会计律师事务所财务制度

PAGE会计律师事务所财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范会计律师事务所（以下简称“本所”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障本所的稳健运营，维护投资者、员工及相关利益者的合法权益，促进本所持续健康发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国律师法》、《企业会计准则》、《律师事务所管理办法》以及其他相关法律法规和行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于会计律师事务所及其所属各部门、分支机构和全体员工。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业规定，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映本所财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖本所财务管理的各个方面，确保制度无遗漏。4.规范性原则：财务核算、报表编制、资金管理等遵循统一规范，便于操作和监督。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现本所经济效益最大化。二、财务机构与人员（一）财务部门设置本所设立独立的财务部门，负责全所的财务管理工作。财务部门应配备与工作任务相适应的会计、出纳等专业人员。（二）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度和本所财务制度，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。定期核对账目，确保账证相符、账账相符、账实相符。负责财务资料的整理、归档和保管，按规定提供财务信息。参与财务预算编制，对预算执行情况进行监控和分析。协助制定财务管理制度，审核财务收支，提出财务管理建议。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保安全。协助会计做好财务核对工作，定期盘点现金。（三）财务人员任免与交接1.财务人员的任免应符合法律法规和本所规定，由管理层决定。2.财务人员离职时，必须办理交接手续。交接工作由财务负责人监交，交接双方应在交接清单上签字确认，确保财务工作的连续性和准确性。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应会同各业务部门，根据本所战略规划、业务发展目标和市场形势，编制下一年度财务预算。2.预算内容包括收入预算、成本费用预算、利润预算、现金流量预算等。收入预算应根据业务量预测和收费标准制定；成本费用预算应涵盖人员薪酬、办公费用、业务支出等各项支出。3.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分征求各部门意见，经管理层审核后报合伙人会议审议通过。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照预算执行，确保各项收入和支出在预算范围内。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并向管理层报告。3.对于预算执行过程中出现的重大变化或特殊情况，应及时调整预算，并按规定程序审批。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、业务政策等重大变化，导致原预算无法执行时，可申请预算调整。2.预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容和调整后的预算指标，经财务部门审核、管理层审批后执行。四、收入管理（一）收费标准1.本所应根据业务性质、复杂程度、市场行情等因素，制定合理的收费标准。收费标准应明确、透明，并向客户公示。2.收费标准的调整应经合伙人会议审议通过，并及时通知客户。（二）收入确认1.会计律师业务收入应在完成约定服务并经客户确认后，按照合同约定的收费方式和时间确认收入。2.对于跨期业务，应按照完工进度合理确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照业务类别、客户等进行收入明细核算，确保收入数据准确无误。2.加强对收入的管理，及时催收款项，对逾期未收款项应进行跟踪和分析，采取有效措施确保收入足额收回。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.人员薪酬：包括基本工资、绩效工资、奖金、福利等。2.办公费用：如办公设备购置、办公用品、水电费、通讯费等。3.业务支出：如差旅费、会议费、培训费用、业务招待费、专业资料费等。4.固定资产折旧与无形资产摊销。5.其他费用：如审计费、律师费、咨询费等。(二)成本费用控制原则1.严格遵守国家法律法规和本所规定，控制成本费用支出。2.实行预算控制，各项成本费用应在预算范围内支出。3.坚持效益优先，合理配置资源，提高成本费用使用效益。4.加强成本费用核算与分析，及时发现问题并采取措施加以改进。（三）成本费用核算1.财务部门应按照成本费用项目进行明细核算，准确记录各项成本费用的发生情况。2.对于共同费用，应按照合理的分配方法进行分摊，确保成本费用核算的准确性。（四）成本费用审批1.各项成本费用支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核，财务负责人复核，管理层审批；重大支出应经合伙人会议审议通过。2.审批时应严格审查支出的合理性、必要性和合规性，确保资金使用效益。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金限额应符合规定。现金收支应及时入账，做到日清月结，定期盘点现金，确保账实相符。2.银行存款管理按照国家银行结算制度开设银行账户，办理存款、取款和结算业务。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.应收账款管理建立应收账款台账，详细记录客户欠款情况。加强对应收账款的跟踪和催收，定期与客户核对账目，对逾期账款采取有效措施催收。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序核销，并报管理层备案。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应根据本所业务需要和预算安排，经审批后实施。购置固定资产应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。折旧政策一经确定，不得随意变更。如需变更，应经管理层批准，并在财务报表附注中披露。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。清查结果应形成报告，对于盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，按规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得本所无形资产主要包括商标权、著作权、专利权等。无形资产取得应按照法律法规规定办理相关手续。2.无形资产摊销对使用寿命有限的无形资产，应在预计使用寿命内采用合理的方法进行摊销。无形资产摊销政策应符合国家规定，并在财务报表附注中披露。七、税务管理（一）税务登记与申报1.本所应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续。2.按时、准确进行纳税申报，足额缴纳各项税款，不得偷税、漏税、逃税。（二）税务核算与管理1.财务部门应按照税收法规进行税务核算，正确计算应纳税额。2.加强对税收政策的研究和学习，及时掌握税收政策变化，合理进行税务筹划，降低税务成本。（三）税务资料保管1.妥善保管税务相关资料，包括税务登记证、纳税申报表、发票存根等。2.税务资料保管期限应符合国家规定，不得擅自销毁。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家统一会计制度和本所财务制度，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.财务报告应真实、准确、完整，反映本所财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告应经财务负责人审核、管理层审批后对外报送。（二）财务分析,1.定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为管理层决策提供依据。2.财务分析应包括财务指标分析、预算执行情况分析、成本费用分析、资金状况分析等内容。3.通过财务分析，发现问题，提出改进建议，促进本所财务管理水平不断提高。九、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。3.各部门应配合财务部门的监督工作，如实提供财务资料和相关信息。（二）外部审计1.本所应按照法律法规规定，聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务审计。2.积极配合外部审计工作，提供