影楼财务制度

PAGE影楼财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范影楼的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保影楼经营活动的正常进行，提高经济效益，保护投资者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于影楼全体员工及与影楼相关的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映影楼的财务状况和经营成果。3.完整性原则：财务核算应当全面、完整地记录和反映影楼的各项经济业务，不得遗漏或隐瞒。4.及时性原则：财务核算应当及时进行，确保财务信息的及时性和准确性。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.配比原则：影楼的收入与其相关的成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。7.谨慎性原则：影楼在进行财务核算时，应当遵循谨慎性原则，不得多计资产或收益、少计负债或费用。对于可能发生的损失和费用，应当合理预计，并计提相应的准备。8.重要性原则：影楼在进行财务核算时，应当遵循重要性原则，对于重要的经济业务，应当单独核算、重点反映；对于不重要的经济业务，可以简化核算程序。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置影楼应当设置独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责影楼的财务管理和会计核算工作。财务部门应当根据影楼的实际情况，合理设置会计岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）会计人员职责1.会计人员应当遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行会计核算，实行会计监督。2.会计人员应当按照国家统一的会计制度的规定，设置会计账簿，进行会计核算，及时提供真实、完整的会计信息。3.会计人员应当按照国家有关规定，编制财务报表，定期向影楼管理层和投资者报送财务信息。4.会计人员应当按照国家有关规定，进行财务分析，为影楼管理层提供决策支持。5.会计人员应当按照国家有关规定，管理影楼的财务档案，确保财务档案的安全和完整。6.会计人员应当协助影楼管理层做好财务管理工作，参与影楼的经济决策，提出合理化建议。（三）会计人员职业道德1.会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。2.会计人员应当熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，并结合会计工作进行广泛宣传。3.会计人员应当按照会计法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。4.会计人员办理会计事务应当实事求是、客观公正。5.会计人员应当熟悉本单位的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善单位内部管理、提高经济效益服务。6.会计人员应当保守本单位的商业秘密。除法律规定和单位领导人同意外，不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。7.会计人员应当遵守职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。三、会计核算（一）会计核算基础影楼应当以权责发生制为基础进行会计核算。（二）会计科目设置影楼应当按照国家统一的会计制度的规定设置会计科目，进行会计核算。会计科目应当根据影楼的实际情况进行合理设置，确保会计信息的准确、完整。（三）会计凭证1.会计凭证是记录经济业务、明确经济责任、作为记账依据的书面证明。会计凭证包括原始凭证和记账凭证。2.原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明。原始凭证应当具备以下内容：凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人员的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额。3.记账凭证是根据原始凭证填制的，用以确定会计分录，作为记账依据的书面证明。记账凭证应当具备以下内容：凭证的名称、填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或者盖章。4.会计凭证应当按照规定的程序和方法进行填制、审核、传递和保管。会计凭证应当及时传递，不得积压。会计凭证应当按照国家有关规定定期装订成册，防止散失。会计凭证的保管期限应当按照国家有关规定执行。（四）会计账簿1.会计账簿是由一定格式、相互联系的账页所组成，用来序时、分类地全面记录和反映一个单位经济业务事项的会计簿籍。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.总账是根据总分类科目开设的账户，用来分类登记全部经济业务，提供总括核算资料的分类账簿。总账应当采用订本式账簿。3.明细账是根据明细分类科目开设的账户，用来分类登记某一类经济业务，提供明细核算资料的分类账簿。明细账应当采用活页式账簿。4.日记账是按照经济业务发生的时间先后顺序，逐日逐笔进行登记的账簿。日记账应当采用订本式账簿。5.其他辅助性账簿是为了备忘备查而设置的账簿，如备查账、卡片账等。其他辅助性账簿应当根据实际需要进行设置。6.会计账簿应当按照规定的方法进行登记、结账和对账。会计账簿应当定期结账，结账前应当将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。结账时，应当结出每个账户的期末余额。年度终了，要把各账户的余额结转到下一会计年度，并在摘要栏注明“结转下年”字样；在下一会计年度新建有关会计账簿的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。会计账簿应当定期对账，保证账证相符、账账相符、账实相符。（五）财务报表1.财务报表是反映影楼财务状况和经营成果的书面文件。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.资产负债表是反映影楼在某一特定日期财务状况的报表。资产负债表应当按照资产、负债和所有者权益分类分项列示。3.利润表是反映影楼在一定会计期间经营成果的报表。