公交财务制度规定

PAGE公交财务制度规定一、总则（一）目的为了规范公交公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障公交事业的健康发展，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度规定。（二）适用范围本制度适用于公交公司及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业财务制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，实现全面管理。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时有效的信息。5.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，降低运营成本。二、财务机构与人员（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务主管等。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，确保其真实性、合法性和完整性。登记账簿，进行成本核算、费用核算等。负责财务档案的整理和保管。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金和各种有价证券。协助会计做好其他财务工作。3.财务主管职责负责财务部门的日常管理工作。组织编制财务预算和财务分析报告。审核重要财务事项，参与公司重大决策。协调与外部相关部门的关系。三、预算管理（一）预算编制1.公司应根据战略规划和年度经营目标，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，由各部门提出预算草案，财务部门进行审核和汇总，报公司管理层审批。3.预算内容应包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.预算执行过程中如需调整预算，应按照规定的程序进行审批。（三）预算考核1.公司应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标应包括预算完成率、成本控制率、资金周转率等。3.根据考核结果，对表现优秀的部门和个人进行奖励，对未完成预算任务的部门和个人进行惩罚。四、收入管理（一）票款收入1.公交公司的票款收入主要包括车票销售收入、月票收入、IC卡收入等。2.售票员应按照规定的票价售票，准确收取票款，并及时上缴财务部门。3.财务部门应加强对票款收入的核算和管理，定期与票务管理部门核对票款收入情况。（二）其他收入1.其他收入包括广告收入、车辆租赁收入、站点出租收入等。2.各项其他收入应按照规定的合同或协议进行收取，并及时入账。3.财务部门应加强对其他收入的监督和管理，确保收入的合法性和真实性。五、成本费用管理（一）成本管理1.公交公司的成本主要包括车辆购置成本、燃料成本、维修成本、人工成本等。2.公司应建立成本管理制度，加强对成本的核算和控制。3.采购部门应合理采购车辆、燃料等物资，降低采购成本。4.运营部门应优化运营线路，提高车辆运营效率，降低燃料消耗和维修成本。5.人力资源部门应合理控制人工成本，提高劳动生产率。（二）费用管理1.费用包括管理费用（如办公费、差旅费、业务招待费等）、销售费用（如广告宣传费等）、财务费用（如利息支出等）。2.公司应制定费用报销制度，明确费用报销的标准和流程。3.各部门应严格按照规定的标准和流程报销费用，财务部门应加强对费用报销的审核。4.对于业务招待费、广告宣传费等大额费用，应实行专项审批制度。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强对货币资金的管理，确保资金安全。现金应严格按照规定的库存限额存放，超过限额的现金应及时存入银行。银行存款应定期进行核对，编制银行存款余额调节表。2.应收款项公司应加强对应收款项的管理，及时催收欠款。财务部门应定期对应收款项进行账龄分析，对可能形成坏账的应收款项，应及时采取措施进行处理。3.存货存货主要包括车辆零部件、燃料、办公用品等。公司应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高的资产，如公交车、办公设备等。2.公司应建立固定资产管理制度，对固定资产进行分类核算和管理。3.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保资产的合理性和必要性。4.定期对固定资产进行清查盘点，及时处理盘盈、盘亏和毁损的固定资产。5.按照规定计提固定资产折旧，准确核算固定资产净值。（三）无形资产1.无形资产主要包括土地使用权、商标权、专利权等。2.公司应加强对无形资产的管理，按照规定进行计价和摊销。3.定期对无形资产进行评估，确保其价值的真实性和准确性。七、负债管理（一）短期负债1.短期负债主要包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬等。2.公司应合理控制短期负债规模，确保偿债能力。3.按时偿还短期借款本息，及时支付应付账款和应付职工薪酬。（二）长期负债（如有）1.长期负债主要包括长期借款、长期应付款等。2.对于长期负债，应按照规定的利率和期限进行核算和偿还。3.加强对长期负债的风险管理，确保公司财务稳定。八、财务报告与分析（一）财务报告1.公司应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，按照规定的格式和内容编制。3.财务报告应及时报送公司管理层、股东及相关部门。（二）财务分析1.财务部门应定期进行财务分析，为公司决策提供依据。2.财务分析内容应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.通过财务分析，发现问题并提出改进建议，促进公司财务管理水平的提高。九、内部控制与监督（一）内部控制制度1.公司应建立健全内部控制制度，规范财务行为，防范财务风险。2.内部控制制度应涵盖预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、负债管理等各个环节。3.明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。（二）内部审计1.公司应设立内部审计机构，定期对公司财务活动进行审计监督。2.内部审计内容包括财务收支审计、预算执行审计、内部控制审计等。3.及时发现和纠正内部管理中的问题，提出改进建议，促进公司规范运作。（三）外部监督1.接受财政