税务所财务制度范本

PAGE税务所财务制度范本一、总则（一）目的本财务制度旨在规范税务所的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障税务所各项工作的顺利开展，确保财务工作符合国家法律法规及相关行业标准。（二）适用范围本制度适用于本税务所全体工作人员及与财务相关的各项活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和税收政策，依法进行财务核算和管理。2.规范性原则建立健全财务管理制度和流程，规范财务操作，确保财务工作有序进行。3.准确性原则财务数据真实、准确、完整，如实反映税务所财务状况和经营成果。4.效益性原则合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务风险。5.公开性原则财务信息公开透明，接受内部监督和外部审计。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责税务所的财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常工作需要。（二）人员岗位职责1.财务负责人全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务报表编制，确保财务数据的准确性和及时性。审核重要财务事项，参与税务所重大经济决策，提供财务分析和建议。负责与税务机关、财政部门、审计机构等相关部门的沟通协调。2.会计人员按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责税务所各类资产的核算和管理，定期进行财产清查。审核各项费用报销，确保费用支出合规合理。协助财务负责人进行财务分析和预算编制。3.出纳人员负责现金收付、银行结算业务，保管库存现金和各种有价证券。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。严格执行现金管理制度，确保现金安全。协助会计人员进行资金核对和账务处理。三、财务预算管理（一）预算编制1.财务部门应于每年年末根据税务所下一年度工作计划和目标，结合历史数据和实际情况，编制年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算、支出预算、资产预算、负债预算等内容，并详细说明各项预算的编制依据和计算方法。3.各部门应根据本部门工作任务和业务需求，配合财务部门编制本部门的费用预算，并按时提交财务部门汇总。（二）预算审批1.年度财务预算草案编制完成后，提交税务所领导班子审议。2.领导班子根据税务所发展战略和实际情况，对预算草案进行审核和调整，形成年度财务预算方案。3.年度财务预算方案经税务所职工代表大会审议通过后，报上级主管部门备案。（三）预算执行与控制1.财务部门应将年度财务预算分解为季度和月度预算，明确各部门的预算执行责任。2.各部门应严格按照预算执行，控制费用支出，确保预算目标的实现。3.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。4.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。四、收入管理（一）税收收入管理1.严格按照国家税收法律法规和税收政策，依法组织税收收入，确保税款及时足额入库。2.加强税收征管工作，提高税收征管质量和效率，防止税收流失。3.建立健全税收收入台账，详细记录各项税收收入的征收情况，定期进行核对和分析。（二）非税收入管理1.规范非税收入的征收行为，严格按照规定的收费项目、标准和范围进行征收。2.加强非税收入票据管理，确保票据的领购、使用、保管和核销符合规定。3.定期对非税收入进行清理和核对，及时足额上缴国库。五、支出管理（一）费用报销制度1.明确费用报销的范围、标准和流程，严格控制费用支出。2.报销人员应填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并提供相关的发票、收据等原始凭证。3.部门负责人应审核费用报销的真实性、合理性和合规性，签字确认后报财务部门审核。4.财务部门应按照规定对费用报销进行审核，对不符合规定的报销予以退回。5.经审核无误的费用报销，由财务负责人签字批准后予以报销。（二）专项经费管理1.对于专项经费，应按照专款专用的原则进行管理，确保经费使用符合项目要求。2.专项经费应单独核算，建立专项经费台账，详细记录经费的收支情况。3.项目负责人应按照项目预算和实施计划使用专项经费，定期向财务部门报送经费使用情况报告。4.财务部门应加强对专项经费的监督检查，确保经费使用效益。（三）固定资产购置与管理1.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入年度预算管理。2.购置固定资产应进行政府采购或按照相关规定进行采购，确保资产质量和价格合理。3.财务部门应及时对固定资产进行账务处理，登记固定资产卡片，建立固定资产台账。4.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。5.固定资产的处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时上缴国库。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格执行现金管理制度，库存现金应按照规定的限额进行保管，确保现金安全。2.银行存款管理加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，确保资金安全。3.应收款项管理建立健全应收款项管理制度，加强对应收款项的催收和清理，防止坏账损失。（二）固定资产1.固定资产的确认标准按照国家统一会计制度的规定，结合税务所实际情况，确定固定资产的确认标准。2.固定资产的折旧方法采用平均年限法计提固定资产折旧，折旧年限按照国家规定执行。3.固定资产的清查盘点定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查，确保固定资产账实相符。（三）无形资产1.无形资产的确认和计量按照国家统一会计制度的规定，对无形资产进行确认和计量。2.无形资产的摊销方法采用直线法对无形资产进行摊销，摊销年限按照国家规定执行。七、负债管理（一）应付款项管理1.规范应付款项的核算和管理，确保应付款项的真实性和准确性。2.加强对应付款项的清理和结算，及时支付到期款项，维护税务所的信誉。（二）借款管理1.严格控制借款规模，确有必要借款的，应按照规定的程序进行审批。2.借款应签订借款合同，明确借款金额、用途、期限、利率等条款。3.财务部门应加强对借款的跟踪管理，及时催收借款本息，防止逾期借款。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，如实反映税务所财务状况和经营成果。3.财务报告编制完成后，应及时报送税务所领导班子、上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为税务所领导决策提供依据。2.财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、资金使用效益分析等内容。3.通过财务分析，发现问题并提出改进措施，不断提高税务所财务管理水平。九、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。3.税务所内部审计部门应定期对财务工作进行审计，监督财务制度的执行情况。（二）外部审计1.按照国家规定，接受财政