矿厂财务制度

PAGE矿厂财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范矿厂财务管理行为，加强财务内部控制，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障矿厂持续、稳定、健康发展。（二）适用范围本制度适用于矿厂及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖矿厂财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务成本。（四）财务机构与人员设置1.财务机构：设立独立的财务部门，负责矿厂的财务管理和会计核算工作。2.人员配备：配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，以提高业务水平。二、财务预算管理（一）预算编制1.年度预算：每年末，各部门根据矿厂的发展战略和经营目标，结合本部门的业务情况，编制下一年度的预算草案。预算草案应包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等。2.预算审核：财务部门对各部门提交的预算草案进行审核，重点审核预算的合理性、准确性和完整性。审核过程中，应与各部门进行沟通和协调，对不合理的预算项目提出调整建议。3.预算批准：经审核后的预算草案提交矿厂管理层审批。管理层根据矿厂的整体情况，对预算进行综合平衡和调整，批准后的预算作为年度财务预算执行。（二）预算执行1.分解下达：财务部门将批准后的年度预算分解到各月份、各部门，明确各部门的预算执行责任。2.监控分析：建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估。财务部门每月编制预算执行情况报告，及时发现预算执行中的偏差，并向管理层汇报。3.调整变更：如因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行或需要调整的，各部门应及时提出预算调整申请。预算调整申请经财务部门审核、管理层批准后，方可进行调整。（三）预算考核1.考核指标：建立预算考核指标体系，包括预算执行率、成本费用控制率、利润完成率等。2.考核周期：按年度进行预算考核。3.奖惩措施：根据预算考核结果，对预算执行情况良好的部门和个人给予奖励，对未完成预算任务的部门和个人进行相应的处罚。三、资金管理（一）资金筹集1.筹资渠道：根据矿厂的发展需要，合理选择筹资渠道，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.筹资审批：筹资活动应经过严格的审批程序，由财务部门提出筹资方案，报管理层审批。筹资方案应包括筹资规模、筹资方式、筹资成本、还款计划等。3.资金使用：筹集的资金应按照规定的用途使用，不得挪作他用。（二）资金支付1.支付审批：建立资金支付审批制度，明确审批流程和审批权限。所有资金支付必须经过审批，未经审批不得支付。2.支付方式：根据实际情况，选择合适的支付方式，如现金支付、银行转账、支票支付等。3.支付记录：财务部门应及时记录资金支付情况，确保资金支付的准确性和可追溯性。（三）资金结算1.银行账户管理：规范银行账户的开立、变更和撤销手续。银行账户应按照规定用途使用，不得出租、出借或转让。2.资金结算流程：明确资金结算的流程和操作规范，确保资金结算的安全、快捷。3.往来款项管理：加强对往来款项的管理，定期核对往来账目，及时清理坏账和呆账。（四）资金风险管理1.风险识别：识别资金管理过程中可能存在的风险，如筹资风险、资金链断裂风险、资金安全风险等。2.风险评估：对识别出的风险进行评估，分析风险发生的可能性和影响程度。3.风险应对措施：针对不同的风险，制定相应的风险应对措施，如优化筹资结构、加强资金监控、建立风险预警机制等。四、成本费用管理（一）成本费用核算1.成本费用分类：明确成本费用的分类标准，将成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.核算方法：采用合理的成本费用核算方法，如品种法、分批法、分步法等，确保成本费用核算的准确性。3.成本费用分摊：对于共同发生的成本费用，应按照合理的方法进行分摊，确保各产品、各部门成本费用的合理负担。（二）成本费用控制1.成本费用预算控制：将成本费用控制纳入预算管理体系，通过预算指标的分解和下达，对成本费用进行事前控制。2.成本费用过程控制：加强对成本费用发生过程的监控，严格控制各项费用支出，杜绝浪费和不合理开支。3.成本费用分析：定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，提出降低成本费用的措施和建议。（三）成本费用审批1.审批流程：建立成本费用审批流程，明确审批环节和审批权限。所有成本费用支出必须经过审批，未经审批不得列支。2.审批标准：制定成本费用审批标准，明确各项成本费用的开支范围和标准。审批人员应严格按照审批标准进行审批，确保成本费用支出的合理性。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产购置：固定资产购置应按照预算进行，经过严格的审批程序。购置固定资产时，应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。2.