分店财务制度

PAGE分店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范[公司/组织名称]各分店的财务管理行为，确保财务信息的准确性、及时性和完整性，加强财务内部控制，防范财务风险，提高公司整体财务管理水平，保障公司及分店的稳健运营。2.适用范围本制度适用于[公司/组织名称]旗下所有分店，包括但不限于直营店、加盟店等。各分店应严格按照本制度执行财务管理工作。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，确保公司财务活动合法合规。真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应准确无误，保证财务信息的质量。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息支持。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务制度的全面性和系统性。内部控制原则：建立健全财务内部控制体系，加强对财务活动的风险防范和监督管理。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置各分店应根据业务规模和管理要求，设置独立的财务部门或配备专职财务人员。财务部门应明确各岗位的职责和分工，确保财务工作的有序开展。2.财务人员配备分店财务负责人应具备相应的财务专业知识和管理能力，由公司总部统一任免和管理。根据业务需要，合理配备会计、出纳等岗位人员。会计人员应具备会计从业资格证书，熟悉国家财务法规和财务核算流程；出纳人员应具备良好的职业道德和责任心，负责现金收付、银行结算等工作。3.财务人员职责财务负责人职责负责分店财务部门的日常管理工作，组织和领导财务人员完成各项财务工作任务。制定和完善分店财务管理制度和流程，并监督执行。组织编制分店年度预算、财务报表等，为公司决策提供财务依据。加强财务内部控制，防范财务风险，定期对财务工作进行检查和评估。协调分店与公司总部及其他部门的财务关系，及时沟通财务信息。会计人员职责按照国家财务法规和公司财务制度，进行财务核算和账务处理，确保财务数据的准确性和完整性。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等工作。协助财务负责人进行财务分析和预算管理，提供相关财务数据和建议。负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳人员职责严格按照现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。定期与会计核对账目，确保账款一致。三、财务核算管理1.会计核算原则采用权责发生制原则进行会计核算，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的收入和费用。遵循借贷记账法，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则，进行账务处理。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和公司财务管理需要，设置统一的会计科目体系。各分店应按照规定的会计科目进行账务处理，确保财务信息的一致性和可比性。3.财务报表编制分店应按照公司总部要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映分店的财务状况和经营成果。财务报表编制完成后，应经分店财务负责人审核签字，并加盖分店公章后及时报送公司总部。4.财务档案管理财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务审计报告、税务资料、合同协议等各类财务文件。财务档案应按照年度分类整理，装订成册，并妥善保管。保管期限应符合国家相关法律法规规定。分店财务人员应严格遵守财务档案查阅、借阅制度，未经批准不得擅自查阅、复印或销毁财务档案。四、资金管理1.资金预算管理分店应根据年度经营计划和业务发展需要，编制年度资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等内容。资金预算经分店负责人审核后，报公司总部审批。公司总部应根据整体战略规划和资金状况，对分店资金预算进行统筹安排和调整。分店应严格按照批准的资金预算执行，定期对资金预算执行情况进行分析和监控，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。2.资金收入管理分店应加强营业收入管理，确保各项收入及时、足额入账。营业收入包括商品销售收入、服务收入等。分店应建立健全收入确认制度，按照相关会计准则和公司规定，准确确认收入的实现时间和金额。加强应收账款管理，定期对应收账款进行核对和清理，及时催收逾期账款，降低坏账风险。3.资金支出管理分店应严格执行资金支出审批制度，所有资金支出必须经过审批后方可支付。审批流程应明确各级审批权限和责任。资金支出应按照预算用途进行，不得擅自改变资金用途。对于重大资金支出项目，应进行专项论证和审批。加强费用报销管理，严格审核费用报销凭证的真实性、合法性和完整性。费用报销应符合公司规定的报销标准和流程。规范资金支付方式，对于大额资金支出应通过银行转账等方式进行，确保资金支付的安全和准确。4.库存现金管理分店应严格遵守现金管理规定，核定库存现金限额，并按照限额控制库存现金余额。现金收付应做到日清月结，账款相符。出纳人员应每日盘点库存现金，编制现金盘点表，并与现金日记账余额进行核对。严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。