山钢集团财务制度

PAGE山钢集团财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范山钢集团（以下简称“集团”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团的稳健运营和可持续发展，确保财务工作符合国家法律法规及相关行业标准要求。2.适用范围本制度适用于山钢集团总部及所属各子公司、分公司等各级核算单位。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映集团财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖集团所有财务活动，不留管理死角。及时性原则：及时记录、处理财务事项，为决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，实现集团价值最大化。二、财务管理体制1.财务机构设置集团设立独立的财务管理部门，负责统一管理集团财务工作。各子公司、分公司根据业务规模和管理需要设置相应的财务机构，配备专业财务人员，接受集团财务管理部门的业务指导和监督。2.职责分工集团财务管理部门职责制定和完善集团财务管理制度、流程和规范。负责集团财务预算的编制、执行、监控和分析。组织实施会计核算工作，确保财务信息准确、及时。负责资金的筹集、调配和管理，保障资金安全和正常运转。开展财务风险管理，制定风险防控措施。参与集团重大投资、融资、资产处置等决策，提供财务专业意见。对所属单位财务工作进行指导、监督和考核。子公司、分公司财务机构职责贯彻执行集团财务制度，结合实际制定本单位具体实施办法。负责本单位财务预算的编制、执行和分析，及时向集团反馈预算执行情况。组织本单位会计核算工作，按时报送财务报表和相关资料。负责本单位资金管理，合理安排资金使用，确保资金安全。配合集团开展财务风险管理工作，及时报告本单位财务风险情况。参与本单位重大经济决策，提供财务支持和建议。三、会计核算1.会计政策集团统一制定会计政策，确保会计信息的一致性和可比性。会计政策应符合国家会计准则和相关行业规定，并根据国家政策法规变化及时进行调整。2.会计科目设置按照国家统一的会计制度和集团管理需要，设置会计科目体系。各核算单位应严格按照规定的会计科目进行核算，不得擅自增减或合并会计科目。3.账务处理流程原始凭证审核：对各项经济业务的原始凭证进行严格审核，确保凭证真实、合法、有效。记账凭证编制：根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，明确经济业务内容、会计科目、金额等信息。账簿登记：按照记账凭证及时登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等，做到账账相符、账证相符。财务报表编制：定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，确保报表数据准确、完整。财务报表报送与分析：按时向集团及相关部门报送财务报表，并对财务报表进行分析，为集团决策提供依据。4.会计档案管理会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告等各类会计资料。按照国家档案管理规定，对会计档案进行分类整理、装订成册，并妥善保管。明确会计档案的保管期限，期满后按照规定进行销毁或移交。四、财务预算管理1.预算编制原则战略导向原则：以集团战略目标为导向，确保预算与战略规划相契合。全面性原则：涵盖集团所有业务领域和财务收支项目。科学性原则：运用合理的方法和模型进行预算编制，提高预算准确性。严肃性原则：预算一经确定，必须严格执行，不得随意调整。2.预算编制流程下达预算编制通知：集团财务管理部门根据集团战略规划和年度经营目标，下达年度预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、方法、时间要求等。各单位编制预算草案：各子公司、分公司按照通知要求，结合本单位实际情况，编制年度预算草案，并上报集团财务管理部门。预算审核与汇总：集团财务管理部门对各单位上报的预算草案进行审核，提出修改意见，各单位根据意见进行调整后，集团进行汇总编制集团年度预算草案。预算审批：集团年度预算草案经集团管理层审议通过后，报董事会审批。3.预算执行与监控分解预算指标：集团将批准的年度预算分解到各子公司、分公司及各部门，明确各责任主体的预算目标。建立预算执行监控机制：定期对预算执行情况进行跟踪、分析和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。预算调整：如因特殊原因需要调整预算，应按照规定的程序进行申请、审核和批准。4.预算考核建立预算考核制度，对各单位预算执行情况进行考核评价。考核结果与单位绩效挂钩，激励各单位积极完成预算目标。五、资金管理1.资金筹集根据集团发展战略和资金需求，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。制定资金筹集计划，明确筹资规模、筹资渠道、筹资时间等，确保资金筹集及时、足额。