出纳财务制度管理

PAGE出纳财务制度管理一、总则（一）目的本制度旨在规范公司出纳财务管理工作，确保公司资金安全、高效运作，保障财务信息的准确性和完整性，维护公司正常的经济秩序。（二）适用范围本制度适用于公司全体出纳人员及涉及出纳财务相关业务的部门和人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保公司财务活动合法合规。2.准确性原则：财务数据记录准确、账目清晰，保证财务信息真实可靠。3.安全性原则：加强资金安全管理，防范资金风险，确保公司资金安全。4.效率性原则：优化资金使用流程，提高资金使用效率，降低财务成本。二、岗位职责（一）出纳人员基本职责1.负责公司现金收付、银行结算业务，确保资金收付准确无误。2.严格按照财务制度审核各类报销凭证，对不符合规定的凭证予以退回。3.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。4.保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。5.定期盘点库存现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告并处理。6.协助会计做好账务处理工作，提供准确的资金收支数据。（二）具体工作内容及要求1.现金收付依据审核无误的原始凭证办理现金收付业务。收付款时，要当面点清金额，并注意票面的真伪。对于现金收入，必须开具收款收据，并加盖公司财务专用章。收款收据应按顺序编号，妥善保管存根联。现金支付范围严格按照国家规定执行，超过现金支付限额的业务应通过银行转账办理。支付现金时，应由领款人签字确认，必要时可要求相关负责人审批。2.银行结算熟悉各类银行结算方式，根据业务需要选择合适的结算方式办理款项收付。及时准确地填写银行结算凭证，确保凭证要素齐全、内容准确。每月定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，对未达账项进行跟踪处理，确保银行存款账目准确无误。妥善保管银行对账单、银行回单及其他银行结算资料，按规定装订成册，归档保管。3.日记账登记按照经济业务发生的顺序逐笔登记现金日记账和银行存款日记账。每日终了，计算当日现金收入、支出合计数及结余数，并与实际库存现金核对相符。银行存款日记账应定期与银行对账单核对，发现差异及时查找原因并进行调整。日记账的记录应清晰、工整，摘要简明扼要，便于查阅和核对。4.印章及票据管理负责保管公司财务专用章、法人章等重要印章，严格按照规定用途使用印章。建立印章使用登记制度，记录印章使用日期、用途、批准人等信息。妥善保管空白支票、汇票、本票等有价票据，设立票据登记簿，详细记录票据的购入、领用、注销等情况。对作废的票据要加盖“作废”戳记，妥善保管，定期销毁。5.资金盘点每周至少进行一次库存现金盘点，确保账实相符。盘点时，应由出纳人员和监盘人员共同进行。盘点结束后，编制现金盘点表，注明盘点日期、账存金额、实存金额、差异金额及原因等内容。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定进行处理。对于重大差异，应立即报告公司领导。定期对银行存款进行核对，确保银行存款账目准确无误。如有未达账项，应及时编制银行存款余额调节表进行调整。三、资金管理（一）现金管理1.公司库存现金限额由财务部根据公司日常现金支出情况提出申请，报公司领导批准后执行。库存现金限额一般以不超过公司35天的日常零星开支为标准。2.严格控制现金坐支。因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准，并在规定的范围内坐支。3.现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。当日现金收入超过库存现金限额的部分，应于当日送存银行。4.严禁白条抵库。出纳人员不得用不符合财务制度的借条、收据等抵充库存现金。（二）银行存款管理1.公司应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户等各类银行账户。银行账户的开立、变更、撤销应报经公司领导批准，并按照规定办理相关手续。