对于超过库存现金限额的现金，应及时送存银行。5.银行存款管理分店应按照国家有关规定，开立银行账户，并报公司总部备案。银行账户的开立、变更和撤销应履行相应的审批手续。加强银行存款日记账的登记和管理，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。五、资产管理1.固定资产管理固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。分店应建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、原值、折旧、使用状况等信息。按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。折旧费用应计入当期成本费用。加强固定资产日常管理，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，并按照规定进行处理。固定资产的购置、处置等应履行相应的审批手续。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。2.流动资产（存货等）管理存货是指分店在日常经营活动中持有以备出售的商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。分店应建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货采购应按照公司规定的采购流程进行，确保采购成本的合理性和采购物资的质量。加强存货库存管理，定期对存货进行盘点，及时清理积压、过期存货。存货盘点应做到账实相符，对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，并按照规定进行处理。存货发出应按照先进先出法、加权平均法等规定的计价方法进行核算，确保存货成本的准确计算。六、成本费用管理1.成本费用核算原则严格按照权责发生制原则和配比原则，进行成本费用核算。凡是与本期收入相关的成本费用，应在本期确认和计量。成本费用核算应遵循真实性、准确性、完整性原则，确保成本费用数据的可靠。2.成本费用分类及核算方法成本费用分为营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。营业成本是指分店销售商品或提供劳务等主营业务活动所发生的成本。营业成本应按照实际发生额进行核算，并与主营业务收入相配比。营业税金及附加是指分店经营活动应负担的相关税费，包括营业税、消费税、城市维护建设税、教育费附加等。营业税金及附加应按照规定的税率和计算方法进行计提和核算。销售费用是指分店在销售商品或提供劳务过程中发生的各项费用，包括广告费、促销费、运输费、装卸费等。销售费用应按照实际发生额进行核算，并在发生时计入当期损益。管理费用是指分店为组织和管理经营活动而发生的各项费用，包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、折旧费等。管理费用应按照规定的标准和核算方法进行核算，并在发生时计入当期损益。财务费用是指分店为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出、手续费等。财务费用应按照实际发生额进行核算，并在发生时计入当期损益。3.成本费用控制分店应建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。通过制定成本费用预算、定额管理等措施，加强对成本费用的控制和管理。加强成本费用分析和考核，定期对成本费用预算执行情况进行分析，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。将成本费用控制指标纳入分店绩效考核体系，对成本费用控制效果显著的部门和个人给予奖励，对成本费用控制不力的进行处罚。七、收入与利润管理1.收入管理严格按照国家会计准则和公司规定，确认营业收入的实现。确保收入的真实性、准确性和完整性。加强对收入合同的管理，明确合同双方的权利和义务，确保收入的及时确认和回收。定期对收入情况进行分析，关注收入结构和变化趋势，为公司经营决策提供依据。2.利润管理利润是指分店在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。分店应加强利润核算和管理，确保利润数据的真实可靠。通过合理控制成本费用、优化经营管理等措施，提高盈利能力。按照公司规定进行利润分配，利润分配方案应报公司总部审批后执行。八、税务管理1.税务登记与申报分店应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续，并在规定的时间内进行纳税申报。准确核算应纳税款，按时足额缴纳各项税款，不得拖欠或偷逃税款。2.税务筹划在合法合规的前提下，分店可根据公司整体战略和税收政策，进行合理的税务筹划，降低税务成本。税务筹划方案应报公司总部审核备案，确保税务筹划活动符合法律法规要求。3.税务风险管理加强税务风险管理，建立健全税务风险预警机制，及时发现和处理税务风险。积极配合税务机关的税务检查和审计工作，如实提供相关资料和信息，确保税务工作的合规性。九、财务内部控制与监督检查1.财务内部控制制度建立健全财务内部控制体系，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理等各个环节。明确各岗位的职责和权限，规范财务工作流程，确保财务活动的规范化和标准化。通过不相容职务分离、授权审批、财产保护等控制措施，防范财务风险。2.内部审计与监督公司总部应定期或不定期对分店进行内部审计，检查财务制度执行情况、财务收支