财务制度出纳付款流程

PAGE财务制度出纳付款流程一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司出纳付款流程，确保公司资金支付的准确性、安全性和合规性，保障公司财务活动的正常有序进行，维护公司及相关利益方的合法权益。2.适用范围本制度适用于公司内部所有涉及出纳付款的业务活动，包括但不限于日常费用报销、采购付款、工资发放、借款还款等。3.依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及公司实际情况制定。二、付款流程概述1.付款申请各部门或个人因业务需要支付款项时，应填写相应的付款申请单。付款申请单应明确付款事由、收款单位名称、账号、开户行、付款金额、付款方式等信息，并由申请人签字确认。对于重大金额的付款申请，需附上详细的业务说明和相关审批文件。2.审批流程付款申请单提交后，按照公司既定的审批流程进行审批。一般情况下，先由部门负责人审核，确认业务的真实性和必要性；然后提交财务部门审核，重点审核付款金额的准确性、付款方式的合理性以及是否符合公司财务规定；最后由公司领导审批，根据公司资金状况和战略决策决定是否批准付款。审批通过后的付款申请单将作为出纳付款的依据。3.付款执行出纳收到经审批的付款申请单后，应仔细核对各项信息。首先确认付款金额与申请单一致，收款单位信息准确无误。然后根据付款方式进行相应操作：银行转账：出纳登录公司网上银行系统，录入收款单位账号、开户行、付款金额等信息，经复核无误后提交转账指令。转账成功后，及时打印转账回单，并在付款申请单上注明转账日期和回单号码。现金支付：对于符合现金支付规定的款项，出纳应根据审批后的付款申请单准备相应金额的现金。在支付现金时，要求收款人当面签收，并在付款申请单上签字确认。同时，出纳应在现金日记账上详细记录现金支付的日期、金额、收款人等信息。支票支付：若采用支票支付，出纳应根据付款申请单填写支票，确保支票内容准确无误。支票填写完毕后，加盖公司财务专用章和法人章，并在支票登记簿上登记支票号码、收款单位、金额、用途等信息。将支票交付给收款人时，要求收款人在支票存根上签字确认。4.付款记录与核对出纳完成付款操作后，应及时在财务系统中记录付款信息，包括付款日期、付款金额、收款单位、付款方式等。同时，定期与会计核对付款记录，确保财务账目清晰准确。每月末，出纳应编制付款明细表，与会计总账进行核对，如有差异应及时查明原因并进行调整。三、日常费用报销付款流程1.费用报销范围公司日常费用报销包括但不限于办公用品费、差旅费、业务招待费、通讯费、运输费等。各项费用报销应符合公司相关规定和国家税收政策。2.报销凭证要求报销人应提供真实、合法、有效的报销凭证，如发票、收据等。发票必须符合国家税务部门的规定，具备发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、服务或货物名称、金额、税率、税额等内容，并加盖发票专用章。对于无法取得发票的特殊情况，需提供其他合法有效的证明文件，并经相关领导审批同意后方可报销。3.报销流程报销人填写费用报销单，详细注明费用发生的日期、事由、金额等信息，并附上相关报销凭证。将费用报销单提交给部门负责人，部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签字确认后提交财务部门。财务部门审核人员对报销凭证的合法性、合规性以及报销金额的准确性进行审核。如有疑问，可要求报销人提供进一步的说明或补充资料。审核通过后，提交公司领导审批。公司领导根据公司财务状况和审批权限进行审批。审批通过后，报销单返回财务部门。出纳根据审批后的报销单进行付款，付款方式可根据公司规定和实际情况选择银行转账、现金支付或支票支付等。四、采购付款流程1.采购申请与审批采购部门根据公司业务需求填写采购申请单，明确采购物品或服务的名称、规格、数量、预算金额等信息。采购申请单提交后，按照公司采购审批流程进行审批。一般先由采购部门负责人审核，确认采购需求的合理性；然后提交财务部门审核，重点审核预算金额的准确性和资金安排的合理性；最后由公司领导审批，根据公司采购政策和资金状况决定是否批准采购申请。2.采购合同签订采购申请批准后，采购部门与供应商签订采购合同。