财务制度上墙范本

PAGE财务制度上墙范本一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司/组织财务活动合法、合规、有序进行，保护公司/组织及相关利益者的合法权益，提高公司/组织经济效益，促进公司/组织持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映公司/组织财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司/组织财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。4.适应性原则：根据公司/组织实际情况和发展需求，适时调整完善制度。5.成本效益原则：在保证财务工作质量的前提下，合理控制财务成本，提高工作效率。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司/组织财务核算工作，编制财务报表，及时、准确提供财务信息。2.制定和执行财务预算，对预算执行情况进行监控和分析，提出调整建议。3.负责资金筹集、使用和管理，优化资金配置，提高资金使用效益。4.建立健全财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。5.参与公司/组织重大经济决策，提供财务支持和决策依据。6.负责税务管理，依法纳税，合理降低税负。7.配合内外部审计、税务检查等工作，提供相关资料和解释。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标，组织实施并监督执行。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为公司/组织决策提供支持。负责资金管理、税务筹划、财务风险管理等工作，确保公司/组织财务安全。建立健全财务管理制度和内部控制制度，规范财务工作流程，防范财务风险。负责财务人员队伍建设，组织业务培训和考核，提高财务人员素质。协调与内外部相关部门的关系，及时沟通解决财务工作中的问题。2.会计负责公司/组织日常财务核算工作，审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿。定期编制财务报表，确保报表数据准确、完整、及时。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理进行财务预算编制、执行和分析工作。配合完成税务申报、缴纳等工作，提供税务相关资料。3.出纳负责公司/组织现金收付、银行结算等资金出纳工作，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保安全。协助会计做好资金核对工作，定期编制资金报表。负责办理员工工资、奖金等发放工作。三、财务审批流程（一）审批原则1.分级审批原则：根据费用金额大小、性质等，实行分级审批制度。2.权责明确原则：明确各级审批人员的审批权限和责任。3.规范流程原则：严格按照规定的审批流程进行审批，不得越级审批或简化流程。（二）审批流程1.费用报销审批流程报销人填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，并附上相关原始凭证。将报销单提交给部门负责人，部门负责人审核费用的真实性、合理性和必要性，签署意见后提交给财务部门。财务部门会计审核报销单的填写规范、原始凭证的合法性和完整性，审核无误后提交给财务经理审批。财务经理根据公司/组织财务制度和预算情况进行审批，审批通过后交给出纳办理报销付款手续。2.采购付款审批流程采购部门填写采购申请单，注明采购物品或服务的名称、规格、数量、预算金额等，提交给部门负责人审批。部门负责人审核采购申请的必要性和合理性，签署意见后提交给分管领导审批。分管领导审批通过后，采购部门与供应商签订采购合同，并将合同副本提交给财务部门备案。采购完成后，采购部门填写付款申请单，附上采购发票、验收单等相关凭证，提交给财务部门。财务部门会计审核付款申请单和相关凭证的真实性、合法性和完整性，审核无误后提交给财务经理审批。财务经理根据合同约定和资金情况进行审批，审批通过后交给出纳办理付款手续。3.资金支出审批流程资金支出部门填写资金支出申请单，注明支出金额、用途、支付方式等，提交给部门负责人审批。部门负责人审核资金支出的必要性和合理性，签署意见后提交给分管领导审批。分管领导审批通过后，提交给总经理审批（根据公司/组织规定，重大资金支出需经总经理办公会或董事会审议通过）。总经理或相关决策机构审批通过后，交给出纳办理资金支付手续。四、预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，各部门根据公司/组织战略规划和年度经营目标，编制本部门下一年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。2.财务部门汇总各部门预算草案，进行综合平衡和审核，形成公司/组织年度预算草案。3.年度预算草案提交公司/组织管理层审议，经批准后下达执行。（二）预算执行1.各部门严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。（三）预算调整1.预算调整申请：因市场环境变化、政策调整、公司/组织战略调整等原因，需要调整预算的部门，应在规定时间内填写预算调整申请单，详细说明调整原因、调整内容和调整金额等。2.审批流程：预算调整申请单先提交给部门负责人审核，部门负责人审核同意后提交给财务部门。财务部门对调整申请进行财务分析和审核，审核通过后提交给分管领导审批。分管领导审批通过后，提交给总经理审批（根据公司/组织规定，重大预算调整需经总经理办公会或董事会审议通过）。3.调整执行：经批准的预算调整方案，由财务部门下达给相关部门执行，并对预算执行情况进行跟踪和监控。五、收入管理（一）收入确认原则1.