公司货币资金财务制度

PAGE公司货币资金财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司货币资金的管理，确保货币资金的安全、完整，提高货币资金的使用效益，防范货币资金管理风险，依据国家相关法律法规及公司实际情况制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、子公司的货币资金管理活动。（三）定义本制度所称货币资金，是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。（四）基本原则1.合法性原则：货币资金的管理和使用必须符合国家法律法规的规定。2.安全性原则：确保货币资金的安全，防止被盗、挪用、诈骗等行为。3.效益性原则：合理安排货币资金，提高资金使用效益，降低资金成本。4.不相容职务分离原则：货币资金业务的审批、经办、保管等岗位应相互分离，形成有效的制衡机制。二、岗位分工与授权批准（一）岗位分工1.出纳岗位：负责现金收付、银行结算及货币资金的保管等工作。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.会计岗位：负责货币资金相关凭证的编制、审核、记账等会计核算工作，定期与出纳核对账目。3.审批岗位：根据公司规定的审批权限，对货币资金的支付进行审批。（二）授权批准1.授权批准方式一般授权：公司制定常规的货币资金支付业务流程和审批权限，相关人员在其权限范围内进行审批。特别授权：对于重大的货币资金支付业务，需经公司高层管理人员特别批准。2.授权批准程序支付申请：业务部门或个人根据业务需要，填写货币资金支付申请单，注明款项的用途、金额、支付方式等内容，并附相关证明材料。审批：支付申请单依次提交部门负责人、财务负责人、总经理等按规定权限进行审批。审批人应根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批，对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。复核：财务部门对已审批的支付申请进行复核，重点复核支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。办理支付：出纳人员根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，并及时登记现金日记账和银行存款日记账。三、现金管理（一）现金的使用范围1.职工工资、津贴。2.个人劳务报酬。3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。5.向个人收购农副产品和其他物资的价款。6.出差人员必须随身携带的差旅费。7.结算起点以下的零星支出。8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。前款结算起点定为1000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。（二）现金库存限额公司根据实际需要，核定现金库存限额，一般以不超过35天的日常零星开支所需的现金为限。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。（三）现金收支管理1.现金收入管理公司的现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。现金收入必须由出纳人员经手，其他人员不得代收现金。出纳人员在收到现金时，应开具收款收据，并加盖公司财务专用章。收款收据应按顺序编号，一式三联，分别为存根联、收据联和记账联。存根联留存备查，收据联交付款人，记账联作为记账依据。2.现金支出管理严格按照现金使用范围支付现金，不属于现金使用范围的业务应通过银行转账结算。支付现金时，应从库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准，并在核定的坐支范围和限额内进行坐支。现金支付必须有合法的原始凭证，由经办人签字，经部门负责人、财务负责人、总经理等按规定权限审批后，出纳人员方可支付现金。原始凭证应具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。