山东省公路系统财务制度

PAGE山东省公路系统财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范山东省公路系统的财务管理行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公路事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于山东省各级公路管理机构及其所属单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整。3.完整性原则：涵盖公路系统财务活动的各个方面。4.效益性原则：合理配置资源，追求资金使用效益最大化。5.公开性原则：部分财务信息应适当公开，接受社会监督。二、财务管理体制（一）分级管理山东省公路系统实行省、市、县分级财务管理体制。各级公路管理机构在上级主管部门和同级财政部门的指导下，负责本单位的财务管理工作。（二）职责分工1.省级公路管理机构制定全省公路系统财务管理制度和办法。组织编制全省公路系统年度财务预算和决算。监督指导下级单位的财务管理工作。负责全省公路系统专项资金的管理和分配。2.市级公路管理机构贯彻执行省级财务管理制度和办法。组织编制本地区公路系统年度财务预算和决算，并报省级备案。监督管理所属单位的财务管理工作。负责本地区公路系统专项资金的使用和管理。3.县级公路管理机构执行上级财务管理制度和办法。编制本单位年度财务预算和决算，并报市级备案。负责本单位财务收支的核算和管理。配合做好专项资金的使用和管理工作。三、预算管理（一）预算编制1.各级公路管理机构应按照“量入为出、收支平衡”的原则，根据公路事业发展规划和年度工作计划，编制年度财务预算。2.预算编制应涵盖收入、支出的各个方面，包括财政拨款、事业收入、经营收入、专项支出等。3.预算编制应采用零基预算法，对各项收支进行详细测算和分析。（二）预算审批1.各级公路管理机构的年度财务预算应报上级主管部门和同级财政部门审批。2.上级主管部门和财政部门应按照有关规定对预算进行审核，提出修改意见，经审核通过后的预算方可执行。（三）预算执行1.各级公路管理机构应严格执行批准的预算，不得擅自调整。2.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。3.加强预算执行的监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（四）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和合理性原则。2.预算调整方案应包括调整的原因、项目、金额等内容，并报上级主管部门和财政部门审批。（五）决算管理1.各级公路管理机构应按照规定编制年度财务决算。2.决算应真实、准确、完整地反映年度财务收支情况和资金使用效益。3.决算编制完成后，应报上级主管部门和财政部门审批。四、收入管理（一）财政拨款收入1.积极争取财政部门对公路建设、养护等方面的资金支持。2.严格按照财政拨款的用途和要求使用资金，确保专款专用。（二）事业收入1.规范公路通行费收入的征收和管理，确保足额征收。2.加强对公路相关服务性收费的管理，严格按照规定标准收费。3.积极拓展其他事业收入渠道，如广告收入、场地租赁收入等。（三）经营收入1.加强公路系统所属企业的经营管理，提高企业经济效益。2.规范企业收入核算，确保收入及时、足额入账。（四）其他收入1.对捐赠收入、利息收入等其他收入进行规范管理。2.严格按照规定程序办理收入入账手续。五、支出管理（一）基本支出1.人员经费支出严格执行国家工资政策，按时足额发放职工工资、津贴、补贴等。按照规定缴纳职工社会保险费、住房公积金等。2.公用经费支出制定合理的公用经费定额标准，严格控制支出。加强对办公用品、差旅费、会议费等支出的管理。（二）项目支出1.公路建设支出按照基本建设程序和工程进度拨付建设资金。加强对建设项目资金的监管，确保资金安全、合理使用。2.公路养护支出保障公路日常养护所需资金，提高养护质量。对养护专项资金进行专项管理，专款专用。3.其他项目支出根据项目实际情况，合理安排资金，确保项目顺利实施。加强项目支出的绩效评价，提高资金使用效益。（三）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.严格执行审批程序，确保支出合规、合理。（四）支出控制1.加强对各项支出的预算控制，严格按照预算安排支出。2.建立支出预警机制，对超预算支出等情况及时进行预警和处理。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格执行现金管理制度，确保现金安全。加强银行账户管理，规范资金收付行为。2.应收及预付款项建立健全应收及预付款项管理制度，加强催收和清理。定期对应收及预付款项进行账龄分析，及时计提坏账准备。（二）固定资产1.固定资产购置按照规定的购置程序和审批权限进行固定资产购置。加强对固定资产购置的可行性研究和论证。2.固定资产折旧按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧情况进行核对和检查。3.固定资产处置制定固定资产处置管理制度，规范处置程序。对固定资产处置收入进行及时入账和管理。（三）无形资产1.加强对公路系统无形资产的管理，如公路品牌、技术专利等。2.对无形资产进行评估和核算，合理确定其价值。七、负债管理（一）债务规模控制1.合理确定债务规模，避免过度负债。2.对债务规模进行动态监控和分析，及时调整债务结构。（二）债务资金使用1.严格按照债务资金用途使用资金，确保资金用于公路建设、养护等相关项目。2.加强对债务资金使用的监督和管理，提高资金使用效益。（三）债务偿还1.制定合理的债务偿还计划，确保按时足额偿还债务。2.积极拓宽偿债资金来源渠道，如争取财政支持、提高自身盈利能力等。八、成本费用管理（一）成本费用核算1.建立健全成本费用核算制度，明确核算对象和核算方法。2.对公路建设、养护等成本费用进行准确核算。（二）成本费用控制1.制定成本费用控制目标和措施，加强对各项成本费用的控制。(此处可进一步细化成本费用控制的具体措施，如优化施工方案降低建设成本、提高养护效率降低养护成本等)2.定期对成本费用控制情况进行分析和评价，及时发现问题并加以解决。九、财务监督（一）内部监督1.各级公路管理机构应建立健全内部财务监督制度，加强内部审计和监督检查。2.定期对财务收支、资产管理等情况进行内部审计和检查，及时发现和纠正问题。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查。2.按照规定公开财务信息，接受社会监督。十、财务报告与财务分析（一）财务报告1.各级公路管理机构应按照规定编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映单位财务状况和经营成果。（二）财务分析1.定期对财务状况和经营成果进行分析，为决策提供依据。2.财务分析应包括预算执行情况分析、资金使用效益分析、资产负债分析等内容。十一、会计档案管理（一）会计档案的整理和归档1.按照国家有关规定，对会计凭证、会计账簿、财务报告等会计档案进行整