民办非盈利机构财务制度

PAGE民办非盈利机构财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范民办非盈利机构（以下简称“机构”）的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障机构的健康发展，确保机构的财务活动符合国家法律法规及相关行业标准。（二）适用范围本制度适用于本民办非盈利机构及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.依法合规原则：严格遵守国家法律法规、财务规章制度以及行业监管要求，确保财务活动合法合规。2.非营利性原则：机构的宗旨是不以营利为目的，所有收入应主要用于实现机构的宗旨和业务活动，不得进行利润分配。3.财务公开原则：定期向理事会、会员及相关利益者公开财务信息，接受社会监督。4.稳健性原则：合理核算收入与支出，谨慎处理财务风险，确保机构财务状况稳定。5.专款专用原则：对于特定项目或用途的资金，应严格按照规定专款专用，不得挪作他用。二、财务管理体制（一）理事会职责1.审议和批准机构的财务预算、决算报告。2.制定和修改机构的财务管理制度。3.监督财务工作的执行情况，对重大财务决策进行审批。（二）财务部门职责1.负责日常财务核算、账务处理及财务报表编制。2.执行财务管理制度，严格把控财务收支。3.定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。4.负责资金管理、资产管理及税务申报等工作。5.配合相关部门进行财务审计和监督检查。三、预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，各部门应根据下一年度工作计划和业务活动安排，编制本部门的预算草案，报财务部门汇总。2.财务部门结合机构整体发展战略和财务状况，对各部门预算草案进行审核、调整和综合平衡，形成机构年度预算草案。3.年度预算草案经理事会审议通过后，正式下达执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照预算执行，确保各项收支按照预算安排进行。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向理事会汇报预算执行进度。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报理事会审批。（三）预算调整1.在预算执行过程中，因政策变化、业务调整、不可抗力等因素导致预算需要调整的，由相关部门提出书面申请。2.财务部门对申请进行审核，提出调整建议，报理事会审批。3.经批准的预算调整应及时下达各部门执行，并相应调整财务预算报表。四、收入管理（一）收入范围1.捐赠收入：包括个人、企业、基金会等的捐赠款项。2.政府补助收入：如政府部门给予的项目资助、财政补贴等。3.服务收入：机构开展业务活动所取得的服务收费，如培训、咨询、技术服务等收入。4.其他收入：如利息收入、租金收入、投资收益等。（二）收入确认原则1.捐赠收入在实际收到捐赠款项时确认收入。2.政府补助收入按照相关政府部门规定的条件和标准，在收到补助款项或取得收款权利时确认收入。3.服务收入在服务已经提供，且与服务相关的经济利益能够流入机构时，按照实际收到或应收的金额确认收入。4.其他收入按照实际发生的金额确认收入。（三）收入票据管理1.机构应按照国家有关规定，向捐赠人、服务对象等开具合法有效的票据。2.票据由财务部门统一管理，专人负责开具、保管和核销。3.开具票据时应如实填写相关内容，确保票据内容真实、准确、完整。五、支出管理（一）支出范围1.人员费用：包括工资、奖金、福利、社会保险等。2.业务活动成本：如项目费用、办公费用、差旅费、会议费等。3.固定资产购置与折旧：用于购置办公设备、交通工具等固定资产的支出，以及按照规定计提的折旧费用。4.其他支出：如水电费、物业费、税费等。（二）支出审批流程1.费用报销应填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.部门负责人对本部门的费用报销进行审核，签字确认后报财务部门。3.财务部门对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核通过后报机构负责人审批。4.机构负责人审批同意后，财务部门方可办理报销手续。（三）支出控制1.严格执行国家有关费用开支标准和规定，不得超标准、超范围支出。2.对于大额支出或重大项目支出，应进行专项审批和跟踪管理。3.加强对差旅费、会议费、培训费等支出的管理，严格控制支出规模和标准。六、成本费用核算（一）成本费用分类1.直接成本：与特定业务活动直接相关的成本，如项目直接费用、服务直接成本等。2.间接成本：为组织和管理机构整体业务活动而发生的成本，如管理人员工资、办公费用等。（二）成本费用核算方法1.采用权责发生制原则进行成本费用核算。2.对于直接成本，按照实际发生额进行归集和核算；对于间接成本，按照合理的分配方法分摊到各个业务活动或项目中。3.定期进行成本费用分析，找出成本控制的关键点和存在的问题，提出改进措施。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款等，应严格按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。定期进行现金盘点和银行存款对账，做到账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，及时催收应收账款，确保资金回笼。对长期挂账的应收账款进行清理和分析，并采取相应的措施进行处理。3.存货存货应按照实际成本计价，定期进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置购置固定资产应按照规定程序进行审批，确保资产购置符合机构发展需要。固定资产入账价值应按照实际支付的价款或评估价值确定。2.固定资产折旧按照国家有关规定和机构实际情况，确定固定资产折旧方法和折旧年限。定期计提固定资产折旧，计入相关成本费用。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账。对固定资产处置过程中发生的净损失或净收益，应按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得无形资产应按照实际成本计价，对于自行开发的无形资产，应按照相关规定进行核算。取得无形资产时，应及时办理相关手续，确保无形资产的合法权益。2.无形资产摊销按照国家有关规定和机构实际情况，确定无形资产摊销方法和摊销年限。定期计提无形资产摊销，计入相关成本费用。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账。对无形资产处置过程中发生的净损失或净收益，应按照规定进行处理。八、负债管理（一）负债分类1.短期负债：如短期借款、应付账款、应付职工薪酬等。2.长期负债：如长期借款、长期应付款等。（二）负债管理原则1.合理控制负债规模，避免过度负债给机构带来财务风险。2.严格按照合同约定履行偿债义务，确保机构的信用。3.定期对负债情况进行分析，及时调整负债结构。（三）借款管理1.借款应按照规定程序进行审批，明确借款用途、金额、期限、还款方式等。2.借款合同应明确双方的权利和义务，确保借款资金的安全使用。3.按时足额偿还借款本息，避免逾期还款产生不良信用记录。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映机构的财务状况和业务活动成果。3.财务报告经机构负责人、财务负责人签字盖章后，报理事会审议，并按照规定向社会公开。（二）财务分析1.定期进行财务分析，对机构的财务状况、经营成果、现金流量等进行综合分析和评价。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，为管理层提供决策支持。3.根据财务分析结果，提出改进措施和建议，促进机构财务管理水平的提高。十、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对机构的财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现问题并整改。3.各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供相关资料和信息。（二）外部审计1.按照国家有关规定，定期聘请具有资质