对筹资方案进行可行性分析和风险评估，选择最优筹资方案，降低筹资成本和风险。2.资金使用建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出需经集团管理层或董事会审批。优化资金配置，提高资金使用效率。根据业务需求，合理安排资金投向，优先保障重点项目和核心业务的资金需求。加强资金支付管理，严格审核资金支付凭证，确保资金支付安全、合规。3.资金结算规范资金结算流程，加强银行账户管理。严格按照银行结算制度办理资金收付业务，确保资金结算及时、准确。加强与银行的沟通与合作，争取优惠的结算政策和服务，降低资金结算成本。4.资金监控建立资金监控体系，实时监控资金动态，及时掌握资金流向和余额。定期对资金状况进行分析和评估，发现异常情况及时采取措施进行处理，防范资金风险。六、资产管理1.固定资产管理固定资产购置：按照集团固定资产管理制度，编制固定资产购置计划，经审批后组织实施。购置固定资产应遵循公开、公平、公正原则，确保资产质量和性价比。固定资产核算：对固定资产进行准确的会计核算，及时登记入账，反映固定资产的增减变动情况。固定资产折旧：按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保成本费用核算准确。固定资产清查：定期组织固定资产清查，核实资产数量、价值和使用状况，确保账实相符。对清查中发现的问题及时进行处理。固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，通过公开拍卖、招标等方式进行处置，确保资产处置公平、公正、公开，处置收入及时足额上缴集团。2.流动资产（存货等）管理存货采购：制定合理的存货采购计划，控制存货库存水平，避免积压和浪费。加强存货采购环节的管理，确保采购物资的质量和价格合理。存货核算：准确核算存货成本，及时反映存货的收发存情况。采用先进先出法、加权平均法等合理的存货计价方法，确保存货成本核算准确。存货盘点：定期进行存货盘点，核实存货数量和价值，发现盘盈、盘亏等情况及时进行处理。加强存货盘点结果的分析和利用，优化存货管理。应收账款管理：建立健全应收账款管理制度，加强应收账款的跟踪和催收，降低坏账风险。定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施加快资金回笼。七、成本费用管理1.成本费用核算原则严格按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用准确归集和分摊。2.成本费用控制措施制定成本费用预算：根据集团经营目标和业务特点，编制成本费用预算，明确成本费用控制目标。成本费用分析：定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动原因，采取针对性措施进行控制。成本费用考核：建立成本费用考核制度，将成本费用控制指标分解到各单位、各部门，与绩效挂钩，激励各单位、各部门降低成本费用。3.费用报销管理明确费用报销范围、标准和流程，严格审核费用报销凭证。加强对差旅费、业务招待费等重点费用的管理，严格控制费用支出。对费用报销情况进行定期统计和分析，发现异常情况及时进行调查和处理。八、利润及利润分配管理1.利润核算：按照国家会计制度和集团财务制度规定，准确核算集团实现的利润。2.利润分配原则：根据国家法律法规和集团发展需要，制定合理的利润分配政策。利润分配应兼顾股东利益、集团发展和员工福利。3.利润分配程序：集团年度利润分配方案经董事会审议通过后，报股东大会批准实施。利润分配应按照规定的顺序进行，先弥补以前年度亏损，再提取法定盈余公积等，最后向股东分配利润。九、财务风险管理1.风险识别与评估建立财务风险识别机制，对可能面临的财务风险进行全面、系统的识别，包括市场风险、信用风险、流动性风险、汇率风险等。运用科学的方法对识别出的风险进行评估，确定风险的可能性和影响程度，为风险应对提供依据。2.风险应对措施根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等。针对不同类型的风险，采取具体的风险应对措施，如加强市场调研、优化信用管理、合理安排资金、开展套期保值等。3.风险监控与预警建立财务风险监控体系，实时监控风险状况，及时发现风险变化趋势。设定风险预警指标和阈值，当风险指标达到预警值时，及时发出预警信号，采取措施进行风险处置。十、财务信息管理1.财务信息系统建设建立统一的财务信息系统，实现财务数据的集中管理和共享。不断优化财务信息系统功能，提高财务工作效率和财务管理水平。2.财务信息披露按照国家法律法规和监管要求，定期对外披露集团财务信息，确保信息披露真实、准确、完整。加强与投资者、债权人等利益相关者的沟通，及时回应他们对财务信息的关注。3.财务信息安全管理建立财务信息安全管理制度，加强对财务信息系统的安全防护，防止信息泄露和数据丢失。定期对财务信息系统进行安全检查和评估，及时发现和解决安全隐患。十一、财务监督与审计1.内部财务监督集团财务管理部门定期对所属单位财务工作进行内部监督检查，及时发现和纠正财务违规行为。各单位应建立健全内部财务监督机制，加强对本单位财务活动的自我监督。2.内部审计集团设立独立的内部审计机构，定期对集团及所属单位进行内部