出纳人员支付现金后，应在原始凭证上加盖“现金付讫”章，并及时登记现金日记账。（四）现金盘点1.出纳人员应每日终了对库存现金进行盘点，做到账实相符。发现现金短缺或溢余时，应及时查明原因，并按规定进行处理。2.财务部门应定期（至少每月一次）组织对库存现金进行全面盘点，编制现金盘点表。盘点人员应在盘点表上签字确认。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。对于现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款——应收现金短缺款（××个人）”科目，贷记“库存现金”科目；属于无法查明的其他原因，根据管理权限，经批准后处理，借记“管理费用——现金短缺”科目，贷记“库存现金”科目。对于现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，借记“库存现金”科目，贷记“其他应付款——应付现金溢余（××个人或单位）”科目；属于无法查明原因的现金溢余，经批准后，借记“库存现金”科目，贷记“营业外收入——现金溢余”科目。四、银行存款管理（一）银行账户的开立、变更与撤销1.开立：公司应根据业务需要，按照国家有关规定在银行开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。开立银行账户需经公司财务负责人审核，报总经理批准后办理。开户申请资料应妥善保管，以备查阅。2.变更：银行账户信息发生变更时，如账户名称、账号、开户行等，应及时填写银行账户变更申请表，经财务负责人审核，报总经理批准后，到开户银行办理变更手续。变更后的相关资料应及时更新并归档保存。3.撤销：银行账户因不再使用、合并、分立等原因需要撤销时，由使用部门提出申请，经财务负责人审核，报总经理批准后，办理销户手续。销户前应确保账户内资金已清理完毕，相关票据已缴销，银行账户余额已核对无误。销户后，应将销户资料妥善保管，以备查阅。（二）银行存款结算1.公司办理银行存款收付业务，必须遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票，不得套取银行信用。2.出纳人员应根据审核无误的原始凭证，按照银行结算办法的规定，及时办理银行存款收付业务。办理银行存款收付业务时，应认真填写银行结算凭证，确保凭证内容准确、完整。3.银行存款收付业务完成后，出纳人员应及时取得银行结算凭证，并据此登记银行存款日记账。银行结算凭证应作为记账的原始依据，妥善保管。（三）银行对账单与银行存款余额调节表1.每月末，出纳人员应及时从开户银行取得银行对账单，并与银行存款日记账进行核对。核对内容包括账户余额、收支明细等。如发现两者余额不一致，应逐笔查明原因，编制银行存款余额调节表。2.银行存款余额调节表由出纳人员负责编制，财务负责人审核。调节后的银行存款余额应与公司银行存款日记账余额一致。如调节后仍不一致，应进一步查明原因，直至相符为止。对于未达账项，应跟踪其后续入账情况，确保银行存款账实相符。3.银行存款余额调节表及相关资料应按月装订成册，妥善保管，保管期限为五年。五、其他货币资金管理（一）外埠存款1.外埠存款是指公司到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。2.公司需设立外埠存款账户时，应填写外埠存款开户申请表，注明开户银行、账户名称、用途、金额等内容，经财务负责人审核，报总经理批准后办理。3.采购人员应按照规定用途使用外埠存款，不得挪作他用。采购业务完成后，应及时清理外埠存款账户，将剩余资金转回公司基本存款账户。4.财务部门应定期对外埠存款进行核对，确保账实相符。如发现异常情况，应及时查明原因并进行处理。（二）银行汇票存款1.银行汇票存款是指公司为取得银行汇票按规定存入银行的款项。2.公司使用银行汇票时，应指定专人负责办理相关手续。办理银行汇票时，应填写银行汇票申请书，注明收款人名称、汇票金额、用途等内容，经财务负责人审核，报总经理批准后，将款项交存银行。3.银行汇票的收款人应与采购合同中的供货单位一致。公司应严格控制银行汇票的背书转让，如确需背书转让，应经财务负责人审核，报总经理批准。4.银行汇票使用完毕后，应及时清理银行汇票存款账户，将剩余资金转回公司基本存款账户。如银行汇票因超过付款期限或其他原因未使用而退回款项时，应及时办理入账手续。5.财务部门应定期对银行汇票存款进行核对，确保账实相符。