客观评述公司财务制度

PAGE客观评述公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司健康稳定发展，确保公司财务活动符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司等所有纳入公司财务管理体系的单位和部门。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规、会计准则以及相关税收政策等规定，依法进行会计核算和财务管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，严禁虚假记账、隐瞒收入、虚报支出等行为。3.规范性原则：建立健全各项财务管理制度和流程，明确财务岗位职责，规范财务操作，确保财务管理工作有序进行。4.效益性原则：合理配置公司资源，优化资金使用结构，提高资金使用效率，降低财务成本，实现公司经济效益最大化。5.风险防控原则：识别、评估和控制财务风险，加强内部审计和监督，防范财务危机，保障公司资金安全。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责和权限。（二）财务人员配备1.任职资格：财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书及相关职称证书，熟悉国家财经法规和公司财务制度。2.岗位职责：财务负责人：全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度，监督财务工作运行情况，参与公司重大决策，协调与外部金融机构、税务部门等的关系。会计人员：负责公司日常会计核算工作，编制财务报表，进行账务处理，审核原始凭证，登记账簿，办理税务申报和缴纳等。出纳人员：负责公司现金收付、银行结算业务，保管库存现金、有价证券和银行票据，登记现金和银行存款日记账，定期盘点现金，确保资金安全。（三）财务人员培训与考核1.培训：公司应定期组织财务人员参加业务培训，包括财务法规、会计准则、财务管理软件应用等方面的培训，不断提升财务人员专业素质和业务能力。2.考核：建立财务人员考核机制，对财务人员的工作业绩、专业技能、职业道德等方面进行定期考核，考核结果作为财务人员晋升、奖励、调薪等的依据。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.会计政策：公司应遵循国家统一的会计制度规定，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策，包括会计核算方法、财务报表编制基础、收入确认原则、成本核算方法等。2.会计估计：对于一些不确定的交易或事项，公司应根据谨慎性原则进行合理的会计估计，如固定资产折旧年限、坏账准备计提比例、存货跌价准备计提等。会计估计变更应按照规定的程序进行，并在财务报表附注中予以披露。（二）会计凭证与账簿1.会计凭证：会计凭证是记录经济业务、明确经济责任、作为记账依据的书面证明。公司应按照规定的格式和内容填制会计凭证，确保凭证内容真实、完整、准确。会计凭证应包括原始凭证和记账凭证，原始凭证必须具备合法有效的发票、收据、报销单等，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.会计账簿：会计账簿是由具有一定格式、相互联系的账页所组成，用来序时、分类地全面记录一个企业、单位经济业务事项的会计簿籍。公司应设置总账、明细账、日记账等账簿，按照会计科目分类核算各项经济业务，定期进行结账和对账，确保账簿记录的准确性和完整性。（三）财务报表1.财务报表种类：公司应按照规定编制资产负债表、利润表（损益表）、现金流量表、所有者权益变动表等财务报表，并附财务报表附注。2.编制要求：财务报表应根据审核无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表附注应详细说明财务报表编制基础、重要会计政策和会计估计变更情况、或有事项、资产负债表日后事项等重要事项，为财务报表使用者提供更全面的财务信息。3.报送与披露：财务报表应定期报送公司管理层、股东及相关监管部门，并按照规定进行对外披露。公司应确保财务报表披露信息的真实性、准确性和及时性，维护公司的信誉和形象。四、资金管理（一）资金预算管理1.预算编制：公司应建立资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门年度资金预算，包括收入预算、成本费用预算、投资预算等。财务管理部门应汇总各部门资金预算，编制公司年度资金预算草案，经公司管理层审核批准后执行。2.预算执行与监控：各部门应严格按照资金预算执行，确保各项资金收支按计划进行。财务管理部门应定期对资金预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行偏差，采取有效措施进行调整和纠正，确保资金预算的顺利执行。（二）资金筹集管理1.筹资渠道与方式：公司应根据自身发展战略和资金需求，合理选择筹资渠道和方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。在筹资过程中，应充分考虑筹资成本、筹资风险、资金使用期限等因素，确保筹资活动的合理性和可行性。2.筹资审批：公司重大筹资事项应经公司董事会或股东大会审议批准，并按照规定履行相关审批手续。财务管理部门应负责筹资方案的制定和实施，严格控制筹资规模和筹资成本，确保筹资活动合法合规。（三）资金运营管理1.现金管理：公司应加强现金管理，严格执行现金库存限额管理制度，确保现金收支安全。出纳人员应每日盘点现金，做到账实相符。严禁坐支现金、白条抵库等违规行为。2.银行存款管理：公司应按照国家有关规定，选择合适的银行开立银行账户，并加强对银行账户的管理。财务人员应定期核对银行存款账目，及时掌握银行存款余额和收支情况，防范银行存款风险。3.资金结算管理：公司应建立健全资金结算管理制度，规范资金结算流程，加强对资金结算凭证的审核和管理。在办理资金结算业务时，应严格遵守银行结算纪律，确保资金结算的安全、准确和及时。（四）资金风险管理1.风险识别与评估：公司应建立资金风险识别和评估机制，定期对资金活动进行风险排查，识别可能存在的风险因素，如利率风险、汇率风险、信用风险、流动性风险等，并对风险进行评估和分析。2.风险应对措施：针对识别出的资金风险，公司应制定相应的风险应对措施，如合理安排筹资结构、优化资金配置、加强资金流动性管理、建立风险预警机制等，降低资金风险对公司的影响。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：公司应按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是本期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为本期的收入和费用；凡是不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收入和费用。