药店企业财务制度

PAGE药店企业财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范药店企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业稳健运营，提高经济效益，保护投资者权益，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及药品零售行业相关法规制定本制度。2.适用范围本制度适用于[药店企业具体名称]及其所属各部门、各门店。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业标准，依法进行财务活动。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖企业财务管理的各个方面，确保财务活动全过程受到有效管控。权责分明原则：明确各部门、各岗位在财务管理中的职责和权限，做到责任清晰、分工明确。成本效益原则：在财务管理中权衡成本与效益，追求资源的最优配置和效益最大化。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责制定和执行企业财务管理制度，编制财务预算、财务报表等。组织财务核算，准确记录和反映企业经济业务，进行财务分析和风险预警。管理企业资金，合理安排资金收支，确保资金安全和有效使用。负责税务管理，依法申报纳税，合理降低税务成本。参与企业经营决策，提供财务数据支持和财务建议。2.财务人员岗位设置与职责财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标，组织实施并监督执行。审核重要财务事项，参与企业重大决策，提供财务专业意见。管理财务团队，组织财务人员培训和考核，提升团队整体素质。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。会计人员负责财务核算工作，按照会计制度和准则进行账务处理，编制记账凭证、登记账簿等。定期编制财务报表，确保报表数据准确、及时，为企业管理层提供财务信息支持。负责财务档案管理，妥善保管会计凭证、账簿、报表等资料。出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保资金和票据安全。三、财务核算1.会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。遵循国家统一的会计制度，设置会计科目和账簿，进行复式记账。2.收入核算药店销售收入包括药品销售收入、医疗器械销售收入、保健品销售收入等。销售收入按照实际收到或应收的金额确认，销售折扣、折让在实际发生时冲减当期销售收入。销售退回按照规定程序办理，冲减退回当期销售收入和成本。3.成本核算商品采购成本包括药品、医疗器械、保健品等的进价及相关税费。库存商品采用进价核算，发出商品按照先进先出法、加权平均法等方法计算成本。营业成本包括销售商品的成本、运输费、装卸费等与销售活动直接相关的费用。4.费用核算期间费用包括销售费用、管理费用和财务费用。销售费用核算药店在销售商品过程中发生的各项费用，如销售人员薪酬、促销费、广告费等。管理费用核算企业行政管理部门为组织和管理经营活动而发生的各项费用，如管理人员薪酬、办公费、差旅费等。财务费用核算企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，如利息支出、手续费等。5.利润核算利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出。营业利润=营业收入营业成本税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益（公允价值变动损失）+投资收益（投资损失）。净利润=利润总额所得税费用。四、资产管理1.货币资金管理现金管理严格遵守现金使用范围，限额管理库存现金，每日终了及时盘点现金，确保账实相符。现金收付业务必须有合法的原始凭证，经审批后办理收付手续。银行存款管理按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款收付业务。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强银行预留印鉴管理，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。2.应收账款管理建立应收账款台账，详细记录客户信息、销售金额、信用期限、收款情况等。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款及时催收，制定合理的催收政策。对于确实无法收回的应收账款，按照规定程序进行坏账核销，并报税务机关备案。3.存货管理存货采购制定科学合理的存货采购计划，根据市场需求、库存状况等因素确定采购数量和时间。选择合格的供应商，签订采购合同，明确采购价格、质量标准、交货期限等条款。存货验收建立严格的存货验收制度，对采购的存货进行数量、质量、规格等方面的验收。验收合格的存货及时办理入库手续，验收不合格的存货按照合同约定处理。存货保管合理安排存货存放地点，分类存放，确保存货安全。定期对存货进行清查盘点，做到账实相符，发现盘盈、盘亏及时查明原因并处理。存货发出按照规定的计价方法计算发出存货成本，办理出库手续。加强对发出存货的跟踪管理，确保存货及时销售并收回货款。4.固定资产管理固定资产购置根据企业发展需要和预算安排，编制固定资产购置计划。固定资产购置应遵循审批程序，选择合适的采购方式，确保资产质量和性价比。