采购合同应明确双方的权利义务、采购物品或服务的规格、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。合同签订后，采购部门应将合同副本提交给财务部门备案。3.到货验收采购物品到货后，采购部门应及时组织相关人员进行验收。验收人员根据采购合同和相关标准对物品的数量、质量、规格等进行核对。验收合格后，填写验收单，并由验收人员签字确认。验收单应包括采购合同编号、物品名称、规格、数量、验收情况等信息。4.付款申请与审批采购部门根据验收单和采购合同，填写付款申请单。付款申请单应注明采购合同编号、供应商名称、付款金额、付款方式等信息，并附上验收单和采购合同副本。付款申请单按照公司费用报销审批流程进行审批，审批通过后提交财务部门。5.付款执行出纳收到经审批的采购付款申请单后，按照付款申请单上的信息进行付款操作。付款方式一般为银行转账，出纳应确保付款金额准确无误，并及时与供应商沟通确认付款到账情况。付款成功后，在付款申请单上注明付款日期和回单号码，并在财务系统中记录付款信息。五、工资发放流程1.工资核算每月末，人力资源部门根据员工考勤记录、绩效考核结果等信息，核算员工工资。工资核算内容包括基本工资、绩效工资、奖金、补贴、代扣代缴款项等。人力资源部门应确保工资核算的准确性，并编制工资明细表。2.工资审批工资明细表编制完成后，提交给财务部门审核。财务部门重点审核工资总额的准确性、代扣代缴款项的计算是否正确等。审核通过后，提交公司领导审批。公司领导根据公司薪酬政策和财务状况进行审批，审批通过后的工资明细表作为工资发放的依据。3.工资发放财务部门根据审批后的工资明细表，将工资发放至员工工资账户。工资发放方式一般为银行代发，出纳应在规定的工资发放日前，将工资数据导入银行代发系统，并与银行核对工资发放数据。银行代发成功后，出纳应及时获取银行工资发放清单，并在工资明细表上注明发放日期和清单号码。同时，财务部门应将工资发放情况通知人力资源部门，以便人力资源部门进行相关统计和反馈工作。六、借款还款流程1.借款申请员工因工作需要借款时，应填写借款申请单。借款申请单应明确借款事由、借款金额、借款期限、还款方式等信息，并由申请人签字确认。对于大额借款，需附上详细的业务说明和相关审批文件。2.审批流程借款申请单提交后，按照公司借款审批流程进行审批。一般先由部门负责人审核，确认借款的必要性和合理性；然后提交财务部门审核，重点审核借款金额的合理性、还款计划的可行性以及是否符合公司财务规定；最后由公司领导审批，根据公司资金状况和借款政策决定是否批准借款申请。审批通过后的借款申请单将作为员工借款的依据。3.借款支付出纳收到经审批的借款申请单后，按照借款申请单上的信息进行付款操作。付款方式一般为银行转账或现金支付，出纳应确保付款金额准确无误，并在借款申请单上注明付款日期和方式。同时，出纳应在借款登记簿上记录借款日期、借款人、借款金额、借款期限等信息。4.借款还款借款到期前，借款人应按照借款申请单上约定的还款方式进行还款。还款方式包括现金还款、银行转账还款等。借款人还款时，应填写还款申请单，并附上相关还款凭证。出纳收到还款申请单和还款凭证后，进行核对确认。核对无误后，办理还款手续，并在借款登记簿上记录还款日期、还款金额等信息。对于提前还款或逾期还款的情况，出纳应及时与借款人沟通，并按照公司相关规定进行处理。七、付款风险控制1.授权审批控制严格执行付款审批流程，明确各级审批人员的职责和权限。确保每一笔付款都经过适当的授权和审批，防止未经授权的付款行为发生。对于重大金额的付款，实行集体决策审批制度，降低决策风险。2.票据与印章管理加强对付款票据的管理，确保票据的真实性、完整性和合法性。建立票据登记制度，记录票据的购买、使用、作废等情况。同时，严格保管公司财务专用章和法人章，明确印章的使用范围和审批程序，防止印章被盗用或滥用。3.银行账户管理定期核对银行账户余额和交易明细，确保银行账户信息准确无误。加强对银行账户的安全管理，设置合理的账户密码和权限，防止银行账户资金被盗取或挪用。对于网上银行等电子支付渠道，采取必要的安全防护措施，如安装防火墙、使用加密技术等。4.内部审计与监督定期开展内部审计工作，对付款流程进行全面审查。检查付款审批程序是否合规、付款记录是否准确、资金使用是否合理等。加强内部监督，鼓励员工对付款过程中的违规行为进行举报，及时发现和