蛋糕店财务制度

PAGE蛋糕店财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范蛋糕店的财务行为，加强财务管理和监督，确保蛋糕店的财务活动合法、合规、有序进行，提高经济效益，保障蛋糕店的持续健康发展。2.适用范围本制度适用于[蛋糕店具体名称]及其所属各部门、各经营网点。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应准确无误，确保财务信息的质量。完整性原则：涵盖蛋糕店财务活动的各个方面，保证财务制度的全面性和系统性。及时性原则：及时处理各项财务事务，按时编制财务报表，为决策提供及时有效的财务信息。财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责蛋糕店的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。2.人员配备财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，负责全面领导和管理财务部门的工作，制定财务战略和政策，参与蛋糕店的重大决策。会计人员：负责财务核算、账务处理、编制财务报表等工作，确保财务数据的准确和完整。出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。3.人员职责分工财务负责人职责组织制定和完善蛋糕店财务管理制度、内部控制制度等，并监督执行。负责财务预算、成本核算、资金管理等工作，为蛋糕店的经营决策提供财务支持。定期分析财务状况和经营成果，提出改进措施和建议，促进蛋糕店经济效益的提高。协调与税务、银行等相关部门的关系，确保蛋糕店财务工作的顺利开展。会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，设置会计科目，登记账簿，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人进行财务分析和财务预算的编制工作。出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定收付款项，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等，确保其安全和完整。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表，发现问题及时报告。财务核算1.会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理，确保会计信息的真实、准确、完整。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和蛋糕店的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中予以说明。3.财务报表编制按照国家统一的会计制度规定的格式和内容，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务负责人应认真审核财务报表，确保其质量。定期对财务报表进行分析，为蛋糕店的经营决策提供依据。分析内容包括财务状况、经营成果、现金流量等方面的变动情况及原因。收入管理1.收入范围蛋糕店的收入包括蛋糕销售收入、饮品销售收入、点心销售收入、礼盒销售收入以及其他与经营活动相关的收入。2.销售价格管理制定合理的销售价格体系，根据成本、市场需求、竞争状况等因素确定各类产品的销售价格。销售价格应保持相对稳定，如需调整应经相关部门批准，并及时通知客户。严格执行明码标价制度，在店内显著位置标明各类产品的销售价格，不得擅自提高或降低价格。3.收款方式与管理主要收款方式包括现金收款、银行转账收款、微信收款、支付宝收款等。建立健全收款管理制度，加强对收款环节的监督和控制。收银员应在收款时开具收款凭证，注明收款日期、金额、收款方式等信息，并及时将款项缴存银行或进行账务处理。定期核对收款记录与销售记录，确保收款金额与销售金额一致。如发现差异，应及时查明原因并进行处理。成本费用管理1.成本费用分类成本包括原材料成本、人工成本、制造费用等。原材料成本指制作蛋糕、饮品、点心等所耗用的各种原材料的采购成本；人工成本指支付给员工的工资、奖金、福利等费用；制造费用指为生产产品而发生的间接费用，如水电费、设备折旧费、车间管理人员工资等。费用包括销售费用、管理费用和财务费用。销售费用指为销售产品而发生的费用，如广告费、促销费、销售人员工资等；管理费用指蛋糕店行政管理部门为组织和管理经营活动而发生的费用，如办公费资产管理1.流动资产货币资金严格遵守现金管理制度，库存现金应按照规定的限额留存，超过限额的现金应及时缴存银行。加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，确保银行存款的安全和完整。严格控制资金的使用，资金支付应按照规定的审批程序进行，确保资金使用的合理性和合法性。应收账款建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。销售部门应及时与客户核对账目，催收应收账款，避免坏账的发生。定期对应收账款进行账龄分析，对于逾期未收回的账款，应采取有效措施进行催收，并及时报告财务负责人。存货加强存货管理，建立存货采购、验收、入库、保管、发出等环节的管理制度。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。