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧应计入相关成本费用。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。清查过程中，如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，进行相应的处理。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行，包括审批、评估、拍卖等。处置固定资产取得的收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（二）流动资产（存货）管理1.存货采购：存货采购应按照采购计划进行，选择合格的供应商，确保存货质量。采购过程中，应严格控制采购成本，降低采购费用。2.存货入库：存货入库时，应进行严格的验收，确保存货数量、质量、规格等符合要求。验收合格的存货应及时办理入库手续，登记入账。3.存货保管：加强存货保管，建立存货保管制度，确保存货安全。存货应分类存放，定期盘点，防止存货变质、损坏、丢失等。4.存货发出：存货发出应按照规定的程序进行，如领料单、销售发货单等。发出存货时，应按照先进先出、加权平均等方法计价，确保发出存货成本的准确性。5.存货清查：定期对存货进行清查，确保存货账实相符。清查过程中，如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，进行相应的处理。（三）无形资产及其他资产管理1.无形资产：包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照规定进行计价、摊销和核算。2.其他资产：如长期待摊费用、递延所得税资产等。其他资产应按照相关会计准则进行核算和管理。六、收入管理（一）收入确认原则1.销售商品收入：在同时满足下列条件时，才能予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入：在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应当采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。3.让渡资产使用权收入：包括利息收入、使用费收入等。让渡资产使用权收入同时满足下列条件的，才能予以确认：相关的经济利益很可能流入企业；收入的金额能够可靠地计量。（二）收入核算1.销售收入核算：财务部门应根据销售合同、发货单、发票等原始凭证，及时准确地核算销售收入。销售收入应按照规定的会计科目进行分类核算。2.其他收入核算：如租金收入、利息收入、特许权使用费收入等，应按照相关会计准则进行核算。（三）收入管理措施1.合同管理：加强销售合同的管理，明确合同条款，确保合同的合法性、有效性和完整性。销售合同签订后，应及时交财务部门备案。2.收款管理：建立收款管理制度，加强对销售款项的催收工作。财务部门应定期与销售部门核对收款情况，及时发现和解决收款问题。3.收入分析：定期对收入情况进行分析，分析收入变动的原因，评估收入的合理性和可持续性。收入分析结果应作为决策的重要依据。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.报告种类：包括月度财务报告、季度财务报告、年度财务报告等。2.报告内容：财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主表，以及附注、财务情况说明书等。3.编制要求：财务报告应按照国家统一的会计制度和会计准则的规定编制，确保财务报告的真实性、准确性和完整性。（二）财务分析1.分析指标：包括偿债能力指标（如资产负债率、流动比率、速动比率等）、营运能力指标（如应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等）、盈利能力指标（如毛利率、净利率、净资产收益率等）等。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法，对财务数据进行分析和评价。3.分析报告：定期编制财务分析报告，对矿厂的财务状况、经营成果和现金流量进行全面分析，提出存在的问题和改进建议。财务分析报告应提交矿厂管理层，为决策提供参考依据。八、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.制度设计：建立健全财务内部控制制度，涵盖财务预算、资金管理、成本费用管理、资产管理、收入管理、财务报告等各个方面。2.制度执行：加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，确保制度的有效执行。对违反内部控制制度的行为，应及时进行纠正和处理。（二）内部审计1.审计机构：设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员。2.审计职责：内部审计机构负责对矿厂的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计人员应定期对财务内部控制制度进行评价，提出改进建议。3.审计报告：内部审计机构应定期编制内部审计报告，向矿厂管理层汇报审计结果。对审计发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改情况