、财务组织与职责（一）财务部门设置洛阳银行设立独立的财务管理部门，配备专业的财务人员，负责全行的财务管理工作。财务管理部门应根据业务需要合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责银行财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算，监督预算执行情况。建立健全财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。定期向董事会和高级管理层报告财务状况和经营成果。负责与外部监管机构、税务机关等沟通协调，维护银行良好形象。2.会计人员职责按照国家会计准则和银行财务制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，确保会计信息准确无误。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务负责人进行财务分析和决策支持。3.财务分析人员职责收集、整理和分析财务数据，撰写财务分析报告。对银行财务状况、经营成果和现金流进行评估，为管理层提供决策依据。监测财务指标变化，预警潜在风险，提出改进建议。参与制定财务预算和绩效考核指标，跟踪预算执行情况和绩效完成情况。三、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以战略规划为导向，结合市场环境和银行实际情况，科学合理编制预算。坚持稳健性原则，充分考虑风险因素，预留一定的弹性空间。全员参与，上下结合，确保预算编制的准确性和可行性。2.预算编制流程每年第四季度，财务部门根据银行战略目标和经营计划，制定下一年度预算编制方案，明确预算编制的范围、方法、时间节点等要求。各业务部门和分支机构按照预算编制方案，结合自身业务发展规划，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等。财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，提出调整意见，反馈给各部门进行修改。经反复沟通和协调后，形成全行年度预算草案，提交董事会审议通过。（二）预算执行与监控1.预算分解与下达董事会审议通过年度预算后，财务部门将预算指标分解到各业务部门和分支机构，明确各部门的预算执行责任。各部门和分支机构根据分解后的预算指标，制定具体的执行计划，确保预算目标的实现。2.预算执行监控建立预算执行监控机制，财务部门定期对各部门和分支机构的预算执行情况进行跟踪检查，及时掌握预算执行进度。对预算执行过程中出现的偏差，及时分析原因，采取有效措施进行调整和纠正。各部门和分支机构应定期向财务部门报告预算执行情况，遇重大问题及时汇报。（三）预算调整1.调整条件当市场环境、政策法规等外部因素发生重大变化，或银行内部战略调整、业务拓展等原因，导致原预算无法执行时，可以进行预算调整。2.调整程序由业务部门或分支机构提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容和金额。财务部门对调整申请进行审核，评估调整对财务状况和经营成果的影响。将调整申请提交董事会审议，经董事会批准后进行预算调整。四、收入管理（一）利息收入1.贷款利息收入按照贷款合同约定的利率和计息方式，及时足额收取贷款利息。加强贷款利息核算，确保利息收入准确入账。对逾期贷款，按照规定计收复息，加大催收力度，减少利息损失。2.金融机构往来利息收入准确核算与金融机构之间的资金往来利息收入，按照合同约定及时结算。加强与金融机构沟通协调，确保资金往来顺畅，提高资金使用效率，增加利息收入。（二）中间业务收入1.手续费及佣金收入规范各项中间业务收费标准，严格按照规定收取手续费及佣金。加强中间业务收入核算，确保收入及时、足额入账。拓展中间业务品种，提高中间业务收入占比，优化收入结构。2.其他业务收入对出租固定资产、无形资产转让等其他业务收入，按照相关规定进行核算和管理。加强对其他业务收入的监控，确保收入真实、合规。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.营业成本包括利息支出、手续费及佣金支出、业务及管理费等。合理控制营业成本，优化成本结构，降低运营成本。2.营业外支出主要包括固定资产盘亏、处置固定资产净损失、捐赠支出等。严格按照规定核算营业外支出，加强审批管理，控制不合理支出。（二）费用审批与控制1.费用审批流程各部门和分支机构发生的费用支出，应按照规定的审批流程进行申请。费用申请应注明用途和金额，经部门负责人审核签字后，提交财务部门审核。财务部门对费用申请进行合规性和合理性审核，审核通过后报分管领导审批。根据审批权限，由相应领导进行最终审批，审批通过后方可支出。2.费用控制措施建立费用预算控制制度，严格按照预算控制费用支出，不得超预算开支。加强费用支出的日常监控，定期对费用支出情况进行分析，发现异常及时采取措施。优化费用支出结构，提高费用使用效益，杜绝不合理的费用支出。（三）成本核算与分析1.成本核算方法采用合理的成本核算方法，准确计算各项业务和产品成本。按照成本核算对象，将成本费用分配到具体的业务和产品中，为成本分析和定价决策提供依据。2.成本分析与考核定期开展成本分析工作，分析成本变动原因，提出降低成本的措施和建议。建立成本考核制度，将成本控制指标纳入绩效考核体系，对各部门和分支机构成本控制情况进行考核评价。六、资产与负债管理（一）资产管理1.现金及存放中央银行款项加强现金管理，确保现金安全，合理核定库存现金限额。及时、准确地核算存放中央银行款项，确保资金清算顺畅。2.存放同业款项选择信誉良好、实力较强的金融机构存放同业款项，确保资金安全。定期对存放同业款项进行检查和评估，及时调整存放机构和金额。3.贷款资产建立健全贷款管理制度，严格贷款审批流程，防范贷款风险。加强贷款质量监测，及时对不良贷款进行分类、认定和处置。合理计提贷款损失准备金，确保贷款资产真实价值得到反映。4.固定资产加强固定资产购置、建造、验收、使用、折旧、处置等环节管理。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，准确计提折旧。（二）负债管理1.存款业务积极拓展存款业务，优化存款结构，提高存款稳定性。按照规定支付存款利息，保障存款人的合法权益。加强存款风险管理，防范存款挤兑等风险。2.借款业务合理安排借款规模和期限，优化借款结构，降低借款成本。严格按照借款合同约定使用资金，按时足额偿还借款本息。加强对借款业务的风险管理，密切关注市场利率变动，防范利率风险。七、财务报告与信息披露（一）财务报告编制1.财务报表种类按照国家会计准则和监管要求，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。根据需要编制合并财务报表，反映银行集团整体财务状况和经营成果。2.财务报告编制要求财务报表应真实、准确、完整，数据计算准确，报表格式规范。编制财务报告应遵循一致性原则，不得随意变更会计政策和会计估计。财务报告编制完成后，应进行严格审核，确保报告质量。（二）财务报告报送与披露1.报送对象定期向董事会、监事会、股东及监管机构报送财务报告。2.披露要求根据监管规定和银行信息披露制度，及时、准确地披露银行财务状况、经营成果、风险管理等信息。信息披露应遵循真实性、准确性、完整性、及时性原则，不得虚假陈述或隐瞒重要信息。八、财务监督与检查（一）内部审计监督1.审计机构设置设立独立的内部审计部门，配备专业的审计人员，负责对银行财务活动进行内部审计监督。2.审计职责与权限制定内部审计计划，对财务制度执行情况、财务收支、预算执行等进行审计检查。有权查阅财务资料、询问相关人员、实地检查等，对发现的问题提出审计意见和建议。跟踪审计意见和建议的落实情况，督促整改，确保财务活动合规。（二）外部监督检查1.接受监管机构检查积极配合监管机构的监督检查工作，如实提供财务资料和相关信息。对