水管站财务制度

PAGE水管站财务制度一、总则（一）目的为了规范水管站的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障水管站各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合水管站实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于水管站及其所属各部门、各项目组。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖水管站的各项财务收支，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现水管站的可持续发展。二、财务机构与人员（一）财务机构设置水管站设立独立的财务部门，负责全站的财务管理工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和分工。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和实施财务管理制度、财务计划和预算。组织财务核算和财务报告编制，确保财务信息的真实、准确、完整和及时。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。参与水管站的重大决策，提供财务分析和建议，为决策提供支持。组织财务人员培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。负责与财政、税务、审计等部门的沟通协调，处理相关财务事宜。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。负责固定资产、流动资产等的核算和管理，定期进行财产清查，确保资产安全。负责财务档案的整理、归档和保管，按照规定期限保存财务资料。协助财务负责人完成其他财务工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定进行操作。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期编制资金收支报表，向财务负责人汇报资金收支情况。协助会计人员完成其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制1.水管站应根据年度工作计划和发展目标，编制年度财务预算草案。预算编制应遵循“量入为出,收支平衡”的原则，结合上年度预算执行情况和本年度收支预测，合理安排各项收支。2.预算编制内容应包括收入预算、支出预算、资产负债预算等。收入预算应根据水管站的业务范围和收入来源，合理预测各项收入；支出预算应根据水管站的工作任务和实际需要，合理安排人员经费、公用经费、项目经费等支出；资产负债预算应根据水管站的资产状况和负债情况，合理预测资产的增减变动和负债的偿还情况。3.预算编制程序：各部门根据本部门的工作任务和实际需要，提出本部门的年度预算建议数，报财务部门汇总。财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合水管站的年度工作计划和发展目标，编制年度财务预算草案。年度财务预算草案经水管站领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.水管站应严格执行经批准的年度财务预算，确保预算的严肃性和权威性。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，不得擅自调整预算。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期对预算执行情况进行检查和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算应报经水管站领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。（三）预算调整1.预算调整的条件：国家政策法规发生重大变化，对水管站的财务收支产生重大影响的。水管站的年度工作计划和发展目标发生重大调整，对预算执行产生重大影响的。因不可抗力因素导致预算执行困难，需要调整预算的。2.预算调整的程序：各部门根据预算调整的条件，提出预算调整申请，报财务部门审核。财务部门对各部门的预算调整申请进行审核，提出审核意见，报水管站领导班子审议。水管站领导班子审议通过后，编制预算调整方案，报上级主管部门审批。（四）预算考核1.水管站应建立健全预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。预算考核应遵循公平、公正、公开的原则，客观、真实地反映各部门的预算执行情况。2.预算考核内容应包括预算执行情况、预算管理水平、预算执行效果等方面。预算执行情况主要考核各部门的预算收入完成情况、预算支出控制情况等；预算管理水平主要考核各部门的预算编制质量、预算执行监控情况等；预算执行效果主要考核各部门的工作任务完成情况、资金使用效益等。3.预算考核程序：财务部门根据预算执行情况和预算考核指标体系，对各部门的预算执行情况进行考核评价，编制预算考核报告。预算考核报告经水管站领导班子审议通过后，向各部门通报预算考核结果。对预算执行情况好的部门进行表彰和奖励，对预算执行情况差的部门进行批评和处罚。四、收入管理（一）收入范围水管站的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、其他收入等。（二）收入确认原则1.财政拨款收入：按照财政部门核定的预算和拨款方式确认收入。2.事业收入：按照实际收到的款项确认收入。3.经营收入：按照实际收到的款项确认收入。4.其他收入：按照实际收到的款项确认收入。（三）收入管理要求1.水管站应严格按照国家有关规定组织收入，确保收入的合法性和合规性。严禁擅自设立收费项目、提高收费标准、扩大收费范围等违规行为。2.财务部门应加强对收入的核算和管理，及时、准确地记录和反映各项收入的取得情况。3.水管站应建立健全收入票据管理制度，加强对收入票据的领购、使用、保管和核销等环节的管理。收入票据应统一由财务部门管理，严禁其他部门自行印制、使用收入票据。五、支出管理（一）支出分类水管站的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目经费支出等。（二）支出审批原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出的合法性和合规性。2.坚持“量入为出,收支平衡”的原则，合理安排各项支出，确保资金使用效益。3.实行分级审批制度，明确各级审批权限和审批程序。（三）支出审批程序1.日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明费用名称用途、金额等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核通过后，报分管领导审批，分管领导审批通过后，报财务负责人签字报销。2.重大项目支出：由项目负责人提出项目支出预算和实施方案，报水管站领导班子审议通过后，按照规定的程序进行申报和审批。项目实施过程中，应严格按照项目预算和实施方案进行支出控制，确保项目资金专款专用。（四）支出控制措施1.水管站应建立健全支出管理制度，加强对支出的核算和管理，严格控制各项支出。2.财务部门应加强对支出的审核和监督，对不符合规定的支出不予报销。3.水管站应定期对支出情况进行分析和评估，及时发现和解决支出管理中存在的问题。六、资产管理（一）资产分类水管站的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.水管站应根据工作需要和实际情况，合理编制资产购置计划，报上级主管部门审批。2.资产购置应按照国家有关规定进行政府采购或自行采购，确保资产购置的合法性和合规性。3.财务部门应加强对资产购置的核算和管理，及时、准确地记录和反映资产购置情况。（三）资产核算1.水管站应按照国家统一的会计制度进行资产核算，确保资产核算的真实性、准确性和完整性。2.财务部门应定期对资产进行清查盘点，确保账实相符。资产清查盘点结果应及时报告水管站领导班子，并按照规定进行处理。（四）资产处置1.水管站应按照国家有关规定进行资产处置，确保资产处置的合法性和合规性。2.资产处置应按照规定的程序进行申报和审批，处置收入应及时足额上缴财政。3.财务部门应加强对资产处置的核算和管理，及时、准确地记录和反映资产处置情况。七、负债管理（一）负债分类水管站的负债主要包括短期借款、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理原则1.严格控制负债规模，确保负债水平合理。2.加强对负债的核算和管理，及时、准确地记录和反映负债情况。3.按时偿还债务，确保债务安全。（三）负债审批程序1.水管站因工作需要举借债务的，应按照规定的程序进行申报和审批。申报时应提交举借债务的必要性、可行性、还款计划等材料。2.举借债务经水管站领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。上级主管部门审批通过后应报财政部门备案。（四）债务偿还水管站应按照借款合同约定的还款期限和还款方式，按时偿还债务。财务部门应加强对债务偿还的核算和管理，及时、准确地记录和反映债务偿还情况。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.水管站应按照国家统一的会计制度和财务报告制度的规定，定期编制财务报告。财务报告应包括资产负债表、收入支出表利润表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字后，报水管站领导班子审议。（二）财务分析1.水管站应定期对财务状况和经营成果进行分析，为决策提供依据。财务分析应包括预算执行情况分析、财务状况分析、经营成果分析、资金使用效益分析等。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和研究。财务分析报告应做到分析透彻、结论明确、建议可行。九、财务监督（一）内部监督1.水管站应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。内部财务监督制度应包括财务管理制度执行情况监督、预算执行情况监督、资金使用情况监督、资产处