新疆交建财务制度

PAGE新疆交建财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范新疆交通建设集团（以下简称“集团”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团持续、健康、稳定发展。（二）适用范围本制度适用于集团总部及所属各分公司、子公司（以下统称“各单位”）。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖集团财务管理的各个方面，确保制度无遗漏。4.准确性原则：各项规定明确、具体，具有可操作性，避免模糊和歧义。5.及时性原则：及时反映财务动态，为决策提供及时有效的财务信息。（四）财务机构与人员1.财务机构设置各单位应根据业务规模和管理需要，设置独立的财务部门，配备相应的财务人员。财务部门应明确岗位分工，确保财务工作有序开展。2.财务人员职责财务人员应具备专业知识和技能，遵守职业道德，履行以下职责：负责财务核算、报表编制等日常财务工作。参与财务预算编制、执行和控制。进行财务分析，为管理层提供决策支持。加强财务内部控制，防范财务风险。配合内外部审计、税务等工作。二、财务预算管理（一）预算编制1.编制依据以集团战略规划、年度经营目标为基础，结合市场形势、历史数据等因素，编制财务预算。2.编制流程每年[具体时间]前，各单位根据集团要求，提出下一年度预算草案。集团财务部门对各单位预算草案进行汇总、审核和平衡。经集团管理层审议通过后，下达年度财务预算指标。3.预算内容包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。（二）预算执行与控制1.分解落实各单位将年度预算指标分解到季度、月度，明确责任部门和责任人。2.执行监控财务部门定期对预算执行情况进行监控，及时发现差异并分析原因。3.调整审批如因特殊原因需要调整预算，应按规定程序报集团审批。（三）预算考核1.考核指标设定预算执行率、收入完成率、成本控制率等考核指标。2.考核周期按年度进行考核。3.结果应用将考核结果与绩效挂钩，对预算执行优秀的单位和个人给予奖励，对未完成预算的进行问责。三、收入管理（一）工程收入1.合同签订工程合同应明确收入金额、结算方式、付款条件等条款。2.收入确认按照工程进度或合同约定，及时确认工程收入。3.款项收取加强应收账款管理，确保工程款项及时足额收回。（二）其他收入1.来源分类包括租赁收入、投资收益、营业外收入等。2.管理要求分别制定相应的管理制度，规范收入核算和管理。四、成本费用管理（一）成本费用分类1.工程成本包括直接成本（如材料、人工、机械等）和间接成本（如管理费、规费等）。2.期间费用包括管理费用、销售费用、财务费用。（二）成本费用控制1.成本预算根据工程特点和市场价格，编制成本预算，作为成本控制的依据。2.费用审批建立严格的费用审批制度，明确审批流程和权限。3.成本分析定期进行成本分析，查找成本变动原因，采取有效措施降低成本。（三）成本费用核算1.核算方法按照会计准则和相关规定，选择合适的成本费用核算方法。2.明细核算对成本费用进行明细核算，确保数据准确、清晰。五、资产管理（一）货币资金管理1.现金管理严格遵守现金使用范围，控制现金库存限额，确保现金安全。2.银行存款管理加强银行账户管理，定期核对银行账目，防范资金风险。（二）应收账款管理1.账龄分析定期对应收账款进行账龄分析，及时采取催收措施。2.坏账准备按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，按程序核销。（三）存货管理1.采购管理规范存货采购流程，控制采购成本，确保存货质量。2.库存管理建立存货盘点制度，定期盘点存货，及时处理盘盈盘亏。（四）固定资产管理1.购置与验收按照规定程序购置固定资产，严格验收手续。2.折旧计提合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，按时计提折旧。3.处置管理对闲置、报废的固定资产，按规定进行处置。（五）无形资产与其他资产管理1.无形资产包括土地使用权、专利权等，按规定进行核算和管理。2.其他资产如长期待摊费用等，严格按照相关规定进行摊销和管理。六、资金管理（一）资金筹集1.筹集方式根据集团发展需要，合理选择股权融资、债权融资等方式筹集资金。2.审批程序资金筹集方案需经集团管理层审批。（二）资金使用1.计划管理编制资金使用计划，合理安排资金用途。2.审批流程严格资金使用审批，确保资金使用合规、安全、有效。（三）资金监控1.内部监控财务部门加强对资金流动的监控，定期进行资金分析。2.风险预警建立资金风险预警机制，及时发现和处理资金风险。七、税务管理（一）税务登记与申报1.及时登记各单位应按规定及时办理税务登记。2.准确申报按时、准确申报各类税款，确保不发生税务违规行为。（二）税务筹划1.合法合规在遵守税收法律法规的前提下，进行合理的税务筹划。2.效益原则以降低税务成本、提高经济效益为目标，制定税务筹划方案。（三）税务风险管理1.风险识别识别税务风险点，建立风险预警指标体系。2.应对措施针对税务风险，制定相应的应对措施，及时化解风险。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.报告种类包括月度、季度、年度财务报告。2.编制要求按照会计准则和相关规定，准确、完整编制财务报告。（二）财务分析1.分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。2.分析方法运用比率分析、趋势分析等方法，为管理层提供决策依据。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.制度设计建立健全财务内部控制制度，涵盖财务各个环节。2.持续完善根据业务发展和监管要求，不断完善内部控制制度。（二）内部控制执行与监督1.执行落实确保内部控制制度有效执行，各岗位严格履行职责。2.监督检查定期对内部控制执行情况进行监督检查，发现问题及时整改。十、财务审计与监督（一）内部审计1.审计计划制定年度内部审计计划，明确审计重点和范围。2.审计实施按照审计程序开展内部审计工作，出具审计报告。（二）外部审计1.委托审计依法委托会计师事务所进行年度财务审计。2.配合工作积极配合外部审计机构工作，提供所需资