（三）银行本票存款1.银行本票存款是指公司为取得银行本票按规定存入银行的款项。2.公司使用银行本票时，应指定专人负责办理相关手续。办理银行本票时，应填写银行本票申请书，注明收款人名称、本票金额、用途等内容，经财务负责人审核，报总经理批准后，将款项交存银行。3.使用银行本票时，应确保本票的收款人、金额等与实际交易一致。银行本票的背书转让应符合相关规定，严格履行审批手续。4.银行本票使用完毕后，应及时清理银行本票存款账户，将剩余资金转回公司基本存款账户。如银行本票因超过付款期限或其他原因未使用而退回款项时，应及时办理入账手续。5.财务部门应定期对银行本票存款进行核对，确保账实相符。（四）信用卡存款1.信用卡存款是指公司为取得信用卡按照规定存入银行的款项。2.公司申请信用卡时，应填写信用卡申请表，注明申请人名称、信用额度、使用期限等内容，经财务负责人审核，报总经理批准后办理。3.信用卡仅限于公司指定人员使用，不得转借他人。持卡人应严格按照信用卡使用规定使用信用卡，不得超支、透支。4.信用卡发生的各项支出，应及时取得发票等原始凭证，并经相关人员签字审批后，到财务部门报销。财务部门应定期对信用卡存款进行核对，确保账实相符。5.如信用卡因挂失、销户等原因需要清理时，应及时办理相关手续，并将剩余资金转回公司基本存款账户。（五）信用证保证金存款1.信用证保证金存款是指公司为取得信用证按规定存入银行的保证金。2.公司申请开立信用证时，应填写信用证申请书，注明信用证金额、受益人名称、有效期等内容，经财务负责人审核，报总经理批准后，将保证金交存银行。3.信用证业务办理过程中，应严格按照信用证条款执行。如因业务需要修改信用证条款，应及时与银行沟通，并经财务负责人审核，报总经理批准。4.信用证到期结算后，应及时清理信用证保证金存款账户，将剩余资金转回公司基本存款账户。如因信用证项下业务出现问题导致银行扣划保证金，应及时查明原因，并进行相应处理。5.财务部门应定期对信用证保证金存款进行核对，确保账实相符。六、票据及印章管理（一）票据管理1.票据种类：公司涉及的票据主要包括支票、汇票、本票、发票等。2.票据购买：由出纳人员负责按规定购买各类票据，并建立票据购买登记簿，详细记录票据的种类、数量、号码、购买日期等信息。3.票据保管设立专门的票据保管箱，由出纳人员负责保管各类票据。票据保管箱应具备一定的安全性，防止票据被盗、丢失。对空白票据应严格按照顺序号存放，不得跳号、缺号。同时，应定期对票据进行盘点，确保账实相符。已使用的票据存根联应按规定期限妥善保管，期满后经批准方可销毁。4.票据使用支票的使用应严格按照规定填写，确保支票内容准确、完整。支票的签发必须由出纳人员根据经审批的支付申请进行，不得签发空头支票和远期支票。汇票、本票等票据的使用应按照相关规定办理，确保票据的真实性、有效性。在票据背书转让、贴现等业务办理过程中，应严格履行审批手续，防范票据风险。发票的开具应符合国家税收法律法规的规定，确保发票内容真实、准确、完整。发票开具后应及时登记发票使用台账，注明发票号码、开具日期、购货单位、金额等信息。（二）印章管理1.印章种类：公司印章主要包括财务专用章、法人章、发票专用章等。2.印章保管财务专用章由财务负责人指定专人保管，法人章由法定代表人或其授权人员保管，发票专用章由出纳人员保管。印章保管人员应妥善保管印章，不得随意存放或转借他人。设立印章使用登记簿，详细记录印章的使用日期、用途、使用人等信息。3.印章使用印章的使用必须严格履行审批手续，由使用人填写印章使用申请表，注明使用事项、金额、支付方式等内容，经部门负责人、财务负责人、总经理等按规定权限审批后，方可使用印章。严禁在空白票据、空白合同等文件上加盖印章。如因业务需要确需在空白文件上加盖印章的，应经总经理特别批准，并在使用后及时收回相关文件，确保印章使用安全。印章保管人员应在印章使用后及时登记印章使用登记簿，并将盖章后的文件妥善保管。七、监督检查与责任追究（一）监督检查1.公司财务部门应定期对货币资金管理情况进行自查，检查内容包括现金库存、银行存款余额、票据及印章管理、资金收支审批等方面。自查应形成书面报告，对发现的问题及时进行整改。2.公司内部审计部门应定期对货币资金管理情况进行审计监督，审计范围包括货币资金管理制度的执行情况、资金收支的真实性和合法性、内部控制的有效性等。审计结束后，应出具审计报告，提出审计意见和建议。3.公司应接受外部审计机构、税务机关等相关部门的监督检查，积极