小型股份企业财务制度

PAGE小型股份企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范小型股份企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保护投资者的合法权益，促进企业健康发展。（二）适用范围本制度适用于本小型股份企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.适应性原则：适应企业的经营特点和管理要求。3.规范性原则：明确财务工作流程和操作规范。4.准确性原则：确保财务数据的真实、准确、完整。5.效益性原则：注重资金的合理配置和有效使用，提高企业经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置企业设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备相应的专业知识和工作经验，负责全面领导财务工作，制定财务战略和政策，监督财务制度的执行。2.会计人员：负责会计核算、账务处理、财务报表编制等工作，应具备会计从业资格证书，并按照规定参加继续教育。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，应具备良好的职业道德和责任心。（三）财务人员职责分工1.财务负责人职责组织领导财务部门的日常工作，制定工作计划和目标，并监督执行。参与企业重大决策，提供财务分析和建议，为企业发展提供支持。负责财务制度的制定、修订和完善，确保财务工作符合法律法规和企业管理要求。审核财务报表和重要财务文件，保证财务信息的真实、准确、完整。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护企业良好的财务环境。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，设置会计账簿，记录经济业务，编制财务报表。负责财务凭证的填制、审核和保管，确保会计资料的合规性和完整性。定期进行财务分析，为企业管理层提供财务数据和决策依据。协助财务负责人做好财务预算、成本控制等工作。配合内部审计和外部审计工作，提供相关资料和解释。3.出纳人员职责严格按照现金管理和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务。负责现金、银行存款日记账的登记和保管，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保现金安全。协助会计人员做好其他财务工作。三、财务管理制度（一）财务预算管理1.预算编制企业应根据年度经营目标和发展规划，编制年度财务预算。财务预算包括收入预算、成本费用预算、利润预算、现金流量预算等。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据本部门的业务情况提出预算草案，财务部门进行审核、汇总，报企业管理层审批后下达执行。2.预算执行各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。调整后的预算应及时下达各部门执行。3.预算考核企业应建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。（二）收入管理1.收入确认原则企业应按照国家统一的会计制度规定，确认收入的实现。销售商品收入应在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.销售合同管理企业应加强销售合同的管理，明确合同双方的权利和义务，确保合同的合法性、有效性和完整性。销售合同签订前，应进行必要的审核和审批，避免潜在的风险。销售合同执行过程中，应及时跟踪合同履行情况，确保货款及时收回。对于逾期未收回的货款，应采取有效措施进行催收。3.应收账款管理企业应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的动态情况。销售部门应负责应收账款的催收工作，制定催收计划，落实催收责任。对于长期拖欠的应收账款，应采取法律手段进行追讨。（三）成本费用管理1.成本费用核算原则企业应按照国家统一的会计制度规定，正确核算成本费用。成本费用应按照权责发生制原则进行确认和计量，不得虚列、多列、不列或少列成本费用。2.成本费用控制企业应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核。各部门应根据本部门的业务特点，制定成本费用控制措施，降低成本费用水平。财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，提出改进建议，为企业管理层提供决策依据。3.费用报销管理企业应制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准和审批程序。员工报销费用时，应填写费用报销单，附上相关发票和凭证，按照规定的审批程序进行审批。财务部门应严格审核费用报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予报销。对于超标准、超范围的费用支出，应经企业管理层特批后方可报销。（四）资产管理1.货币资金管理企业应加强货币资金的管理，严格遵守现金管理和银行结算制度。现金收支应做到日清月结，确保现金安全。银行存款应定期进行核对，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。2.存货管理企业应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货采购应按照规定的程序进行审批，确保采购物资的质量和价格合理。存货验收应严格按照验收标准进行，确保存货数量和质量符合要求。存货保管应分类存放，定期盘点，保证存货的安全完整。存货发出应按照规定的计价方法进行核算，确保成本计算的准确性。3.固定资产管理企业应建立固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节的管理。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保固定资产的必要性和合理性。固定资产验收应严格按照验收标准进行，确保固定资产的质量和性能符合要求。固定资产折旧应按照规定的方法进行计算和计提，确保成本费用的合理分摊。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置收入的及时足额收回。4.无形资产及其他资产管理企业应加强对无形资产及其他资产的管理，按照国家统一的会计制度规定进行核算。无形资产应按照规定的期限进行摊销，确保成本费用的合理分摊。其他资产应定期进行清查盘点，确保资产的安全完整。对于盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（五）利润分配管理1.利润分配原则企业应按照《公司法》和公司章程的规定，进行利润分配。利润分配应遵循“同股同权、同股同利”的原则，兼顾股东利益和企业发展需要。2.利润分配顺序企业实现的净利润，首先应弥补以前年度亏损，然后按照规定提取法定盈余公积金、任意盈余公积金，最后向股东分配利润。3.利润分配方案企业应根据年度财务决算结果，制定利润分配方案。利润分配方案应经企业董事会审议通过后，报股东大会批准实施。四、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表编制企业应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报表编制应做到数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。财务报表编制完成后，应经财务负责人审核、企业管理层审批后对外报送。2.财务报表附注企业应编制财务报表附注，对财务报表中重要项目进行详细说明。财务报表附注应包括企业基本情况、会计政策和会计估计变更、重大事项说明等内容。3.财务报告审计企业应按照法律法规的规定，聘请具有资质的会计师事务所对年度财务报告进行审计。审计报告应作为企业年度财务报告的重要组成部分对外报送。（二）财务分析1.财务分析指标企业应建立财务分析指标体系，定期对企业的财务状况和经营成果进行分析评价。财务分析指标包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标、发展能力指标等。2.财务分析方法财务分析应采用科学的方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。通过对财务数据的分析，找出企业存在的问题和不足，提出改进建议和措施。3.财务分析报告财务部门应定期编制财务分析报告，向企业管理层汇报企业的财务状况和经营成果。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。五、内部控制与内部审计（一）内部控制1.内部控制目标企业应建立健全内部控制制度，确保企业经营活动合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。2.内部控制原则内部控制应遵循全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则。3.内部控制要素内部控制包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素。4.内部控制措施企业应根据内部控制要素的要求，制定相应的内部控制措施，如不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制等。（二）内部审计1.内部审计机构设置企业应设立独立的内部审计机构，配备相应的内部审计人员。内部审计机构应在企业董事会或管理层的领导下，独立行使审计监督权。2.内部审计职责内部审计机构应定期对企业的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计的主要职责包括：审查财务报表的真实性、合法性和完整性；检查内部控制制度的执行情况；评价企业经营活动的效益性；发现和纠