xx医院财务制度

PAGExx医院财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范XX医院的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障医院各项工作的顺利开展，促进医院的可持续发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度制定。（三）适用范围本制度适用于XX医院及其所属各部门、科室。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映医院的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖医院财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.统一领导、分级管理原则：医院实行统一领导，各部门、科室分级负责的财务管理体制。5.效益性原则：注重资金使用效益，合理配置资源，降低成本，提高医院的经济效益和社会效益。二、财务管理体制（一）医院财务管理组织架构医院设立独立的财务管理部门，配备专业的财务人员，负责医院的财务管理工作。财务管理部门在医院领导的统一领导下，履行财务管理职责。（二）医院负责人财务管理职责1.贯彻执行国家有关法律法规和财务规章制度，组织制定医院财务管理制度，并监督实施。2.组织编制医院年度预算和财务决算，负责预算的执行、调整和决算的审核工作。3.负责医院财务决策，对重大财务事项进行审批，确保医院财务活动符合医院发展战略和整体利益。4.加强医院财务内部控制，防范财务风险，保障医院资金安全。5.定期听取财务工作汇报，研究解决财务工作中存在的问题。（三）财务部门职责1.负责医院财务管理制度的具体实施，制定财务工作流程和操作规范。2.组织编制医院年度预算草案，负责预算的分解、下达和执行监控，定期进行预算执行情况分析和报告。3.负责医院会计核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，编制财务报表，及时、准确地反映医院财务状况和经营成果。4.负责医院资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。做好资金筹集、资金结算、资金调度等工作，加强对资金使用的监督和控制。5.负责医院成本核算与管理工作，制定成本核算办法，开展成本核算分析，提出降低成本的措施和建议，为医院经济决策提供依据。6.负责医院资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。加强对固定资产、流动资产等的管理，提高资产使用效益。7.负责医院财务分析工作，定期撰写财务分析报告，为医院领导和各部门提供财务信息和决策支持。8.负责医院财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。9.配合有关部门做好医院收费管理、物价管理、医保管理等工作，严格执行国家收费政策和物价标准。10.负责与财政、税务、审计等部门的沟通协调，及时办理相关业务，依法纳税，接受外部监督检查。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则：涵盖医院所有收入和支出项目，全面反映医院财务收支情况。3.真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，数据真实可靠。4.统筹兼顾原则：统筹安排各项资金，合理配置资源，确保重点项目和工作的资金需求。5.收支平衡原则：收入预算要积极稳妥，支出预算要量入为出，保持收支平衡。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据医院上年度收入情况，结合本年度业务发展计划、市场变化趋势、收费政策调整等因素，采用零基预算法或增量预算法进行编制。重点考虑医疗收入、财政补助收入、科教项目收入等。2.支出预算编制：按照支出性质分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算根据定员定额标准编制，项目支出预算根据项目规划和实际需求编制。支出预算要细化到具体项目和明细科目，提高预算的准确性和可执行性。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，医院各部门、科室根据本部门下一年度工作计划和业务发展需求，提出本部门的预算建议数，报送财务部门。2.财务部门对各部门报送的预算建议数进行审核、汇总，结合医院总体发展规划和财务状况，提出医院年度预算草案，报医院负责人审核。3.医院负责人组织召开预算专题会议，对预算草案进行审议，根据审议意见对预算草案进行调整和完善。4.预算草案经医院职工代表大会审议通过后，报上级主管部门审批。5.上级主管部门批复预算后，医院财务部门将预算指标分解下达至各部门、科室，并负责组织实施。