生产型包装企业财务制度

PAGE生产型包装企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范生产型包装企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业资产的安全与完整，提高企业经济效益，促进企业健康发展。（二）适用范围本制度适用于[公司名称]及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：在财务管理中注重成本效益分析，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。2.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本企业有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4.负责对本企业财务工作和会计人员的管理，组织会计人员的业务培训和考核，参与研究会计人员的任用和调配。5.负责企业各项财务收支的审核与监督，确保财务活动合法合规。6.定期编制财务报告，向企业管理层和相关部门提供准确、及时的财务信息。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和完善财务管理制度及相关流程。参与企业重大经营决策，提供财务分析和建议，为企业决策提供支持。负责财务预算的编制、执行和监控，确保企业预算目标的实现。组织财务核算工作，审核财务报表，保证财务信息的准确性和及时性。负责资金管理，合理安排资金，确保企业资金的安全和有效使用。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护企业良好的外部财务环境。对财务人员进行培训、考核和监督，提高团队整体素质。2.会计按照国家会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责企业成本核算和管理，准确计算产品成本，分析成本变动原因，提出降低成本的措施和建议。负责固定资产、无形资产等资产的核算和管理，定期进行清查盘点，确保资产的安全和完整。负责税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低企业税负。协助财务经理编制财务预算和财务分析报告，提供相关财务数据支持。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计进行资金核算和财务报表编制工作，提供资金相关数据。负责与银行等金融机构的沟通协调，办理相关业务。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门根据企业战略规划和年度经营目标，结合本部门实际情况，编制下一年度部门预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。2.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合企业整体经营目标，编制企业年度财务预算草案。3.年度财务预算草案经企业管理层审议通过后，报董事会批准执行。（二）预算执行1.各部门严格按照批准的预算执行，确保各项预算指标的完成。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向企业管理层汇报预算执行进度和差异情况。3.对于预算执行过程中出现的重大差异或调整事项，各部门应及时向财务部门报告，并说明原因和调整建议。财务部门审核后，报企业管理层审批。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因市场环境、政策法规、企业战略调整等原因导致预算无法执行或需要调整预算指标，各部门应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整后对预算指标的影响等详细信息。3.财务部门对预算调整申请进行审核和分析，提出审核意见。预算调整申请经企业管理层审议通过后，报董事会批准执行。（四）预算考核1.企业建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标包括预算完成率、预算准确率、成本费用控制率等。3.财务部门负责制定预算考核方案，组织实施预算考核工作，并将考核结果与各部门绩效挂钩。四、收入管理（一）销售合同管理1.销售部门签订销售合同前，应将合同草本提交财务部门审核，重点审核合同价格、付款方式、结算期限等条款是否符合企业财务政策和风险控制要求。2.财务部门对销售合同进行审核后，提出审核意见，销售部门根据审核意见修改完善合同草本，报企业管理层审批。3.销售合同签订后，销售部门应及时将合同副本提交财务部门备案，财务部门据此进行销售核算和应收账款管理。（二）销售收入确认1.企业按照《企业会计准则》的规定确认销售收入，销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.财务部门根据销售合同和发货凭证等资料，及时确认销售收入，并进行账务处理。（三）应收账款管理1.销售部门负责应收账款的催收工作，定期与客户核对往来账目，及时掌握客户付款情况。2.财务部门负责对应收账款进行核算和管理，建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生、收回等情况。3.对于逾期未收回的应收账款，财务部门应及时向销售部门发出催款通知，并协助销售部门采取有效的催收措施。4.企业建立应收账款坏账准备制度，按照规定计提坏账准备。对于确实无法收回的应收账款，经批准后作为坏账损失处理。五、成本费用管理（一）成本核算1.企业按照产品品种或生产批次进行成本核算，采用制造成本法计算产品成本。2.成本核算对象包括直接材料、直接人工和制造费用。直接材料是指构成产品实体的原材料及有助于产品形成的主要材料和辅助材料；直接人工是指直接从事产品生产的工人的职工薪酬；制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。3.财务部门根据成本核算对象，设置成本明细账，归集和分配各项成本费用，计算产品成本。