固定资产折旧按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，折旧方法一经确定不得随意变更。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提准确无误。固定资产清查每年至少进行一次固定资产清查盘点，核实资产数量、使用状况、账面价值等。对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，及时查明原因并进行账务处理。固定资产处置固定资产处置应按照规定程序进行审批，选择合适的处置方式，如出售、报废、捐赠等。处置固定资产取得的收入应及时入账，处置净损益计入当期损益。五、财务预算1.预算编制原则以企业战略目标为导向，结合市场预测和企业实际情况，科学合理编制财务预算。坚持实事求是，做到积极可靠、留有余地，确保预算的可行性和严肃性。实行全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总的编制方法，充分调动各部门积极性。2.预算编制内容收入预算：根据市场需求、销售计划等因素预测各项收入。成本预算：包括商品采购成本、营业成本、期间费用等预算。利润预算：根据收入预算和成本预算编制利润预算。资金预算：合理安排资金收支，确保企业资金平衡。3.预算编制程序每年[具体时间]，企业下达预算编制通知，明确预算编制要求和时间安排。各部门按照通知要求，结合本部门实际情况编制本部门预算草案，并上报财务部门。财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，结合企业整体战略目标和财务状况，提出调整建议，形成企业年度财务预算草案。企业年度财务预算草案经管理层审议通过后，报董事会审批。4.预算执行与控制各部门严格按照批准的预算组织实施，确保预算目标实现。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。建立预算执行考核制度，对预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门和个人绩效挂钩。5.预算调整预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序申报。根据调整原因和影响程度，由相关部门提出预算调整方案，经财务部门审核、管理层审议、董事会批准后执行。六、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，准确核定税种、税率等信息。按时申报缴纳各项税款，确保申报数据真实、准确、完整，不得逾期申报或漏报。2.税收优惠政策运用关注国家税收优惠政策，积极争取享受相关优惠政策，降低企业税负。对符合税收优惠条件的业务，及时收集、整理相关资料，按规定程序申请备案或审批。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，定期进行税务风险评估，识别和防范潜在税务风险。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保企业税务处理合法合规。对重大税务事项进行专项分析和决策，避免因税务问题给企业带来损失。七、财务分析1.分析目的与内容财务分析旨在为企业管理层提供决策支持，评估企业财务状况和经营成果，发现问题并提出改进建议。分析内容包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等。2.分析方法与频率采用比率分析、趋势分析、比较分析等方法进行财务分析。每月编制财务分析报告，对企业当月财务状况和经营成果进行简要分析；每季度进行一次全面深入的财务分析，形成季度财务分析报告；每年撰写年度财务分析报告，对企业年度财务状况和经营成果进行综合评价。3.分析指标与标准偿债能力指标：如流动比率、速动比率、资产负债率等，参照同行业平均水平和企业历史数据设定合理标准。营运能力指标：如存货周转率、应收账款周转率、总资产周转率等，根据企业经营特点和行业标准确定分析指标和合理范围。盈利能力指标：如毛利率、净利率、净资产收益率等，结合企业战略目标和行业平均水平进行对比分析。发展能力指标：如销售收入增长率、净利润增长率、资产增长率等，反映企业发展趋势和潜力。八、财务内部控制1.内部控制目标保证企业财务活动合法合规，防范财务风险。确保财务信息真实、准确、完整，提高财务透明度。提高财务管理效率，促进企业实现发展战略。2.内部控制原则全面性原则：涵盖企业财务活动全过程，不留死角。重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域，重点控制。制衡性原则：明确各部门、各岗位在财务活动中的职责和权限，相互制约、相互监督。适应性原则：根据企业内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。3.内部控制措施不相容职务分离控制：明确财务部门各岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离，如会计与出纳、审批与执行等。授权审批控制：建立严格的授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限和审批程序，重大财务事项实行集体决策。会计系统控制：按照国家统一会计制度进行财务核算，确保会计信息真实、准确、完整。财产保护控制：加强对货币资金、存货、固定资产等资产的保护，采取定期盘点、财产保险等措施。预算控制：加强财务预算管理，严格预算执