中小学校财务制度管理办法

PAGE中小学校财务制度管理办法一、总则（一）目的为了加强中小学校财务管理，规范财务行为，保障学校教育教学工作的顺利开展，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合中小学校实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于各级人民政府举办的普通中小学校、中等职业学校、特殊教育学校、工读学校及幼儿园（以下统称中小学校）。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。（四）财务管理体制中小学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。学校财务工作在校长的领导下，由财务部门统一管理。学校应单独设置财务机构，配备专职财务人员，负责学校财务管理工作。二、预算管理（一）预算编制1.中小学校应根据国家有关规定和学校事业发展规划，结合年度收支情况，编制年度预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，不得编制赤字预算。3.学校应按照财政部门规定的预算编制要求和程序，认真做好基础数据的收集、分析和测算工作，确保预算编制的科学性、准确性和完整性。（二）预算审批1.学校年度预算应报经主管部门审核后，报财政部门审批。2.经批准的预算，学校应严格执行，不得随意调整。确需调整的，应按照规定的程序报经主管部门和财政部门批准。（三）预算执行1.学校应按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的严格执行。2.学校应建立健全预算执行情况分析制度，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题，采取有效措施加以解决。3.学校应加强对预算执行的监督检查，对违反预算规定的行为，应及时予以纠正。（四）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展计划变化、不可抗力因素等，导致预算收支发生较大变化，需要调整预算的，学校应按照规定程序提出预算调整方案。2.预算调整方案应包括调整的原因、项目、数额、措施及有关说明等内容，并报经主管部门和财政部门批准。三、收入管理（一）收入范围中小学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入。（二）收入管理要求1.学校各项收入应按照国家有关规定及时足额收取，不得截留、挪用。2.学校应严格执行国家收费政策，规范收费行为，严禁擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。3.学校应加强对事业收入的管理，按照规定合理确定收费标准，及时足额组织收入，并按照国家有关规定进行核算和管理。4.学校应加强对上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入的管理，确保收入的合法性、真实性和完整性。（三）票据管理1.学校收取各项收入，应按照国家有关规定使用合法票据。2.学校应建立健全票据管理制度，加强对票据的购领、保管、使用和核销等环节的管理，确保票据的安全和规范使用。四、支出管理（一）支出范围中小学校支出包括事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出和其他支出。（二）支出管理要求1.学校应按照国家有关规定和学校事业发展需要，合理安排各项支出，严格控制支出规模，提高资金使用效益。2.学校应建立健全支出管理制度，明确支出审批权限和程序，严格执行国家有关财务规章制度和财经纪律。3.学校应加强对事业支出的管理，按照规定的支出用途和标准，合理安排各项支出，确保支出的合理性、合法性和效益性。4.学校应加强对经营支出的管理，按照规定的成本核算办法，准确核算经营成本，提高经营效益。5.学校应加强对对附属单位补助支出、上缴上级支出和其他支出的管理，确保支出的合规性和合理性。（三）支出审批1.学校各项支出应按照规定的审批权限和程序进行审批。2.学校应建立健全支出审批制度，明确审批流程和责任，确保支出审批的严格执行。3.学校重大支出项目，应按照规定的程序报经主管部门和财政部门批准。（四）政府采购1.学校采购货物、工程和服务，应按照国家有关政府采购的规定执行。2.学校应建立健全政府采购管理制度，加强对政府采购活动的组织和管理，确保政府采购的公开、公平、公正。3.学校应按照政府采购规定的程序和要求，编制政府采购预算，组织政府采购活动，并及时签订政府采购合同，确保政府采购任务的顺利完成。（五）支出绩效评价1.学校应建立健全支出绩效评价制度，加强对各项支出的绩效评价工作。2.学校应按照规定的绩效评价指标和方法，对各项支出的经济性、效率性和效益性进行评价，及时发现问题，采取有效措施加以改进。3.学校应将支出绩效评价结果作为预算安排、资金分配和考核评价的重要依据。五、资产管理（一）资产范围中小学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理制度1.学校应建立健全资产管理制度，加强对资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理，确保资产的安全和完整。2.学校应定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.学校应加强对固定资产的管理，建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、规格型号、数量、价值、使用部门等信息。对固定资产的购置、报废、转让等，应按照规定的程序进行审批。4.学校应加强对无形资产的管理，建立无形资产台账，详细记录无形资产的名称、类别、取得方式、价值、摊销期限等信息。对无形资产的转让、投资等，应按照规定的程序进行审批。5.学校应加强对外投资的管理，建立对外投资管理制度，明确对外投资的审批程序、风险控制等要求。对对外投资的收益和处置，应按照规定进行核算和管理。（三）资产处置1.学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.学校资产处置应按照国家有关规定和学校资产管理制度进行审批。3.学校资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或财政专户，实行“收支两条线”管理。六、负债管理（一）负债范围中小学校负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理要求1.学校应严格控制负债规模，不得擅自举债。确需举债的，应按照国家有关规定报经主管部门和财政部门批准。2.学校应建立健全负债管理制度，加强对负债的核算和管理，及时清理债务，防范财务风险。3.学校应按照国家有关规定合理确定负债期限和利率，确保负债的合理性和经济性。4.学校应加强对借入款项的管理，严格按照借款合同规定的用途使用借款，按时足额偿还借款本息。七、财务清算（一）清算原因中小学校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。（二）清算程序1.学校财务清算应在主管部门和财政部门的监督指导下进行。2.学校应成立财务清算组，负责财务清算工作。清算组应制定清算方案，报经主管部门和财政部门批准后实施。3.学校财务清算结束后，清算组应编制清算报告，报经主管部门和财政部门审核后备案。（三）资产处置1.学校财务清算后，其资产经主管部门和财政部门批准，按照国家有关规定进行处置。2.学校财务清算后的净资产，经主管部门和财政部门批准，按照国家有关规定进行处理。八、财务报告和财务分析（一）财务报告1.学校应按照国家有关规定定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.学校财务报告应真实、完整、准确、及时，不得虚报、瞒报、漏报。3.学校应按照规定的程序和要求，将财务报告报经主管部门审核后，报财政部门备案。（二）财务分析1.学校应建立健全财务分析制度，定期对学校财务状况进行分析。2.学校财务分析应采用科学的方法和指标，对学校的财务收支、资产负债、资金使用效益等情况进行分析评价。3.学校应根据财务分析结果，及时发现问题，采取有效措施加以改进，为学校决策提供依据。九、财务监督（一）监督机制1.学校应建立健全财务监督机制，加强对财务工作的监督检查。2.学校应成立财务监督小组，负责对学校财务工作进行监督检查。监督小组应由学校领导、教职工代表等组成，定期对学校财务工作进行检查。3.学校应接受主管部门和财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，不得拒绝、隐匿、谎报。（二）内部审计1.学校应加强内部审计工作，建立健全内部审计制度，定期对学校财务收支