（二）费用控制1.企业建立费用审批制度，明确各项费用的审批流程和审批权限。2.各部门发生费用支出时，应按照规定填写费用报销单，并附上相关发票、合同等原始凭证，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。3.财务部门对费用报销单进行审核，重点审核费用支出的真实性、合理性、合法性以及审批手续是否齐全。审核通过后，报企业管理层审批。4.企业严格控制各项费用支出，对费用预算执行情况进行监控和分析，及时发现和纠正费用超支等问题。（三）成本分析与控制1.财务部门定期进行成本分析，分析产品成本变动原因，找出成本控制的关键点和薄弱环节。2.根据成本分析结果，提出成本控制措施和建议，协助各部门加强成本管理，降低产品成本。3.企业建立成本考核制度，对各部门成本控制情况进行考核评价，将考核结果与各部门绩效挂钩。六、资产管理（一）货币资金管理1.企业严格遵守国家有关货币资金管理的规定，加强现金和银行存款的管理。2.现金收支应严格按照规定的程序进行，确保现金的安全。出纳人员应每日盘点现金，做到日清月结，账款相符。3.银行存款应定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。4.企业建立货币资金内部控制制度，加强对货币资金收支的审批和监督，防止货币资金被盗、挪用等风险。（二）应收账款管理1.企业按照《企业会计准则》的规定确认应收账款，并及时进行账务处理。2.销售部门负责应收账款的催收工作，定期与客户核对往来账目，及时掌握客户付款情况。3.财务部门负责对应收账款进行核算和管理，建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生、收回等情况。4.对于逾期未收回的应收账款，财务部门应及时向销售部门发出催款通知，并协助销售部门采取有效的催收措施。5.企业建立应收账款坏账准备制度，按照规定计提坏账准备。对于确实无法收回的应收账款，经批准后作为坏账损失处理。（三）存货管理1.企业建立存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。2.采购部门应根据生产经营需要，合理编制存货采购计划，选择合适的供应商，签订采购合同。3.验收部门应按照规定对采购的存货进行验收，确保存货的数量、质量等符合要求。4.仓库部门应妥善保管存货，建立存货台账，定期进行盘点，确保存货的安全和完整。5.企业按照先进先出法、加权平均法等方法计算发出存货的成本，确保成本计算的准确性。6.财务部门应定期对存货进行核算和管理，及时掌握存货的库存情况和成本变动情况。（四）固定资产管理1.企业建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法、折旧政策等。2.财务部门负责固定资产的核算和管理，设置固定资产明细账，记录固定资产的原值、折旧、净值等情况。3.固定资产采购应按照规定的程序进行，经过审批后签订采购合同。4.固定资产验收合格后，财务部门应及时进行账务处理，将固定资产入账。5.企业按照规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。6.固定资产处置应按照规定的程序进行，经过审批后进行处置。处置收入扣除相关税费后的净额，计入当期损益。7.企业定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时进行账务处理，并查明原因，报企业管理层审批。七、税务管理（一）税务登记与申报1.企业按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.财务部门负责税务申报工作，按照规定的纳税期限和申报方式，准确计算应纳税额，及时申报缴纳税款。3.税务申报资料应真实、准确、完整，财务部门应妥善保管税务申报资料，以备税务机关检查。（二）税务筹划1.企业在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低企业税负。2.财务部门应关注国家税收政策的变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划的有效性。3.税务筹划方案应经过企业管理层审批，确保税务筹划行为符合企业整体利益。（三）税务风险管理1.企业建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.财务部门应定期对企业税务风险进行自查，及时发现和纠正税务风险问题。3.对于重大税务风险事项，应及时向企业管理层报告，并采取有效的应对措施，降低税务风险对企业的影响。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.企业按照国家统一的会计制度和财务报表格式的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映企业财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，应经过财务经理审核、企业管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.财务部门定期进行财务分析，为企业管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.财务分析方法包括比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。4.财务分析报告应提出问题、分析原因、提出建议，为企业管理层提供有价值的决策参考。九、内部控制与审计监督（一）内部控制制度1.企业建立健全内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，确保财务活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确。2.内部控制制度包括内部牵制制度、授权审批制度、财务风险管理制度等。3.各部门应严格执行内部控制制度，确保各项财务活动按照规定的程序和权限进行。（二）内部审计监督1.企业设立内部审计机构，配备专业的内部审计人员，定期对企业财务活