销售商品收入：在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入：在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。3.让渡资产使用权收入：利息收入按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。（二）收入核算与管理1.销售部门负责销售业务的拓展和合同签订，及时将销售合同副本提交给财务部门。2.财务部门根据销售合同和相关规定，对销售收入进行核算和确认，确保收入数据准确、完整。3.加强应收账款管理，定期与客户核对账目，及时催收账款，防范坏账风险。六、成本费用管理（一）成本费用分类1.生产成本：包括直接材料、直接人工、制造费用等，构成产品的制造成本。2.销售费用：包括广告费、业务招待费、差旅费、运输费等，与产品销售活动相关的费用。3.管理费用：包括办公费、折旧费、管理人员薪酬、差旅费等，公司/组织行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的费用。4.财务费用：包括利息支出、利息收入、手续费等，公司/组织为筹集生产经营所需资金等而发生的费用。（二）成本费用控制1.各部门应根据公司/组织预算和成本费用控制目标，制定本部门成本费用控制措施，严格控制各项成本费用支出。2.财务部门加强成本费用核算和分析，定期编制成本费用报表，为公司/组织成本费用控制提供决策依据。3.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，奖优罚劣。（三）成本费用报销规定1.严格按照公司/组织财务制度规定的报销范围和标准进行成本费用报销，不得超范围、超标准报销。2.成本费用报销凭证必须真实、合法、有效，严禁使用虚假发票报销。3.对于大额成本费用支出，应提供详细的支出说明和相关证明材料。七、资产管理（一）货币资金管理1.公司/组织应按照国家有关规定，加强货币资金的内部控制，确保货币资金安全。2.现金管理：严格遵守现金使用范围规定，控制现金库存限额，每日现金收支应及时入账，做到日清月结。3.银行存款管理：定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强银行账户管理，严禁出租、出借银行账户。4.票据管理：妥善保管支票、汇票、本票等票据，建立票据登记制度，严格票据领用、使用、核销手续。（二）存货管理1.存货分类：包括原材料、在产品、产成品、周转材料等。2.存货采购：根据生产经营需要，合理编制存货采购计划，选择合适的供应商，签订采购合同，确保存货质量和供应及时性。3.存货验收：建立存货验收制度，对采购的存货进行严格验收，确保存货数量、质量、规格等符合要求。4.存货保管：加强存货保管，建立存货保管台账，定期盘点存货，确保存货安全完整。5.存货发出：按照规定的存货发出计价方法，办理存货发出手续，确保存货发出成本准确核算。（三）固定资产管理1.固定资产分类：包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产购置：根据公司/组织发展需要，编制固定资产购置计划，按照规定的审批程序进行购置。3.固定资产验收：对购置的固定资产进行验收，确保固定资产质量和性能符合要求。4.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧，准确核算固定资产折旧费用。5.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产数量、价值和使用状况，发现问题及时处理。6.固定资产处置：按照规定程序办理固定资产处置手续，确保固定资产处置收入及时足额入账，处置损失合理合规。（四）无形资产及其他资产管理1.无形资产：包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。加强无形资产的取得、摊销、转让等管理，确保无形资产价值得到合理确认和计量。2.其他资产：如长期待摊费用、递延所得税资产等，按照相关会计准则和制度进行核算和管理。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，确保税务登记信息准确、完整。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，提供相关纳税资料，确保纳税申报数据准确、及时。（二）税款缴纳1.根据纳税申报结果，按时足额缴纳税款，不得拖欠税款。2.关注税收政策变化，合理利用税收优惠政策，降低税负。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度和内部控制制度，加强税务风险管理。2.定期进行税务风险评估，及时发现和处理税务风险点。3.配合税务机关的税务检查和纳税评估工作，提供真实、准确的税务资料和解释。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和会计准则编制，确保财务报告数据真实、准确、完整。3.财务报告编制完成后，经财务经理审核签字后，提交给公司/组织管理层。（二）财务分析1.财务部门定期对公司/组织财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析内容包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析、财务比率分析等，为公司/组织决策提供依据。3.加强财务分析与业务分析的结合，深入挖掘财务数据背后的业务原因，提出改进建议和措施。十、内部控制与审计（一）内部控制1.建立健全内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，确保内部控制有效执行。2.明确各部门和岗位的职责权限，做到不相容职务相互分离、相互制约。3.加强内部控制的监督检查，定期对内部控制制度的执行情况进行评价，及时发现和