（四）预算执行与控制1.各部门、科室是预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行工作，严格按照预算安排组织收入、控制支出。2.财务部门负责预算执行的日常监控和管理，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立预算执行预警机制，对预算执行进度较慢或可能出现超预算支出的项目，及时发出预警信号，督促相关部门采取措施加以解决。4.严格控制预算调整，预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。未经批准，不得擅自调整预算。（五）预算分析与考核1.定期开展预算分析工作，财务部门每月对预算执行情况进行分析，每季度撰写预算分析报告，分析预算执行差异的原因，提出改进措施和建议。2.建立预算考核制度，将预算执行情况纳入各部门、科室绩效考核体系，对预算执行情况好的部门和科室给予奖励，对预算执行不力的部门和科室进行通报批评，并追究相关人员的责任。四、收入管理（一）收入分类与确认原则1.医院收入分为医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入。2.医疗收入在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时，按照国家规定的医疗服务项目收费标准计算确定收入金额。3.财政补助收入按照财政部门核定的预算和补助标准确认。4.科教项目收入按照合同或协议约定的项目进度和金额确认。5.其他收入在实际收到款项时确认。（二）医疗收入管理1.严格执行国家医疗收费政策和物价标准，规范医疗服务收费行为。收费项目和标准应在医院显著位置公示，接受社会监督。2.加强收费票据管理，使用财政部门统一监制的收费票据，确保票据的领购、使用、保管、核销等环节规范有序。3.建立健全医疗收入核算制度，准确记录和核算各项医疗收入，确保收入数据的真实、准确、完整。4.加强对门诊、住院收费的管理，完善收费流程，提高收费效率，减少退费、欠费等情况的发生。（三）财政补助收入管理1.按照财政部门的要求，及时、准确地申报财政补助项目和资金，确保财政补助资金足额、及时到位。2.严格按照财政补助资金的用途使用资金，专款专用，不得擅自改变资金用途。3.加强对财政补助收入的核算和管理，定期向财政部门报送财政补助资金使用情况报告。（四）科教项目收入管理1.按照科研、教学项目合同或协议的约定，加强对科教项目经费的管理和核算。2.建立科教项目经费管理制度，明确经费开支范围和标准，严格控制经费支出，确保经费使用合规、合理。3.定期对科教项目经费使用情况进行检查和监督，及时发现和解决经费使用中存在的问题。（五）其他收入管理1.加强对医院其他收入的管理，包括租金收入、捐赠收入、利息收入等，确保各项收入及时足额入账。2.建立其他收入管理制度，明确收入来源、收取方式、核算方法等，规范收入管理流程。3.对捐赠收入要严格按照捐赠协议的约定使用，确保捐赠资金专款专用，并及时向捐赠人反馈捐赠资金使用情况。五、支出管理（一）支出分类与审批原则1.医院支出分为医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出和其他支出。2.各项支出应严格按照审批权限进行审批，确保支出合法、合规、合理。3.重大支出项目应实行集体决策，必要时进行可行性论证。（二）医疗支出管理1.医疗支出是指医院在开展医疗服务及其辅助活动过程中发生的支出，包括人员经费、卫生材料费、药品费、固定资产折旧费、无形资产摊销费、提取医疗风险基金和其他费用。2.严格控制医疗成本，加强成本核算与管理，优化医疗资源配置，降低医疗服务成本。3.规范医疗支出审批流程，明确各部门、科室在医疗支出管理中的职责，确保支出审批手续齐全、合规。4.加强对卫生材料、药品等物资采购的管理，建立健全采购管理制度，规范采购流程，降低采购成本。（三）财政项目补助支出管理1.财政项目补助支出应按照财政部门核定的项目和用途使用，专款专用，不得挪作他用。2.建立财政项目补助支出管理制度，加强对项目资金的核算和管理，定期向财政部门报送项目资金使用情况报告。3.严格按照项目预算控制支出进度，确保项目资金使用效益。（四）科教项目支出管理1.科教项目支出应按照科研、教学项目合同或协议的约定使用，严格控制支出范围和标准。2.加强对科教项目经费支出的审批和监督，确保经费使用合规、合理，提高经费使用效益。3.定期对科教项目经费使用情况进行绩效评价，为项目后续管理和决策提供依据。（五）其他支出管理1.其他支出是指医院除医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出以外的支出，包括管理费用、筹资费用、其他费用等。2.加强对其他支出的管理，严格控制支出规模，优化支出结构，提高资金使用效益。3.规范其他支出审批流程，明确支出标准和审批权限，确保支出合法、合规。