利润表应当按照各项收入、费用以及构成利润的各个项目分类分项列示。4.现金流量表是反映影楼在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。现金流量表应当按照经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量分类分项列示。5.所有者权益变动表是反映影楼在一定会计期间所有者权益变动情况的报表。所有者权益变动表应当按照所有者权益的各个项目分类分项列示。6.财务报表应当按照国家统一的会计制度的规定编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。单位负责人应当保证财务报表真实、完整。四、资金管理（一）资金筹集1.影楼应当根据经营需要，合理筹集资金。资金筹集的方式包括吸收投资、银行借款、发行债券等。2.影楼应当按照国家有关规定，办理资金筹集手续，确保资金筹集的合法性和合规性。3.影楼应当对筹集的资金进行合理使用，提高资金使用效益。（二）资金使用1.影楼应当建立健全资金使用管理制度，明确资金使用的审批程序和权限。2.影楼应当按照资金使用计划，合理安排资金，确保资金使用的合理性和有效性。3.影楼应当加强对资金使用的监督和控制，防止资金浪费和滥用。（三）资金结算1.影楼应当建立健全资金结算管理制度，明确资金结算的程序和方式。2.影楼应当按照国家有关规定，办理资金结算业务，确保资金结算的安全和准确。3.影楼应当加强对资金结算的监督和控制，防止资金结算风险。五、收入管理（一）收入确认原则1.影楼的收入应当在同时满足以下条件时予以确认：商品或服务已经提供给客户；客户已经接受商品或服务；收入的金额能够可靠地计量；与交易相关的经济利益能够流入影楼；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.影楼应当按照国家统一的会计制度的规定，合理确认收入，不得提前或推迟确认收入。（二）收入核算1.影楼应当按照国家统一的会计制度的规定，设置收入类会计科目，进行收入核算。2.影楼应当按照收入确认原则，及时确认收入，并将收入计入相关会计期间的损益。3.影楼应当加强对收入的管理，确保收入的真实性、准确性和完整性。（三）收入票据管理1.影楼应当按照国家有关规定，开具发票或收据。发票或收据应当按照规定的格式和内容开具，不得虚开、代开或转让发票或收据。2.影楼应当加强对发票或收据的管理，建立健全发票或收据管理制度，明确发票或收据的开具、保管、使用和核销等程序。3.影楼应当定期对发票或收据进行核对和盘点，确保发票或收据的安全和完整。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.影楼应当按照权责发生制原则和配比原则，合理核算成本费用。2.影楼应当按照国家统一的会计制度的规定，设置成本费用类会计科目，进行成本费用核算。（二）成本费用核算方法1.影楼应当根据自身的经营特点和管理要求，选择合适的成本费用核算方法。成本费用核算方法包括品种法、分批法、分步法等。2.影楼应当按照选定的成本费用核算方法，对各项成本费用进行核算和归集。3.影楼应当加强对成本费用的管理，定期对成本费用进行分析和控制，降低成本费用水平。（三）成本费用控制1.影楼应当建立健全成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、范围、程序和方法。2.影楼应当按照成本费用控制制度，对各项成本费用进行控制和管理。成本费用控制的方法包括预算控制、标准成本控制、作业成本控制等。3.影楼应当定期对成本费用控制情况进行检查和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.影楼应当按照国家统一的会计制度的规定，核算利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.营业利润是指影楼营业收入减去营业成本（包括主营业务成本和其他业务成本）、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益（减去公允价值变动损失）和投资收益（减去投资损失）后的金额。3.利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额。4.净利润是指利润总额减去所得税费用后的金额。（二）利润分配1.影楼应当按照国家有关规定和公司章程的规定，进行利润分配。利润分配的顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。2.法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%时，可以不再提取。3.任意盈余公积按照公司章程或股东会决议提取。4.向投资者分配利润应当按照投资者的出资比例或持股比例进行。八、财务监督（一）内部监督1.影楼应当建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。内部财务监督制度应当包括财务审批制度、财务预算制度、财务核算制度、财务报告制度、财务审计制度等。2.影楼应当设立独立的内部审计机构或配备内部审计人员，对财务活动进行定期或不定期的审计监督。内部审计机构或人员应当独立于财务部门，直接对影楼管理层负责。3.影楼应当加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。财务人员应当遵守职业道德，依法进行会计核算，实行会计监督。（二）外部监督1.影楼应当接受财政、税务、审计等有关部门的监督检查，如实提供会计凭证、会计账簿、财务报表等有关资料。2.影楼应当按照国家有关规定，定期向财政、税务、审计等有关部门报送财务报表和其他有关资料。3.影楼应当配合财政、税务、审计等有关部门的监督检查工作，如实回答有关问题，提供有关资料。九、财务档案管理（一）财务档案的范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、财务审计报告、税务申报资料、银行对账单、发票存根等与财务活动有关的资料。（二）财务档案的整理和归档1.财务人员应当按照国家有关规定，定期对财务档案进行整理和归档。财务档案应当按照类别、年度、月份等进行分类整理，编制目录，装订成册。2.财务档案应当妥善保管，防止丢失、损坏和泄密。财务档案的保管期限应当按照国家有关规定执行。（三）财务档案的查阅和借阅1.需要查阅或借阅财务档案的人员，应当填写查阅或借阅申请表，经财务部门负责人批准后，方可查阅或借阅。2.查阅或借阅财务档案时，应当由财务人员在场陪同，不得擅自将财务档案带出财务部门。3.查阅或借阅财务档案的人