2.加强银行账户的管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。每月末，出纳人员应编制银行存款余额调节表，对未达账项进行清理和跟踪。3.严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票，不得套取银行信用。4.银行存款支付必须经过严格的审批程序。付款前，出纳人员应审核付款凭证是否齐全、真实、有效，审批手续是否完备。对于重大资金支出，应实行集体决策和联签制度。（三）资金预算与控制1.财务部应根据公司年度经营计划和财务预算，编制月度资金预算。资金预算应包括现金收入、现金支出、资金结余等内容，并明确各项资金收支的时间和金额。2.各部门应根据本部门的业务计划和费用预算，按时向财务部报送资金使用计划。财务部对各部门的资金使用计划进行审核和汇总，纳入公司月度资金预算。3.加强资金预算的执行控制，严格按照预算安排资金收支。对于预算外的资金支出，应报经公司领导批准后追加预算。4.定期对资金预算的执行情况进行分析和评价，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效措施进行调整和改进。四、报销管理（一）报销流程1.费用报销人填写报销单：报销人应按照公司规定的格式填写费用报销单，注明报销日期、报销部门、报销事由、金额等内容，并附上相关的原始凭证。2.部门负责人审批：报销人所在部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核，并签署审批意见。3.财务审核：财务部对报销单及原始凭证进行审核，重点审核报销凭证的合法性、合规性、完整性以及报销金额是否符合公司规定。对于不符合要求的报销单，财务部应予以退回，并要求报销人补充或更正相关资料。4.公司领导审批：根据公司规定，超过一定金额的报销事项需报公司领导审批。公司领导对报销事项进行最终审批，签署审批意见。5.出纳付款：经审核和审批无误的报销单，出纳人员按照规定的支付方式进行付款，并在报销单上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章。（二）报销标准1.差旅费报销标准：公司制定明确的差旅费报销标准，包括住宿费、交通费、伙食补助费等。差旅费报销标准应根据公司实际情况和市场行情进行合理制定，并定期进行调整。2.业务招待费报销标准：业务招待费应严格按照公司规定的标准控制使用。报销时，应注明招待对象、招待事由等信息，并附上相关的发票和消费清单。3.办公用品及其他费用报销标准：办公用品及其他费用的报销应符合公司的相关规定，报销凭证应真实、有效。对于批量采购的办公用品，应附采购清单和入库单。（三）报销凭证要求1.报销凭证必须是合法、有效的发票或收据。发票应具备发票联、记账联，发票内容应填写完整，包括发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、商品或服务名称、金额、税率、税额等信息，并加盖发票专用章。2.收据应加盖收款单位财务专用章或发票专用章，收据内容应包括收款日期、收款单位名称、付款单位名称、收款金额、收款事由等信息。3.报销凭证应与报销事项相符，不得涂改、挖补。如有错误，应由出具单位重开或更正，并在更正处加盖出具单位印章。4.除发票和收据外，报销还应附上相关的审批文件、合同协议、清单等证明材料，以证明报销事项的真实性和合理性。五、票据管理（一）票据种类及用途1.支票：用于同城结算，分为现金支票和转账支票。现金支票只能用于支取现金，转账支票只能用于转账。2.汇票：包括银行汇票和商业汇票。银行汇票适用于同城或异地结算，商业汇票适用于在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间具有真实的交易关系或债权债务关系的结算。3.本票：仅限于在同城范围内使用，分为定额本票和不定额本票。4.其他票据：如发票、收据、收款凭证等，用于记录公司的经济业务往来。（二）票据购买与保管1.票据由出纳人员负责购买，购买时应向银行或其他票据发售机构提交相关申请资料，并按照规定办理购买手续。2.建立票据登记簿，详细记录票据的购入日期、种类、号码、数量、起讫号码、使用情况、作废情况等信息。