六、成本管理（一）成本管理目标与原则1.成本管理的目标是降低医院运营成本，提高医院经济效益和社会效益。2.成本管理应遵循全面性原则、全过程原则、动态性原则、成本效益原则。（二）成本核算对象与方法1.医院成本核算对象包括科室成本、医疗服务项目成本、病种成本、床日成本、诊次成本等。2.采用作业成本法或完全成本法等方法进行成本核算，确保成本核算结果准确、可靠。（三）成本控制措施1.加强成本预算管理，将成本控制目标纳入预算管理体系，通过预算控制成本支出。2.优化医院业务流程，减少不必要的环节和资源浪费，提高工作效率，降低运营成本。3.加强成本分析与考核，定期对成本核算结果进行分析，找出成本控制的关键点和薄弱环节，采取有效措施加以改进。建立成本考核制度，将成本控制情况纳入绩效考核体系，激励各部门、科室降低成本。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理：加强现金、银行存款等货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行账户管理制度，确保货币资金安全。定期进行现金盘点和银行存款对账，做到账实相符。2.应收及预付款项管理：建立健全应收及预付款项管理制度，加强对患者欠费、医保结算差额、应收票据、预付账款等的管理。定期对应收及预付款项进行清理和催收，减少坏账损失。3.存货管理：加强对药品、卫生材料、低值易耗品等存货的管理，建立存货采购、验收、保管、发出、盘点等管理制度。合理确定存货储备量，降低存货成本，防止存货积压和浪费。（二）固定资产1.固定资产购置与验收：根据医院发展需要和业务规划，合理编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，严格执行政府采购制度。购置的固定资产应及时组织验收，确保资产质量符合要求。2.固定资产折旧与减值：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，准确核算固定资产折旧费用。定期对固定资产进行清查和减值测试，如有减值迹象，应及时计提减值准备。3.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，严格执行国有资产处置管理制度。处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。（三）无形资产1.无形资产确认与计量：医院的无形资产包括专利权、非专利技术、商标权、著作权以及土地使用权等。无形资产应按照取得时的实际成本进行计量，符合资本化条件的，应予以资本化。2.无形资产摊销：按照国家规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，准确核算无形资产摊销费用。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账。八、负债管理（一）负债分类与管理原则1.医院负债分为流动负债和非流动负债。流动负债包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等；非流动负债包括长期借款、长期应付款等。2.负债管理应遵循谨慎性原则、成本效益原则、风险控制原则，合理控制负债规模，优化负债结构，降低负债风险。（二）流动负债管理1.短期借款管理：合理确定短期借款规模和期限，根据医院资金需求和偿债能力选择合适的借款方式和金融机构。加强对短期借款的利息核算和还款管理，确保按时足额偿还借款本息。2.应付账款管理：加强对应付账款的管理，严格按照合同约定及时支付款项，维护医院良好的信用形象。定期对应付账款进行清理和核对，确保账款金额准确无误。3.应付职工薪酬管理：按照国家有关规定和医院薪酬制度，及时足额计提和发放职工薪酬。加强对职工薪酬核算和管理，确保薪酬计算准确、发放及时。4.应交税费管理：依法按时足额缴纳各项税费，加强对税费核算和管理，确保纳税申报准确无误，避免税务风险。（三）非流动负债管理1.长期借款管理：严格按照国家有关规定和医院发展需要申请长期借款，合理确定借款规模和期限。加强对长期借款的利息核算和还款计划管理，确保按时足额偿还借款本息。定期对长期借款使用情况进行检查和监督，确保借款资金专款专用。2.长期应付款管理：加强对长期应付款的管理，按照合同约定及时支付款项。定期对长期应付款进行清理和核对，确保账款金额准确无误。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.医院应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表、财政补助收支情况表以及有关附表。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务部门应在规定的时间内完成财务报告的编制工作，并报送医院负责人和上级主管部门。（二）财务分析内容与方法1财务分析的内容包括医院财务状况分析、经