2.配比原则：公司应将成本费用与相应的收入进行配比，在确认收入的同时，将为取得该收入而发生的成本费用计入当期损益，确保会计信息的真实性和准确性。（二）成本费用分类与核算1.成本分类与核算：公司应根据业务特点和管理需要，对成本进行分类核算，如生产成本、采购成本、销售成本等。生产成本应按照产品品种或批次进行明细核算，包括直接材料、直接人工、制造费用等；采购成本应核算采购物资的价款、运输费、装卸费等；销售成本应根据销售产品的成本结转情况进行核算。2.费用分类与核算：公司应将费用分为管理费用、销售费用、财务费用等进行核算。管理费用核算公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；销售费用核算公司销售部门为销售产品而发生的各项费用；财务费用核算公司为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。（三）成本费用控制1.成本费用预算控制：公司应建立成本费用预算控制制度，各部门应根据年度经营计划和成本费用目标，编制本部门成本费用预算。财务管理部门应汇总审核各部门成本费用预算，下达成本费用控制指标，并对成本费用预算执行情况进行监控和考核。2.成本费用分析与考核：公司应定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，提出改进措施。同时，建立成本费用考核机制，对各部门成本费用控制情况进行考核，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门降低成本费用，提高经济效益。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。公司应按照现金管理和银行存款管理的相关规定，加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全和完整。2.应收款项：应收款项包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。公司应建立应收款项管理制度，加强对应收款项的核算和管理，定期对应收款项进行账龄分析，采取有效措施催收款项，降低坏账风险。3.存货：存货包括原材料、在产品、产成品、周转材料等。公司应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。同时，合理确定存货储备量，避免存货积压或短缺，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。公司应根据固定资产的性质和使用情况，将固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别进行核算和管理。2.固定资产购置与折旧：公司购置固定资产应按照规定的审批程序进行，确保购置资产的必要性和合理性。固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧年限应根据固定资产的性质和使用情况合理确定，并在财务报表附注中予以披露。3.固定资产清查与处置：公司应定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。固定资产处置应按照规定的审批程序进行，处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行审批和账务处理。（三）无形资产1.无形资产定义与分类：无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。公司应加强对无形资产的管理，确保无形资产的安全和有效利用。2.无形资产计价与摊销：无形资产应按照取得时的实际成本计价，并在使用寿命内按照合理的方法进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。无形资产摊销年限应根据其使用寿命合理确定，并在财务报表附注中予以披露。3.无形资产转让与处置：公司转让无形资产应按照规定的审批程序进行，转让收入应及时足额入账。无形资产处置应按照规定的审批程序进行，处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行审批和账务处理。七、利润分配管理（一）利润分配原则公司利润分配应遵循以下原则：1.依法分配原则：公司利润分配应按照国家法律法规和公司章程的规定进行，确保利润分配的合法性。2.兼顾各方利益原则：公司利润分配应兼顾股东、公司和员工等各方利益，合理确定利润分配比例，促进公司可持续发展。3.同股同权、同股同利原则：公司应按照股东持有的股份比例进行利润分配，确保股东享有平等的利润分配权。（二）利润分配顺序公司当年实现的净利润，应按照以下顺序进行分配：1.弥补以前年度亏损：公司应首先弥补以前年度亏损，确保公司财务状况的稳定。2.提取法定盈余公积：公司应按照净利润的一定比例提取法定盈余公积，用于弥补公司亏损、扩大生产经营或转增资本等。3.提取任意盈余公积：公司根据公司章程或股东大会决议，可以提取任意盈余公积，由公司自主决定其用途。4.向股东分配利润：公司在完成上述分配后，可将剩余利润向股东进行分配，分配方式包括现金股利、股票股利等。（三）利润分配方案制定与审批公司利润分配方案应由财务管理部门根据公司当年经营成果和财务状况编制，经公司董事会审议通过后，提交股东大会审议批准。利润分配方案应明确利润分配的具体金额、分配方式、分配时间等内容，并在股东大会决议通过后及时进行账务处理和公告。八、财务内部控制与监督（一）内部控制制度1.内部控制目标：公司应建立健全财务内部控制制度，确保财务活动合法合规、财务信息真实准确、资产安全完整、经营效率和效果提高、风险得到有效防范。2.内部控制要素：财务内部控制制度应包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素。公司应根据自身业务特点和管理需求，合理设计内部控制流程和控制措施，确保内部控制制度的有效执行。（二）内部审计监督1.内部审计机构设置：公司应设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计职责与权限：内部审计机构应定期对公司财务报表进行审计，检查财务信息的真实性和准确性；对公司内部控制制度的执行情况进行监督检查，发现问题及时提出改进建议；对公司重大经济决策、投资项目、资金使用等进行专项审计，防范财务风险。内部审计机构有权查阅公司财务资料、询问相关人员、实地观察等，确保审计工作的顺利开展。3.审计报告与整改：内部审计机构应定期向公司管理层提交内部审计报告，报告审计结果和发现的问