3.票据应妥善保管，存放在安全可靠的地方，防止票据丢失、被盗或损坏。对于空白支票，应严格按照规定存放，不得随意乱放。4.定期对票据进行盘点，确保账实相符。如发现票据短缺或其他异常情况，应及时查明原因，并采取相应的措施进行处理。（三）票据使用与核销1.票据使用时，应按照规定的格式和内容填写，确保票据要素齐全、内容准确。填写错误的票据应加盖“作废”戳记，妥善保管，不得随意销毁。2.票据使用后，应及时进行核销。核销时，应检查票据的使用情况是否与登记簿记录一致，票据存根联是否完整、齐全。3.对于已核销的票据，应按照规定的期限进行归档保管。归档时，应将票据存根联、相关审批文件、合同协议等资料整理成册，注明票据名称、号码、使用日期、金额等信息，并按照档案管理规定进行存放。六、财务印章管理（一）印章种类及用途1.财务专用章：用于公司财务结算、票据背书、财务报表盖章等。2.法人章：用于公司重要文件、合同协议的签署等。3.发票专用章：用于公司开具发票时盖章。（二）印章保管1.财务专用章、法人章由出纳人员专人保管，发票专用章由负责发票开具的人员保管。印章保管人员不得擅自将印章交予他人使用。2.印章应存放在安全可靠的地方，如保险柜等。下班时，应将印章锁好，妥善保管。3.印章保管人员因请假、出差等原因需要临时移交印章时，应办理交接手续，并由监交人监督交接过程。交接手续应包括印章名称、数量、交接日期、交接双方签字等内容。（三）印章使用1.印章使用必须经过严格的审批程序。使用印章时，应填写印章使用申请表，注明使用日期、用途、金额、批准人等信息，并附上相关的文件、合同协议等资料。2.印章使用申请表经相关负责人审批后，印章保管人员方可按照规定使用印章。盖章时，应确保印章清晰、端正，与文件内容相符。3.严禁在空白纸张、空白支票、空白发票等上加盖印章。如因特殊情况需要在空白纸张上加盖印章的，应在盖章后注明用途，并严格控制使用范围。七、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、银行对账单、税务申报资料、合同协议、发票存根联、收据存根联、财务印章使用记录、资金盘点表、银行存款余额调节表等与公司财务活动相关的各类资料。（二）档案整理与装订1.每月末，会计人员应将当月的会计凭证进行整理、编号，并按照规定的格式装订成册。装订后的会计凭证应整齐、牢固，便于查阅。2.会计账簿应定期打印，打印后的账簿应连续编号，并按照规定的顺序装订成册。3.财务报表应按照规定的格式和时间编制，并加盖公司财务专用章和法人章。财务报表应定期归档保管，与其他财务档案一并存放。4.其他财务资料应按照类别进行整理，分别装订成册或归档保管。整理后的财务资料应注明资料名称、日期、编号等信息，便于查找和使用。（三）档案保管期限1.会计凭证、会计账簿、财务报表等主要财务档案的保管期限为3年、5年、10年、15年、25年或永久保存，具体保管期限按照国家有关规定执行。2.银行对账单、税务申报资料、合同协议等其他财务资料的保管期限为保存期限届满后，应按照规定的程序进行销毁。销毁时，应编制销毁清单，注明销毁资料的名称、日期、数量等信息，并由监销人签字确认。（四）档案查阅与借阅1.公司内部人员查阅财务档案时，应填写档案查阅申请表，注明查阅日期、查阅人姓名、查阅内容等信息，并经部门负责人或相关领导批准。查阅时，应在档案管理人员的监督下进行，不得擅自涂改、损毁档案。2.外部单位或个人查阅公司财务档案时，应持有单位介绍信或相关证明文件，并经公司领导批准。查阅时，档案管理人员应详细记录查阅情况，查阅人不得将档案带出公司。3.公司内部人员借阅财务档案时，应填写档案借阅申请表，注明借阅日期、借阅人姓名、借阅期限等信息，并经部门负责人或相关领导批准。借阅期限一般不得超过[X]天，借阅人应按时归还档案。如因特殊情况需要延长借阅期限的，应办理续借手续。八、监督与检查（一）内部监督1.公司内部审计部门应定期对出纳财务工作进行审计监督，检查财务制度的执行情况、资金管理情况、报销管理情况、票据管理情况、财务印章管理情况等，发现问题及时提出整改意见。2.财务部应建立内部自查制度，定期对出纳财务工作进行自查自纠，发现问题及时进行整改。自查内容包括现金日记账与实际库存现金是否相符、银行存款日记账与银行对账单是否相符、报销凭证