设计院内控财务制度

PAGE设计院内控财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范设计院财务行为，加强内部控制，防范财务风险，确保设计院财务活动合法、合规、有效进行，保护设计院资产安全，提高财务管理水平，促进设计院健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于设计院及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖设计院财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、资金管理等各个方面。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制，避免权力集中和舞弊行为。4.适应性原则：根据设计院的发展战略、业务特点和管理要求，不断完善内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在实施内部控制过程中，权衡控制成本与控制效益，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据设计院的发展战略、年度经营目标、市场预测以及上一年度预算执行情况等，编制年度预算。2.编制流程各部门根据本部门的业务计划和工作安排，提出本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资产购置预算等。财务部门对各部门提交的预算草案进行审核、汇总，结合设计院整体目标，提出综合平衡后的预算方案。预算方案经设计院管理层审议通过后，报董事会批准。3.编制方法：采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往期间的费用项目和费用数额，以零为基础，从实际需要出发分析预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算。滚动预算是指在预算的执行过程中，以月份或季度为预算期，每执行完一个预算期，立即根据上一预算期的执行情况以及企业内外环境的变化，对下一个预算期进行调整和补充，逐期向后滚动，连续不断地以预算形式规划未来经营活动。（二）预算执行1.分解下达：将批准后的年度预算分解为季度、月度预算，下达至各部门执行。2.执行监控各部门负责本部门预算的执行，并定期向财务部门报送预算执行情况。财务部门建立预算执行监控台账，对预算执行情况进行实时监控，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。设计院定期召开预算执行分析会议，对预算执行情况进行分析和评价，提出改进措施和建议。（三）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、设计院战略调整等重大因素影响，导致原预算无法执行或需要调整预算指标时，可进行预算调整。2.调整流程各部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容及调整金额等。财务部门对预算调整申请进行审核，并提出审核意见。预算调整申请经设计院管理层审议通过后，报董事会批准。（四）预算考核1.考核指标：根据各部门的预算执行情况，设定预算执行率、收入预算完成率、成本费用控制率等考核指标。2.考核方式：定期对各部门的预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩，作为部门负责人和员工绩效奖励、晋升、调薪等的重要依据。三、收入管理（一）收入确认原则1.设计服务收入在同时满足下列条件时予以确认：设计院已将设计服务的所有权上的主要风险和报酬转移给客户；设计院既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的设计服务实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入设计院；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.其他业务收入按照相关合同或协议约定的收款时间和金额确认收入。（二）收入核算1.财务部门按照不同的收入类别和项目，设置明细科目进行核算，确保收入核算准确、清晰。2.建立收入台账，详细记录每笔收入的合同编号、客户名称、收入金额、收款时间、收款方式等信息，便于收入的跟踪和管理。（三）收款管理1.业务部门负责与客户签订合同，明确收款方式、收款时间、违约责任等条款。2.财务部门根据合同约定，及时跟踪客户付款情况，督促客户按时足额付款。3.对于逾期未付款的客户，业务部门和财务部门应共同采取措施进行催收，如发送催款函、上门催收、法律诉讼等。四、成本费用管理（一）成本费用分类1.直接成本：指与设计项目直接相关的成本，包括设计人员薪酬、设计软件费用、设计资料费、差旅费等。2.间接成本：指为组织和管理设计院经营活动而发生的各项费用，包括管理人员薪酬、办公费、水电费、折旧费等。3.期间费用：指不能直接归属于某个特定项目的费用，包括销售费用、管理费用、财务费用。（二）成本费用核算1.财务部门按照成本费用的性质和用途，设置明细科目进行核算，确保成本费用核算准确、完整。2.对于直接成本，按照项目进行归集和核算；对于间接成本和期间费用，按照费用发生部门进行归集和核算。3.建立成本费用台账，详细记录每笔成本费用的发生时间、金额、用途、所属项目或部门等信息，便于成本费用的分析和控制。（三）成本费用控制1.成本费用预算控制：将成本费用预算分解到各部门和项目，作为成本费用控制的依据。各部门和项目负责人对本部门和本项目的成本费用负责，并严格控制成本费用支出。2.成本费用审批控制：制定成本费用审批流程，明确审批权限和审批责任。对于重大成本费用支出，实行集体决策审批制度。3.成本费用分析与考核：定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。建立成本费用考核制度，将成本费用控制情况与部门和员工绩效挂钩，激励各部门和员工降低成本费用。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金设计院应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，建立健全货币资金内部控制制度，确保货币资金安全。财务部门应定期对货币资金进行盘点，编制现金盘点表和银行存款余额调节表，确保账实相符。2.应收账款加强应收账款的管理，建立应收账款台账，详细记录应收账款的客户名称、金额、账龄、收款情况等信息。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款及时采取催收措施，降低坏账风险。3.存货存货包括设计资料、办公用品等。建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置设计院根据业务发展需要，制定固定资产购置计划，按照规定的审批程序进行购置。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置资产的质量和价格合理。2.固定资产折旧按照国家有关规定和设计院固定资产折旧政策，计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的审批程序进行，处置收入应及时足额上缴财务部门。财务部门应及时对固定资产处置进行账务处理，确保固定资产账实相符。（三）无形资产1.无形资产取得设计院通过自行研发、购买等方式取得无形资产。自行研发的无形资产，应按照国家有关规定进行资本化或费用化处理。购买的无形资产，应按照实际支付的价款入账。2.无形资产摊销按照国家有关规定和设计院无形资产摊销政策，对无形资产进行摊销。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。3.无形资产处置无形资产处置包括转让、出售、报废等。无形资产处置应按照规定的审批程序进行，处置收入应及时足额上缴财务部门。财务部门应及时对无形资产处置进行账务处理，确保无形资产账实相符。六、资金管理（一）资金筹集1.根据设计院的发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.设计院进行资金筹集时，应严格遵守国家有关法律法规和金融政策，确保资金筹集合法合规。3.对筹集的资金进行统一管理和调度，提高资金使用效率。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确审批权限和审批流程。重大资金支出实行集体决策审批制度。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用合理、合规、有效。3.加强资金风险管理，对资金使用过程中可能出现的风险进行评估和控制，确保资金安全。（三）资金结算1.设计院应按照国家有关规定和银行结算制度，办理资金结算业务。2.加强银行账户管理，严格执行银行账户审批制度，严禁违规开设银行账户。3.定期对银行账户进行清理，及时注销不再使用的银行账户。七、财务报告与信息披露（一）财务报告编制1.财务部门按照国家统一的会计制度和设计院财务管理制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映设计院的财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、设计院管理层审议通过后，报董事会批准。（二）财务报告分析1.定期对财务报告进行分析，为设计院管理层提供决策支持。财务报告分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。2.通过财务报告分析，发现设计院经营管理中存在的问题和风险，提出改进措施和建议。（三）信息披露1.根据国家有关法律法规和监管要求，设计院应及时、准确、完整地披露财务信息。2.信息披露方式包括定期报告、临时报告、网站公告等。3.加强信息披露管理，确保信息披露内容真实、准确、完整，避免虚假陈述和误导性信息。八、内部控制监督与评价（一）内部监督1.设计院建立健全内部监督制度，明确内部监督的职责、权限和程序。2.内部审计部门定期对设计院内部控制制度的执行情况进行审计监督，及时发现和纠正内部控制缺陷。3.各部门应定期对本部门内部控制制度的执行情况进行自查，发现问题及时整改。（二）自我评价1.设计院定期对内部控制制度的有效性进行自我评价，形成自我评价报告。2.自我评价报告应包括内部控制制度的设计和执