如发现盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因并进行处理。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货，降低存货成本。2.固定资产固定资产购置根据蛋糕店的经营需要和发展规划，制定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的必要性和合理性。固定资产购置应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品，并签订购买合同，明确双方的权利和义务。固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中予以说明。定期对固定资产折旧进行核对和调整，确保折旧计提的准确性。固定资产清查定期对固定资产进行清查，核实固定资产的数量、状态、使用情况等。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因并进行处理。对于盘盈的固定资产，应按照规定入账；对于盘亏或毁损的固定资产，应按照规定进行审批核销，并调整相关账目。税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实申报纳税。准确核算应纳税额，按时足额缴纳税款，不得拖欠或偷逃税款。2.发票管理建立健全发票管理制度，加强对发票的购买财务预算管理1.预算编制原则以蛋糕店的战略目标为导向，结合市场需求和经营实际情况，科学合理地编制财务预算。坚持实事求是，确保预算数据真实可靠，具有可操作性。遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分调动各部门的积极性和主动性。2.预算编制内容收入预算：根据市场预测和销售计划，编制蛋糕店的各类产品销售收入预算。成本费用预算：包括原材料成本预算、人工成本预算、制造费用预算、销售费用预算、管理费用预算和财务费用预算等。利润预算：根据收入预算和成本费用预算，编制蛋糕店的利润预算。现金流量预算：预测蛋糕店在一定时期内的现金流入和流出情况，确保资金的合理安排和有效使用。3.预算执行与控制将财务预算分解到各部门、各月份，明确各部门的预算执行责任。建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。严格控制预算外支出，如确需发生预算外支出，应按照规定的审批程序进行追加预算。4.预算调整在预算执行过程中，如遇市场环境、经营条件等发生重大变化，导致原预算无法执行时，可对预算进行调整。预算调整应按照规定的程序进行，由相关部门提出调整申请，经财务负责人审核后报管理层批准。财务审批流程1.一般审批流程费用报销：申请人填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等信息，附上相关原始凭证，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报财务负责人审批。审批通过后，出纳人员予以报销付款。采购付款：采购部门填写采购付款申请单，注明采购物品名称、数量、金额、供应商等信息，附上采购合同、发票等相关凭证，经采购部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报财务负责人审批。审批通过后，出纳人员按照合同约定付款。资金使用：涉及资金使用的其他事项，如投资、借款等，应按照规定的审批程序进行申请和审批。申请部门应提交详细的资金使用计划和可行性分析报告，经相关部门审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报财务负责人审批。重大资金使用事项还需报管理层批准。2.重大事项审批流程对于重大投资、重大资产处置、重大融资等事项，应按照以下流程进行审批：相关部门提出项目方案和可行性报告，经部门负责人审核签字后，报财务部门进行财务分析和风险评估。财务部门出具财务意见后，报财务负责人审核。财务负责人审核通过后，提交管理层审议。管理层审议通过后，报董事会或股东会批准（根据蛋糕店的组织架构和决策程序确定）。财务监督与内部审计1.财务监督财务部门应定期对蛋糕店的财务活动进行检查和监督，确保财务制度的执行和财务信息的真实、准确、完整。加强对各项收入、成本费用、资产等的核算和管理，严格审查财务收支的合法性、合规性，防止财务舞弊行为的发生。定期对财务报表进行审计，确保财务报表的质量和透明度。2.内部审计设立独立的内部审计部门或配备内部审计人员，定期对蛋糕店的财务收支、经营活动、内部控制等进行审计。内部审计应制定审计计划，明确审计目标、范围、方法和程序。审计结束后，应出具审计报告，提出审计意见和建议。被审计部门应积极配合内部审计工作，对审计发现的问题及时进行整改。财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、合同协议、银行对账单、发票存根等与财务活动相关的各类文件和资料。2.档案整理与归档会计人员应按照规定及时整理财务档案，确保档案资料的齐全、完整。对整理好的财务档案进行分类、编号，按照档案管理的要求进行装订和归档。3.档案保管期限会计凭证、会计账簿等主要财务档案的保管期限为[具体保管期限]年。财务报表、税务申报资料等其他财务档案的保管期限为[具体保管期限]年。合同协议、银行对账单等重要财务资料应长期保管。4.档案查阅与销毁严格控制财务档案的查阅权限，未经财务负责人批准，任何人不得查阅财