两人公司财务制度

PAGE两人公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范两人公司的财务行为，加强财务管理，确保公司财务工作的有序开展，保障公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于两人共同出资设立的[公司名称]及其所属各部门。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动应严格遵守国家法律法规和相关财经政策。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度和流程，规范财务核算和管理行为。3.准确性原则：财务信息应真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，定期编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。（四）财务职责分工1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度和流程。编制财务预算和财务报告，为公司决策提供财务依据和支持。负责资金筹集、使用和管理，优化资金结构，提高资金使用效率。组织财务核算和税务申报工作，确保财务信息真实、准确、完整。加强财务内部控制，防范财务风险，维护公司资产安全。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，保障公司财务工作的顺利开展。2.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，包括设置会计科目、填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务报表等。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人编制财务预算和财务报告，提供相关财务数据和分析。配合税务机关进行税务申报和缴纳工作，依法纳税，合理避税。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照国家现金管理和银行结算制度的规定办理相关业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等，确保其安全和完整。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，如有差异及时查明原因并进行处理。协助会计做好财务核算工作，提供相关资金收付信息。二、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据公司预计收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.全面性原则：涵盖公司所有经营活动和财务收支，做到不重不漏。3.准确性原则：预算数据应基于可靠的市场预测和历史数据，尽量准确合理。4.灵活性原则：考虑到市场变化和公司经营的不确定性，预留一定的弹性空间。（二）预算编制方法1.固定预算法：对于相对稳定的费用项目，如房租、设备折旧等，采用固定预算法编制。2.弹性预算法：对于与业务量相关的费用项目，如销售费用、原材料采购等，采用弹性预算法编制，根据不同业务量水平确定相应的预算金额。3.零基预算法：对于一些费用发生额波动较大或需要重点控制的项目，采用零基预算法编制，不受以往预算安排的影响，一切从实际需要出发。（三）预算编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务负责人向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。3.预算审核与汇总：财务部门对各部门提交的预算草案进行审核，审核内容包括预算数据的准确性、合理性、完整性等。审核通过后，进行汇总编制公司年度预算草案。4.预算调整：预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务负责人审核后，报公司管理层审批。（四）预算执行与监控1.分解预算指标：将公司年度预算指标分解到各部门和各月份，明确各部门和各岗位的预算执行责任。2.建立预算执行台账：财务部门建立预算执行台账，及时记录预算执行情况，包括收入、成本费用、资金收支等。3.定期分析预算执行情况：每月末，财务部门对预算执行情况进行分析，对比实际执行数据与预算指标的差异，查找原因，提出改进措施。4.预算预警：当预算执行偏差达到一定比例时，发出预算预警信号，提醒相关部门及时采取措施进行调整。三、收入管理（一）收入确认原则1.销售商品收入：在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入：在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。（二）收入核算流程1.销售业务销售部门签订销售合同后，将合同副本送交财务部门。财务部门根据销售合同约定的收款方式和时间，进行收入确认和账务处理。销售部门负责跟踪货款回收情况，及时与客户沟通，确保货款按时足额收回。2.其他业务收入对于出租资产、提供劳务等其他业务收入，由相关业务部门负责办理业务手续，并将相关资料提交财务部门。财务部门审核相关资料后，进行收入确认和账务处理。（三）应收账款管理1.建立应收账款台账：财务部门应建立应收账款台账，详细记录客户名称、欠款金额、欠款时间、还款情况等信息。2.定期对账：财务部门定期与客户进行对账，确保应收账款金额准确无误。如发现差异，及时查明原因并进行调整。3.应收账款催收：销售部门负责应收账款的催收工作，按照合同约定的收款时间及时向客户发出催款通知。对于逾期未收回的应收账款，应采取有效措施进行催收，如上门催收、发函催收、法律诉讼等。4.坏账准备计提：财务部门应按照国家会计准则的规定，对应收账款计提坏账准备。对于确实无法收回的应收账款，经公司管理层批准后，作为坏账损失处理。四、成本费用管理（一）成本费用分类1.生产成本：包括直接材料、直接人工和制造费用。2.销售费用：包括广告费、业务招待费、差旅费、运输费等。