如何开展财务制度管理

PAGE如何开展财务制度管理一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司/组织财务活动合法、合规、有序进行，保护公司/组织及相关利益者的合法权益，提高公司/组织经济效益，促进公司/组织持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司/组织总部及所属各部门、各分支机构、各子公司等所有涉及财务活动的单位和个人。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家有关财务税收法律法规以及公司/组织实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策规定，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司/组织财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司/组织财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。4.准确性原则：各项规定明确、具体，具有可操作性，避免模糊和歧义。5.适应性原则：根据公司/组织发展变化和外部环境要求，适时调整和完善财务制度。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.公司/组织设立独立的财务管理部门，负责统一管理公司/组织的财务工作。2.财务管理部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责和权限，确保财务工作分工明确、相互协作、相互监督。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务主管、财务经理等。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为公司/组织决策提供财务支持。对财务收支进行审核，确保其合法合规。负责会计档案的整理、归档和保管。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等。协助会计做好其他财务工作。3.财务主管职责协助财务经理制定和完善财务管理制度，组织实施财务工作流程。负责财务报表的编制和分析，为管理层提供财务决策依据。审核财务收支，监督财务预算执行情况。组织财务人员培训和考核，提高团队业务水平。4.财务经理职责全面负责财务管理部门工作，制定财务战略和规划。组织编制财务预算、财务决算和财务分析报告，为公司/组织经营决策提供支持。负责资金筹集、使用和管理，优化资金配置，降低资金成本。建立健全内部控制制度，防范财务风险。与外部金融机构、税务机关等保持良好沟通与合作。三）财务预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门应根据公司/组织战略目标和年度经营计划，编制下一年度部门预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。2.财务管理部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司/组织整体情况，编制公司/组织年度财务预算草案。3.年度财务预算草案经公司/组织管理层审核后，提交董事会审议批准。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。2.财务管理部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向管理层报告预算执行进度和差异情况。3.对于预算执行过程中出现的重大差异或调整事项，应及时分析原因，提出解决方案，报管理层审批。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因市场环境、政策法规、公司/组织战略调整等原因导致预算无法执行或需要调整预算指标的，应按规定程序进行预算调整。2.预算调整申请由相关部门提出，并说明调整原因、调整内容和调整后的预算指标。3.财务管理部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报管理层审批。4.经批准的预算调整方案由财务管理部门下达各部门执行，并相应调整财务预算报表。四、收入管理（一）收入确认原则1.公司/组织应按照国家统一会计制度和相关会计准则的规定，准确确认收入。2.收入确认应同时满足以下条件：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。（二）销售收入管理1.销售部门应按照销售合同或协议约定，组织产品销售或提供劳务服务，确保销售收入及时、足额收回。2.销售发票由财务部门统一开具，确保发票开具真实、准确、完整。3.财务部门应及时登记销售收入明细账，定期与销售部门核对销售数据，确保账账相符。（三）其他收入管理1.公司/组织的其他收入包括租金收入、利息收入、投资收益、营业外收入等。2.对于其他收入，应按照相关规定进行核算和管理，确保收入及时入账，足额上缴。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司/组织应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算。2.成本费用核算应准确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，不得提前或延后列支成本费用。（二）成本费用控制1.各部门应根据预算控制成本费用支出，制定成本费用控制措施，降低成本费用水平。2.财务管理部门应加强对成本费用的审核和监督控制，对超预算或不合理的成本费用支出不予报销。3.定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，采取有效措施降本增效。（三）成本费用报销1.员工发生的成本费用支出应按照公司/组织规定的报销流程进行报销。2.报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、审批单等。3.财务部门对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。六、资产管理（一）货币资金管理1.公司/组织应加强货币资金管理，确保货币资金安全。2.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。3.库存现金应严格按照国家现金管理规定进行收付和保管，每日终了应及时盘点，做到账实相符。4.银行存款应按照国家银行结算制度进行结算，定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表,确保银行存款账实相符。5.其他货币资金应按照相关规定进行管理和核算。（二）存货管理1.公司/组织应建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理。2.存货采购应按照采购计划进行，选择合格供应商，签订采购合同，确保存货质量和价格合理。3.存货验收应严格按照验收标准进行，确保存货数量、质量、规格等符合要求。4.存货保管应分类存放，做好防潮、防虫、防火等工作，定期盘点，确保存货账实相符。5.存货发出应按照规定的审批程序进行，确保发出存货手续齐全、记录准确。（三）固定资产管理1.公司/组织应建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、计价、折旧方法等。2.固定资产购置应按照预算和审批程序进行，确保购置资产符合公司/组织实际需要。3.固定资产验收应严格按照验收标准进行，确保资产数量、质量、规格等符合要求。4.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，确保折旧计提准确、合理。5.固定资产处置应按照规定的审批程序进行，确保处置资产手续齐全、收入足额上缴。（四）无形资产及其他资产管理1.公司/组织应加强无形资产及其他资产管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产应按照规定进行计价、摊销和核算，确保无形资产价值准确反映。3.其他资产应按照相关规定进行管理和核算，确保资产安全完整。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司/组织应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.财务部门应明确专人负责税务申报工作，确保申报数据准确、完整、及时。3.定期对税务申报情况进行核对和检查，发现问题及时纠正。（二）税务筹划1.在合法合规前提下，公司/组织可进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应结合公司/组织实际情况，充分考虑税收政策变化和风险因素，制定合理的税务筹划方案。3.税务筹划方案应报管理层审批，并报税务机关备案。（三）税务风险管理1.公司/组织应建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保税务处理符合规定。3.对税务风险事项进行跟踪和监控，及时采取措施化解风险。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司/组织应按照国家统一会计制度和相关会计准则的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整、及时，反映公司/组织财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，应经财务主管审核、财务经理审批后对外报送。（二）财务分析1.财务管理部门应定期对财务报告进行分析，为管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析、财务比率分析等。3.通过财务分析，查找公司/组织经营管理中存在的问题和风险，提出改进措施和建议。九、内部控制与监督（一）内部控制制度1.公司/组织应建立健全内部控制制度，涵盖财务活动各个环节，确保财务活动合法合规、风险可控。2.内部控制制度应包括岗位责任制、授权审批制度、财务管理制度、内部审计制度等。3.定期对内部控制制度进行评估和完善，确保制度有效执行。（二）内部审计监督1.公司/组织应设立内部审计部门，定期对财务活动进行审计监督。2.内部审计内容包括财务收支审计、预算执行审计、经济责