3.管理费用：包括办公费、折旧费、工资及福利费、水电费等。4.财务费用：包括利息支出、手续费等。（二）成本费用核算方法1.生产成本核算：采用品种法或分批法进行生产成本核算，按照产品品种或批次归集生产费用，计算产品成本。2.销售费用和管理费用核算：按照费用发生的部门和用途进行明细核算，直接计入当期损益。3.财务费用核算：按照实际发生额进行核算，计入当期损益。（三）成本费用控制措施1.制定成本费用预算：各部门根据公司年度经营计划，编制本部门的成本费用预算，明确成本费用控制目标。2.成本费用审批制度：建立严格的成本费用审批制度，明确审批流程和审批权限。对于重大成本费用支出，需经公司管理层审批。3.成本费用分析与考核：定期对成本费用进行分析，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施进行改进。建立成本费用考核机制，将成本费用控制指标纳入部门和个人绩效考核体系。五、资产管理（一）货币资金管理1.现金管理严格遵守国家现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收支业务必须由出纳人员负责办理，其他人员不得经管现金。现金收付应及时入账，做到日清月结，账款相符。定期对现金进行盘点，编制现金盘点表，如有差异及时查明原因并进行处理。2.银行存款管理按照国家银行结算制度的规定，开立银行账户，办理银行存款收付业务。银行账户的开立、变更和撤销需经公司管理层批准。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账目准确无误。加强银行存款的安全管理，妥善保管银行印鉴、密码等重要信息。（二）固定资产管理1.固定资产购置各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经公司管理层审批后，由采购部门负责采购。固定资产购置应遵循经济适用、质量可靠、价格合理的原则。购置的固定资产应及时办理验收手续，登记固定资产卡片和台账。2.固定资产折旧按照国家会计准则规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。3.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置需经公司管理层审批。处置固定资产应按照规定程序进行，取得的处置收入应及时入账，处置净损益计入当期损益。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。（三）存货管理1.存货采购各部门根据生产经营需要，编制存货采购计划，经公司管理层审批后，由采购部门负责采购。存货采购应选择合格的供应商，签订采购合同，确保存货质量和供应及时性。采购的存货应及时办理验收入库手续，登记存货明细账。2.存货发出存货发出应按照规定的计价方法进行核算，如先进先出法、加权平均法等。建立存货发出审批制度，明确审批流程和审批权限。定期对存货进行盘点，编制存货盘点表，如有差异及时查明原因并进行处理。3.存货跌价准备计提：财务部门应按照国家会计准则的规定，对存货计提跌价准备。对于存货的可变现净值低于其成本的，应计提存货跌价准备，计入当期损益。六、税务管理（一）税务登记与申报1.税务登记：公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，领取税务登记证。2.纳税申报：财务部门应按照规定的纳税期限和申报方式，准确计算应纳税额，及时办理纳税申报手续。纳税申报资料应真实、准确、完整。（二）税款缴纳1.公司应按照税务机关核定的税款金额和缴纳期限，按时足额缴纳税款。2.如有特殊情况需要延期缴纳税款，应按照规定程序向税务机关申请，经批准后方可延期缴纳。（三）税务风险管理1.加强税务法律法规学习，及时了解税收政策变化，确保公司税务处理符合法律法规要求。。2.建立税务风险预警机制，对可能存在税务风险的业务事项进行提前预警和评估。3.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务处理中的问题，防范税务风险。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，数据来源可靠，编制方法合规。3.财务报告编制完成后，需经财务负责人审核签字，报公司管理层审批。（二）财务分析1.定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析内容应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等，为公司决策提供依据。3.通过财务分析，发现公司经营管理中的问题和不足，提出改进建议和措施。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.保证公司财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高公司资金使用效率，优化资源配置。4.加强公司内部管理，规范财务行为，提高财务管理水平。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司所有财务活动和相关岗位，不留死角。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域，重点控制。3.制衡性原则：明确各部门和各岗位的职责权限，相互制约，防止权力滥用。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离：明确财务部门各岗位的职责权限，实行不相容职务分离制度，如出纳与会计、审批与执行等岗位不得由同一人担任。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和审批权限，重大财务事项需经公司管理层集体决策。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度的规定，建立健全会计核算体系，规范会计凭证、账簿、报表等的编制和管理。4.财产保护控制：加强对货币资金、固定资产、存货等资产的保护，采取定期盘点、财产保险